A.R.CO. - Azienda per la ristorazione collettiva S.r.l. Nota integrativa

A.R.CO. S.r.l.
A.R.CO. - Azienda per la ristorazione collettiva S.r.l.
Sede in Via Bruno Buozzi 109 20089 Rozzano (MI)
Capitale sociale Euro 54.615,00 I.V.
Codice fiscale e Registro Imprese 04476700960
Rea 1751108
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Premessa
Signori Soci,
il Bilancio chiuso al 31.12.2014 che viene sottoposto al Vostro
esame ed alla Vostra approvazione, presenta un utile al netto delle imposte di
competenza dell’esercizio di euro 331.062,41
La proposta in ordine alla destinazione del risultato dell’utile di esercizio è
illustrata nella relazione sulla gestione.
Fatti di rilievo verificatisi nel corso dell'esercizio
Il Comune di Trezzano sul Naviglio ha aggiudicato l’appalto per la gestione del
servizio di ristorazione scolastica e altri utenti mediante pasti trasportati per la
durata di 3 (tre) anni a decorrere dal 1/1/2014 al RTI costituita tra ARCO Srl (con
una quota del 25%) ed il socio CIR FOOD, capogruppo.
Sulla base degli accordi presi, alla nostra società è stata attribuita la funzione di
produzione e confezionamento dei pasti presso il centro cottura, mentre tutte le
altre attività (fornitura,trasporto pasti,gestione amministrativa e tecnica) vengono
svolte da CIR.
Criteri di formazione
Il seguente bilancio è conforme al dettato degli articoli 2423 e seguenti del
Codice civile, come risulta dalla presente nota integrativa, redatta ai sensi
dell'articolo 2427 del Codice civile, che costituisce, ai sensi e per gli effetti
dell'articolo 2423, parte integrante del bilancio d'esercizio.
I valori di bilancio sono rappresentati in unità di Euro mediante arrotondamenti
dei relativi importi. Le eventuali differenze da arrotondamento sono state indicate
alla voce “Riserva da arrotondamento Euro” compresa tra le poste di Patrimonio
Netto e “arrotondamenti da Euro” alla voce “proventi ed oneri straordinari” di
Conto Economico.
Ai sensi dell’articolo 2423, quinto comma, C.c., la nota integrativa è stata redatta
in unità di Euro.
Il bilancio, sussistendo i requisiti di legge, è stato redatto in forma abbreviata ai
sensi dell’articolo 2435-bis c.c.; l’organo amministrativo ha ritenuto opportuno
redigere la relazione sulla gestione.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 1
A.R.CO. S.r.l.
Criteri di valutazione
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 1, C.c.)
I criteri utilizzati nella formazione del bilancio chiuso al 31/12/2014 non si
discostano dai medesimi utilizzati per la formazione del bilancio del precedente
esercizio, in particolare nelle valutazioni e nella continuità dei medesimi principi.
La valutazione delle voci di bilancio è stata fatta ispirandosi a criteri generali di
prudenza e competenza, nella prospettiva della continuazione dell'attività nonché
tenendo conto della funzione economica dell’elemento dell’attivo o del passivo
considerato.
L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale
degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per
evitare compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non
riconoscere in quanto non realizzati.
In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri
eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali
operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi
movimenti di numerario (incassi e pagamenti).
La continuità di applicazione dei criteri di valutazione nel tempo rappresenta
elemento necessario ai fini della comparabilità dei bilanci della società nei vari
esercizi.
La valutazione tenendo conto della funzione economica dell’elemento dell’attivo
o del passivo considerato che esprime il principio della prevalenza della sostanza
sulla forma - obbligatoria laddove non espressamente in contrasto con altre
norme specifiche sul bilancio - consente la rappresentazione delle operazioni
secondo la realtà economica sottostante gli aspetti formali.
Deroghe e rivalutazioni
Non si sono verificati casi eccezionali che abbiano reso necessario il ricorso a
deroghe di cui all'art. 2423 comma 4 del Codice Civile.
Ai sensi dell'articolo 10 legge n. 72/1983 e dell’art. 11 della Legge 342/2000, si
attesta che non si sono operate rivalutazioni sui beni in proprietà, materiali –
immateriali – o altri beni, in deroga ai criteri legali di redazione del bilancio, né si
è effettuata alcuna rivalutazione dei beni in forza disposizioni legislative di natura
fiscale ovvero di natura economica.
Capitalizzazioni d’interessi passivi
Nell'esercizio non sono stati imputati oneri finanziari ai conti iscritti all'attivo.
In particolare, i criteri di valutazione adottati nella formazione del bilancio sono
stati i seguenti.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 2
A.R.CO. S.r.l.
Immobilizzazioni
Immateriali
Sono iscritte al costo storico di acquisizione ed esposte al netto degli
ammortamenti effettuati nel corso degli esercizi e imputati direttamente alle
singole voci.
