Prospetti contabili Delibera 310/01 dell`Autorità per l`Energia

29/12/2015
ID: 123797181
Prospetti contabili Delibera 310/01 dell’Autorità per l’Energia Elettrica ed il Gas
Commenti esplicativi all’Allegato 1 Deliberazione 310/01
L’Allegato 1, in applicazione della citata delibera, riporta lo stato patrimoniale e il conto economico
ripartiti per attività e servizi comuni, redatti in conformità agli schemi di cui ai vigenti artt. 2424 e
2425 del Codice Civile.
Le finalità della delibera sono, come esplicitato all’art. 2 della stessa, “rendere trasparenti e
omogenei i bilanci dei soggetti giuridici operanti nel settore dell’energia elettrica”, “consentire la
verifica dei costi delle prestazioni e assicurare la loro corretta disaggregazione e imputazione per
funzione svolta, promuovendo la concorrenza e l’efficienza, nonché adeguati livelli di qualità dei
servizi”.
Alla luce della delibera, così come nell’anno 2002 le attività svolte da ASM Terni S.p.A. riportate
nell’allegato1, secondo quanto previsto dall’art. 4 della delibera, sono:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
Produzione dell’energia elettrica;
Trasmissione dell’energia elettrica;
Dispacciamento dell’energia elettrica;
Distribuzione dell’energia elettrica;
Misura dell’energia elettrica;
Vendita dell’energia elettrica;
Attività elettriche estere;
Attività gas;
Attività diverse;
L’ASM Terni S.p.A. non svolge le attività di cui alle lettere b), c),g),h) .
Le componenti patrimoniali ed economiche non attribuite dal soggetto giuridico in modo diretto alle
attività sono imputate ai servizi comuni. Costituiscono servizi comuni:
a) Pianificazione e controllo di gestione, contabilità generale e di gestione, revisione contabile
interna ed esterna;
b) Finanza ordinaria e straordinaria;
c) Funzionamento degli organi legali e societari;
d) Servizi del personale e delle risorse umane;
e) Approvvigionamenti, acquisti, trasporti e logistica;
f) Ricerca e sviluppo;
g) Servizi di ingegneria e di costruzione;
h) Servizi immobiliari;
i) Servizi informatici;
j) Servizi di telecomunicazione;
k) Altri servizi non compresi nel presente elenco;
L’ASM Terni S.p.A. non possiede i servizi di cui alle lettere f) (ricerca e sviluppo), g) (servizi di
ingegneria e di costruzione), h) (servizi immobiliari), j) (servizi di teleconduzione) .
I servizi gestiti da ASM Terni S.p.A. sono stati attribuiti alle attività conformemente a quanto
previsto dalla delibera n. 310/01 , allegato 4.
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Le componenti patrimoniali ed economiche riferite a funzioni operative condivise sono state
attribuite dal soggetto direttamente alle attività di cui all’art. 4.
Nel conto economico le poste non rientranti nella determinazione della differenza tra valore e costo
di produzione sono state iscritte nella colonna “non attribuibili”.
Ai fini dell’applicazione delle Delibere citate, il sistema contabile aziendale utilizzato in ASM Terni
S.p.A., prevede la rilevazione dei fatti amministrativi tra le attività e i servizi comuni di cui
all’Allegato 1, come previsto dall’art. 8 Del. 310/01.
Per quanto attiene i criteri di attribuzione dei servizi comuni commerciali e tecnici alle attività,
ASM Terni S.p.A. adotta i criteri di ripartizione previsti dall’Autorità per l’energia elettrica e il gas.
Infine, per quanto riguarda le transazioni di beni e servizi, effettuate nell’ambito dello stesso
soggetto giuridico, come da art. 14 Del. 310/01, ASM Terni S.p.A. ha utilizzato, ai fini della
determinazione dei prezzi di cessione di mercato (art. 10 comma 1), le delibere dell’Autorità
dell’energia e del gas.
