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INDICE DEGLI ARGOMENTI
Prefazione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 9
INTRODUZIONE
Obiettivi e quadro normativo delle riforme
nella Legge di stabilità 2016 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . » 11
CAPITOLO I
ACCERTAMENTO TRIBUTARIO E RAVVEDIMENTO OPEROSO
1. Nuovi termini di notifica per l’accertamento dell’IVA e delle
imposte dirette (art. 1, co. 132, L. di stabilità 2016) . . . . . . . . . » 15
1.1. Termini di accertamento dell’IVA,
ex art. 57 DPR 633/1972 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .» 15
1.2. Termini di accertamento delle imposte dirette,
ex art. 43 DPR 600/1973 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .» 17
1.3. Efficacia temporale: disposizioni transitorie e novità . . . . »19
2. Reati tributari e regime sanzionatorio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»19
3. Semplificazione del ravvedimento operoso:
riduzione delle sanzioni e degli interessi legali. . . . . . . . . . . . . . » 22
CAPITOLO II
SEMPLIFICAZIONI FISCALI PER LE NUOVE ATTIVITÀ,
MADE IN ITALY E SOCIETÀ BENEFIT
1. Miglioramento del regime forfetario per i lavoratori autonomi
(art. 1, commi 111 – 113). Introduzione . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»23
1.1. Regime forfetario: i requisiti d’accesso . . . . . . . . . . . . . . . . »24
1.2. Soggetti esclusi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»26
1.3. Agevolazioni per i soggetti che iniziano l’attività,
start up . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »26
1.4. TABELLA LIMITI DEI RICAVI.
All. 4, art. 1, comma 54, lett. a), Regime fiscale
per i lavoratori autonomi . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»28
1.5. Permanenza nel regime: semplificazione degli adempimenti
e calcolo del reddito imponibile . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »30
1.6. Sistema contributivo agevolato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»32
2. Super-ammortamento nella Legge di stabilità 2016 . . . . . . . . . . .»32
2.1. Bonus del 140% sugli ammortamenti fiscali
connessi agli investimenti in macchinari e attrezzature
5
3.
4.
(commi 91 – 97) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »33
2.2. Veicoli: le percentuali in deduzione. . . . . . . . . . . . . . . . . . . »34
Misure per le imprese e rilancio del Made in Italy . . . . . . . . . . . .»36
Società benefit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»37
CAPITOLO III
AGEVOLAZIONI FISCALI PRIMA CASA,
LEASING, COMODATO E LOCAZIONI
1. Le imposte sull’acquisto della prima casa.
Quadro generale. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »41
1.1. Le agevolazioni fiscali sull’abitazione residenziale
nella Legge di Stabilità 2016. Efficacia soggettiva. . . . . . . . .»43
1.2. Detrazione IRPEF per acquisto casa classe A o B:
aliquote IVA. Esenzione TASI, riduzione IMU. . . . . . . . . . .»45
1.3. Approfondimento. Prima casa: le agevolazioni non decadono se
la casa è venduta entro 5 anni e l’appalto per l’acquisto della
nuova è su un terreno di proprietà, Cass. Civ, sez. tributaria,
sent. 24253/2015 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»47
1.4. Giurisprudenza sulle agevolazioni fiscali prima casa.
Categorie catastali e credito d’imposta . . . . . . . . . . . . . . . . ..»48
2. Risparmio energetico, ristrutturazioni edilizie,
bonus mobili e arredi. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »49
2.1. Riqualificazione energetica degli edifici . . . . . . . . . . . . . . . .»49
2.2. Bonus mobili (art. 1, commi 74 ss.) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»51
2.3. Bonus arredi giovani coppie,
anche di fatto (art.1, comma 75). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»55
3. Agevolazioni IMU: obbligo di registrazione del contratto di
comodato . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»56
3.1. Case concesse in comodato e assegnate al coniuge (art. 1,
commi 10 – 16). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »56
3.2. Prima casa e leasing finanziario . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »58
3.3. Contratto di locazione finanziaria di immobile (art. 1, commi 76
– 81) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »59
4. La disciplina delle locazioni. Le novità 2016 . . . . . . . . . . . . . . . .»60
5. Altri incentivi e crediti d’imposta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»65
CAPITOLO IV
TASSAZIONE IMMOBILIARE AGEVOLATA,
AGRICOLTURA E PESCA
1. Fiscalità immobiliare. Agricoltura e pesca . . . . . . . . . . . . . . . . . .»69
6
1.1. Previdenza agricola . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »71
1.2. Agevolazioni fiscali per la piccola proprietà contadina . . . .»71
CAPITOLO V
BANCHE E FINANZA
1. D.L. 183/2015 nella legge di stabilità 2016: abrogazione del decreto
e risoluzione delle crisi bancarie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»75
1.1. Altre misure in ambito bancario. The “money transfer”. . . . »77
2. Fondo per la tutela giurisdizionale dei risparmiatori
e degli investitori (art. 1, commi 44 ss.) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »78
3. Consulenti finanziari e nuovo ALBO UNICO
(art. 1, commi 36 – 41) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »80
CAPITOLO VI
LAVORO, PREVIDENZA E PENSIONI
1. Lavoro e welfare. Premessa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»83
1.1. Sgravi contributivi per le assunzioni a tempo indeterminato
(a tutele crescenti) prima e dopo la nuova manovra finanziaria
(art. 1, commi 178 ss.) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »84
1.2. Sgravi contributivi nel settore agricolo (art. 1, comma 179) .»86
2. Lavoro parasubordinato e autonomo. La Gestione Separata. . . . .»87
2.1. Rapporti di collaborazione coordinata e continuativa . . . . . .»87
2.2. Formula per il contratto di collaborazione
coordinata e continuativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »89
2.3. Aumento dei contributi per la gestione separata
dei collaboratori . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»90
3. Ammortizzatori sociali in deroga (art. 1, commi 305 – 310) . . . .»90
4. Le novità sulle pensioni nella legge di stabilità 2016 . . . . . . . . . .»92
4.1. Contribuzione mista: ricongiunzione, totalizzazione, cumulo
contributivo e gestione separata . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»96
CAPITOLO VII
PUBBLICA AMMINISTRAZIONE E FAMIGLIA
1. Pubblico impiego e amministrazioni pubbliche . . . . . . . . . . . . . . »99
1.1. Il personale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»99
1.2. Riorganizzazione delle PP.AA. Contratti pubblici
ad esecuzione continuata o periodica (art. 1, comma 511) .»100
2. Carta della Famiglia (art. 1, comma 391) . . . . . . . . . . . . . . . . . . »101
3. Fondo di solidarietà a tutela del coniuge in stato di bisogno
(art. 1, commi 414 – 416) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »102
7
4.
3.1. Tabella riepilogativa. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»103
3.2. Schema procedimentale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»104
Incentivi fiscali alla degiurisdizionalizzazione:
la negoziazione assistita. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»105
CAPITOLO VIII
AFFARI ESTERI, UNIONE EUROPEA ECULTURA
1. Misure di politica estera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . »109
2. Italia e Unione europea (art. 1, commi 788, 810 ss.). . . . . . . . . .»110
3. Programmi d’investimento in cultura, ricerca e sviluppo . . . . . »111
SITOGRAFIA . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .»113
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