I costi di impianto e di ampliamento con utilità pluriennale ammortizzati in un
periodo di 5 esercizi. Le spese di natura incrementativa su beni di terzi sono
ammortizzate in un periodo pari alla durata residua del contratto di locazione dei
fabbricati siti in Via Buozzi (Rozzano).
Materiali
Sono iscritte al costo di acquisto e rettificate dai corrispondenti fondi di
ammortamento.
Nel valore di iscrizione in bilancio si è tenuto conto degli oneri accessori e dei
costi sostenuti per l'utilizzo dell'immobilizzazione, portando a riduzione del costo
gli sconti commerciali e gli sconti cassa di ammontare rilevante.
Le quote di ammortamento, imputate a conto economico, sono state calcolate
attesi l'utilizzo, la destinazione e la durata economico-tecnica dei cespiti, sulla
base del criterio della residua possibilità di utilizzazione, criterio che abbiamo
ritenuto ben rappresentato dalle seguenti aliquote:
- macchine elettroniche: 20%
- attrezzature: 25%
- apparecchiature: 12%
- mobili e arredi: 12%
Qualora, indipendentemente dall’ammortamento già contabilizzato, risulti una
perdita durevole di valore, l’immobilizzazione viene corrispondentemente
svalutata. Se in esercizi successivi vengono meno i presupposti della svalutazione
viene ripristinato il valore originario rettificato dei soli ammortamenti.
Si precisa che, stante la necessità di disinquinamento fiscale, per i cespiti
acquistati nell’esercizio in commento sono stati imputati gli ammortamenti
rapportati ai gg di possesso (pro-die); non si sono rilevate differenze rispetto alla
misura prevista dalla normativa fiscale.
Crediti
Sono esposti al presumibile valore di realizzo. L'adeguamento del valore
nominale dei crediti al valore presunto di realizzo è ottenuto mediante apposito
fondo svalutazione crediti, tenendo in considerazione le condizioni economiche
generali, di settore.
Debiti
Sono rilevati al loro valore nominale, modificato in occasione di resi o di
rettifiche di fatturazione.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 3
A.R.CO. S.r.l.
Ratei e risconti
Sono stati determinati secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale
dell'esercizio.
Rimanenze magazzino
Le rimanenze di merci sono iscritte al minore tra il costo di acquisto e il valore di
realizzo desumibile dall'andamento del mercato, applicando il metodo F.I.F.O.
Fondo TFR
Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate a favore dei
dipendenti alla data di chiusura del bilancio, al netto degli acconti erogati, ed è
pari a quanto si sarebbe dovuto corrispondere ai dipendenti nell'ipotesi di
cessazione del rapporto di lavoro in tale data.
Esso rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di
legge e dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di remunerazione
avente carattere continuativo.
Da precisare che, atteso il numero di dipendenti in essere presso la società, stante
la normativa vigente sulla destinazione del T.F.R., viene tenuto il seguente
comportamento contabile:
a) il T.F.R. maturato sino al 31 dicembre 2006, rimanendo in essere presso
l’azienda, viene rivalutato in corso di rapporto ed erogato alla cessazione
dello stesso (o anticipato nel corso dello stesso con le consuete modalità);
b) in caso di scelta da parte del lavoratore di mantenere il T.F.R. in azienda, la
società deve versare il T.F.R. maturato dall' 1° gennaio 2007 al Fondo di
Tesoreria dell' Inps accantonando mensilmente la quota maturata con
rilevazione del debito verso il Fondo suddetto;
c) Al momento della cessazione del rapporto, il Fondo di Tesoreria erogherà il
T.F.R. e le relative anticipazioni secondo le consuete modalità di cui all'art.
2120 c.c., in riferimento alla quota maturata dal dipendente a far data dal 1
gennaio 2007.
Fondi di previdenza complementare
Qualora il dipendente scelga di aderire ai Fondi di previdenza complementare la
società versa il T.F.R. maturando al Fondo di previdenza complementare,
rilevando in un’apposita voce, il relativo debito. Al momento della cessazione del
rapporto di lavoro, il pagamento verrà effettuato direttamente dal fondo di
previdenza complementare, e quindi l'azienda non dovrà redigere nessuna
scrittura contabile.
Imposte sul reddito
Le imposte sono rilevate secondo le aliquote e le norme vigenti.
Le imposte sul reddito dell'esercizio, che nell’esercizio in commento sono
rappresentate dall’ I.R.A.P., sono iscritte nella voce "Debiti tributari" al netto di
eventuali acconti versati a tale titolo e/o crediti di imposta , che siano legalmente
compensabili; sono, viceversa, rilevate ed esposte al conto economico per l'intero
ammontare di competenza.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 4
A.R.CO. S.r.l.
Stante il principio contabile n. 25 il trattamento contabile delle imposte sul
reddito prevede la distinta rilevazione di imposte differite, ovvero di crediti per
imposte anticipate, che emergono in virtù del fatto che l'ammontare delle imposte
dovute, risultante dalla dichiarazione dei redditi, generalmente non coincide con
le imposte di competenza, per effetto della diversità tra le norme di redazione del
bilancio civilistico e quello di natura tributaria.