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Archivio ufficiale delle C.C.I.A.A.
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali
c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni
d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e
delle disponibilità liquide
11. Variazioni delle rimanenze di materie prime,
sussidiarie, di consumo e merci
12. Accantonamenti per rischi
13. Altri accantonamenti
14. Oneri diversi di gestione
a) consumi interni oneri diversi di gestione
Totale costi della produzione
6. Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
7. Per servizi
a) per consumi interni
8. Per godimento di beni di terzi
9. Per il personale:
a) retribuzioni lorde
b) oneri sociali obbligatori
c) trattamento di fine rapporto
d) trattamento di quiescenza e simili
e) altri costi
f) oneri legge 336
g) oneri sociali contrattuali
h) integrazione pensione art. 88
10. Ammortamenti e svalutazioni:
A. Valore della produzione
1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
a) vendite e prestazioni interne
2. Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di
lavorazione, semilavorati e prodotti finiti
3.Variazione dei lavori in corso su ordinazione
4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
5.Altri ricavi e proventi:
a) diversi
b) contributi in conto esercizio
Totale valore della produzione
B. Costi della produzione
CONTO ECONOMICO
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6.210.839
6.226.051
12.068
263.827
27.729
34.320
1.470.933
6.463
3.264
711.861
4.455
3.264
569.470
2.644
41.196
3.129
9.622
2.563
13.956
195
1.260
19.635
1.491
7.269.400
5.389
35.338
1.477.217
22.151
5.898
32.128
449
1.836.672
617.504
154.230
348
348
1.827.337
621.296
156.367
613.174
2.468.902
10.267.222
4.063.442
6.203.780
738.261
1.311.689
8.568.149
797.829
268.236
66.995
4.940.946
6.166.133
870.926
296.116
74.526
673.855
1.131.544
2.485.256
462.442
2.463.954
2.191.600
3.517.410
6.082.893
DISTRIBUZIONE
2002
2003
508.875
3.833.092
2.075.491
1.517.179
PRODUZIONE
2002
2003
630.663
959
46
149.195
329
5.129
390
227.499
77.350
19.467
109.537
40.762
629.659
236.285
393.374
MISURA
2002
548.271
226.865
2.292
610
3.325
46
190.052
63.897
15.959
45.225
577.590
209.100
368.490
2003
23.102.741
6.191
880.000
1.874
399
6.212
472
275.567
93.693
23.581
14.231.965
1.106.520
6.476.267
24.529.297
18.053.030
6.476.267
VENDITA
2002
23.127.724
1.920
8.879
3.703
986
5.370
76
307.013
103.220
25.780
14.930.146
1.168.361
6.572.270
25.326.909
54.048
18.700.591
6.572.270
2003
20.420.394
1.312.169
11.675
109.672
998.864
7.024
109.426
8.313
4.853.842
1.650.310
415.348
47.458
1.995.426
8.900.867
21.933.652
1.442.561
6.181
755.694
75.162
20.013
109.019
1.524
6.232.189
2.095.310
523.331
116.930
1.855.251
8.700.487
2.544.198
178.102
20.072.511
274.262
1.053.501
205.872
2.330.598
1.225.797
123
22.048.946
16.022.448
2003
18.286.556
ALTRE ATTIVITA'
2002
ID: 123797181
29/12/2015
Pag 9 di 14
Archivio ufficiale delle C.C.I.A.A.
a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali
b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali
c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni
d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e
delle disponibilità liquide
11. Variazioni delle rimanenze di materie prime,
sussidiarie, di consumo e merci
12. Accantonamenti per rischi
13. Altri accantonamenti
14. Oneri diversi di gestione
a) consumi interni oneri diversi di gestione
Totale costi della produzione
6. Per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci
7. Per servizi
a) per consumi interni
8. Per godimento di beni di terzi
9. Per il personale:
a) retribuzioni lorde
b) oneri sociali obbligatori
c) trattamento di fine rapporto
d) trattamento di quiescenza e simili
e) altri costi
f) oneri legge 336
g) oneri sociali contrattuali
h) integrazione pensione art. 88
10. Ammortamenti e svalutazioni:
A. Valore della produzione
1. Ricavi delle vendite e delle prestazioni
a) vendite e prestazioni interne
2. Variazione delle rimanenze di prodotti in corso di
lavorazione, semilavorati e prodotti finiti
3.Variazione dei lavori in corso su ordinazione
4. Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni
5.Altri ricavi e proventi:
a) diversi
b) contributi in conto esercizio
Totale valore della produzione
B. Costi della produzione
CONTO ECONOMICO
639.412
426.595
2.069.392
1.014.228
26.306
61.381
129.284
62.320
37.295
35.510
5.631
1.146
6.248
86
357.108
120.062
29.988
20.032
31.528
31.528
14
21.697
57.722
6.999
717
3.906
55
750
11.673
853
1.209
24.321
368
5.750
470
223.282
75.069
18.750
517.808
176.055
44.311
1.209
117.192
255.043
86.715
21.823
6.009
4.897
1.649
1.068.594
502.320
175.891
72.064
229.279
105.611
70.280
72.064
servizi comuni " e - k"
2002
2003
141.503
87.776
SERV. COMUNI " a - d"
2002
2003
-
NON ATTRIBUIBILI
2002
2003
2003
- 6.476.267 - 6.572.270
- 6.476.267 - 6.572.270
- - 6.476.267 - 6.572.270
- 6.476.267 - 6.572.270
ELISIONI
2002
37.295
1.799.464
52.437.528
-
23.566
880.000
1.549.761
53.198.041
83.422
3.210.468
-
172.082
3.363.376
-
17.932.279
14.806.601
117.278
9.944.145
3.343.298
835.033
119.929
31.933
173.952
2.431
-
274.262
7.675.283
3.218.053
178.102
54.716.500
-
205.872
8.762.936
2.569.124
123
55.871.087
17.585.713
16.763.844
47.806
8.828.022
3.001.535
755.423
12.774
199.021
15.118
-
43.370.800
-
44.333.032
-
TOTALE SOG. GIURIDICO
2002
2003
ID: 123797181
29/12/2015
Pag 10di 14
Archivio ufficiale delle C.C.I.A.A.
Totale delle rettifiche (18-19)
Totale proventi e oneri finanziari (15+16-17)
D) Rettifiche di valore di attività finanziarie
18. Rivalutazioni:
a) di partecipazioni
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono
partecipazioni
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non
costituiscono partecipazioni
d) altre
19. Svalutazioni:
a) di partecipazioni
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono
partecipazioni
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non
costituiscono partecipazioni
d) altre
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B)
C. Proventi e oneri finanziari
15. Proventi da partecipazioni:
a) in imprese controllate
b) in imprese collegate
c) in altre imprese
16. Altri proventi finanziari:
a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni verso
1) imprese controllate
2) imprese collegate
3) imprese controllanti
4) altri
b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non
costituiscono partecipazioni
c) da titoli iscritti nel'attivo circolante che non
costituiscono partecipazioni
d) proventi diversi dai precedenti da:
1) imprese controllate
2) imprese collegate
3) imprese controllanti
4) altri
17. Interessi e altri oneri finanziari verso:
a)imprese controllate
b) imprese collegate
c) imprese controllanti
d) altri
CONTO ECONOMICO
-
44.706 -
123.798
PRODUZIONE
2002
2003
2.342.098
2.997.822 -
DISTRIBUZIONE
2002
2003
1.004
MISURA
2002
29.319
2003
1.426.556
VENDITA
2002
2.199.185
2003
1.628.552 -
ALTRE ATTIVITA'
2002
1.861.141
2003
ID: 123797181
29/12/2015
Pag 11di 14
Archivio ufficiale delle C.C.I.A.A.
607.884
-
838.337 -
Totale delle rettifiche (18-19)
354.531 -
servizi comuni " e - k"
2002
2003
-
- 1.840.113 -
SERV. COMUNI " a - d"
2002
2003
Totale proventi e oneri finanziari (15+16-17)
D) Rettifiche di valore di attività finanziarie
18. Rivalutazioni:
a) di partecipazioni
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono
partecipazioni
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non
costituiscono partecipazioni
d) altre
19. Svalutazioni:
a) di partecipazioni
b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono
partecipazioni
c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non
costituiscono partecipazioni
d) altre
Differenza tra valore e costi della produzione (A-B)
C. Proventi e oneri finanziari
15. Proventi da partecipazioni:
a) in imprese controllate
b) in imprese collegate
c) in altre imprese
16. Altri proventi finanziari:
a) da crediti iscritti nelle immobilizzazioni verso
1) imprese controllate
2) imprese collegate
3) imprese controllanti
4) altri
b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che non
costituiscono partecipazioni
c) da titoli iscritti nel'attivo circolante che non
costituiscono partecipazioni
d) proventi diversi dai precedenti da:
1) imprese controllate
2) imprese collegate
3) imprese controllanti
4) altri
17. Interessi e altri oneri finanziari verso:
a)imprese controllate
b) imprese collegate
c) imprese controllanti
d) altri
CONTO ECONOMICO
1.017.956
702.525
13.898
13.898
993.723
24.233
7.398
695.127 -
-
-
NON ATTRIBUIBILI
2002
2003
ELISIONI
2002
-
-
-
13.898
13.898
-
-
-
695.127 -
-
702.525
-
2.673.046
7.398
-
-
-
-
-
-
-
993.723
-
1.017.956
-
2.278.972
24.233
TOTALE SOG. GIURIDICO
2002
2003
-
-
2003
ID: 123797181
29/12/2015
Pag 12di 14
Totale proventi e oneri straordinari (20-21)
Risultato prima delle imposte (A-B+C+D+E)
22. Imposte sul reddito d'esercizio
23. Utile dell'esercizio
E. Proventi e oneri straordinari
20. Proventi straordinari
a) plusvalenze da alienazioni
b) sopravvenienze attive/insussistenze passive
c) quota annua contributi in conto capitale
d) altri
21. Oneri straordinari
a) minusvalenze
b) sopravvenienze passive/insussistenze attive
c) imposte e tasse esercizi precedenti
d) altre
CONTO ECONOMICO
PRODUZIONE
2002
2003
DISTRIBUZIONE
2002
2003
MISURA
2002
2003
VENDITA
2002
2003
ALTRE ATTIVITA'
2002
2003
ID: 123797181
29/12/2015
Archivio ufficiale delle C.C.I.A.A.
Pag 13di 14
Totale proventi e oneri straordinari (20-21)
Risultato prima delle imposte (A-B+C+D+E)
22. Imposte sul reddito d'esercizio
23. Utile dell'esercizio
E. Proventi e oneri straordinari
20. Proventi straordinari
a) plusvalenze da alienazioni
b) sopravvenienze attive/insussistenze passive
c) quota annua contributi in conto capitale
d) altri
21. Oneri straordinari
a) minusvalenze
b) sopravvenienze passive/insussistenze attive
c) imposte e tasse esercizi precedenti
d) altre
CONTO ECONOMICO
SERV. COMUNI " a - d"
2002
2003
servizi comuni " e - k"
2002
2003
-
38.740
1.138.571
130.671
952.450
1.557
129.114
38.740
NON ATTRIBUIBILI
2002
2003
ELISIONI
2002
Archivio ufficiale delle C.C.I.A.A.
-
-
-
2003
-
130.671
1.833.350
952.450
880.900
38.740
1.323.990
1.138.571
185.419
TOTALE SOG. GIURIDICO
2002
2003
38.740
1.557
129.114
-
ID: 123797181
29/12/2015
Pag 14di 14