Tali differenze devono pertanto essere rilevate se vi è la certezza della loro
corresponsione o recupero negli esercizi futuri.
In tal guisa, nel rispetto del principio della prudenza, e sussistendone le ragioni:
- le imposte differite sono rilevate nell'apposito Fondo Imposte (Voce B 2) nel
passivo patrimoniale, e correlativamente nella voce 22 b del conto
economico;
- i crediti per imposte anticipate, sono rilevati, nella ragionevole certezza del
loro recupero, alla Voce C II 4-ter dell’attivo patrimoniale, avendo come
contropartita a conto economico un accredito della voce 22 b.
Patrimonio netto
Rappresenta la differenza tra tutte le voci dell'attivo e quelle del passivo
determinate secondo i criteri sopra enunciati e comprende gli apporti eseguiti dai
soci all'atto della costituzione o di successivi aumenti di capitale sociale, le
riserve di qualsiasi natura e gli utili non prelevati.
Riconoscimento di costi e ricavi
I ricavi e i proventi. i costi e gli oneri sono imputati al Conto Economico nel
rispetto del principio di competenza, con rilevazione dei relativi ratei e risconti, e
nel rispetto del principio della prudenza.
Più precisamente:
 i ricavi relativi alle prestazioni di servizi, sono riconosciuti al momento della
loro esecuzione.
 i ricavi di natura finanziaria vengono riconosciuti in base alla competenza
temporale.
Rettifiche
Nel corso dell’esercizio, e specificatamente nella redazione del presente bilancio,
non sono state eseguite rettifiche alla consistenza delle attività immobilizzate.
Crediti e debiti oltre i cinque anni.
Alla data del 31.12.2014 non esistevano crediti o debiti la cui durata
residua sia superiore a 5 anni.
Dati sull’occupazione
L'organico medio aziendale alla data del 31/12/2014 è di 117 unità.
Il contratto nazionale di lavoro applicato è quello del Turismo pubblici esercizi
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 5
A.R.CO. S.r.l.
Attività
B) Immobilizzazioni
I. Immobilizzazioni immateriali
Saldo al 31/12/2014
217.057
Saldo al 31/12/2013
82.725
Variazioni
134.332
Totale movimentazione delle Immobilizzazioni Immateriali
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.)
Descrizione
costi
Software
Migliorie su centro cottura
Totale
Valore
31/12/2013
109
82.616
82.725
Incrementi
esercizio
Amm.to
esercizio
175.624
175.624
Arrotond.
41.291
41.291
-1
-1
Valore
31/12/2014
109
216.948
217.057
Precedenti rivalutazioni, ammortamenti e svalutazioni
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.)
Il costo storico all'inizio dell'anno è così composto.
Descrizione
costi
Impianto ampliamento
Software
Migliorie su centro cottura
Oneri contrattuali
Totale
Costo
storico
8.576
31.414
187.341
56.026
283.357
Fondo
amm.to
8.576
31.305
104.725
56.026
200.632
Valore
netto
0
109
82.616
0
82.725
II. Immobilizzazioni materiali
Saldo al 31/12/2014
256.403
Saldo al 31/12/2013
264.857
Variazioni
(8.454)
Attrezzature industriali e commerciali
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.)
Descrizione
Costo storico
Ammortamenti esercizi precedenti
Saldo al 31/12/2013
Acquisizione dell'esercizio
Ammortamenti dell'esercizio
Saldo al 31/12/2014
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Importo
670.341
(440.000)
230.341
61.216
(65.802)
225.755
Pagina 6
A.R.CO. S.r.l.
Altri beni
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 2, C.c.)
Descrizione
Costo storico
Ammortamenti esercizi precedenti
Saldo al 31/12/2013
Acquisizione dell'esercizio
Ammortamenti dell'esercizio
Saldo al 31/12/2014
Importo
99.500
(64.984)
34.516
2.214
(6.083)
30.647
III. Immobilizzazioni finanziarie
Saldo al 31/12/2014
2.137
Saldo al 31/12/2013
696
Variazioni
1.441
La voce è rappresentata da depositi cauzionali attivi; si precisa che nel bilancio
non sono iscritte immobilizzazioni finanziarie per un valore superiore al loro fair
value.
C) Attivo circolante
I. Rimanenze
Saldo al 31/12/2014
31.643
Saldo al 31/12/2013
33.917
Variazioni
(2.274)
I criteri di valutazione adottati sono invariati rispetto all'esercizio precedente e
motivati nella prima parte della presente Nota integrativa.
II. Crediti
Saldo al 31/12/2014
2.501.247
Saldo al 31/12/2013
2.385.813
Variazioni
115.434
Il saldo è così suddiviso secondo le scadenze (articolo 2427, primo comma, n. 6,
C.c.).
Descrizione
Verso clienti
Per crediti tributari
Per imposte anticipate
Verso altri
Totale
Entro
12 mesi
2.239.452
80.457
2.191
9.221
2.331.321
Oltre
12 mesi
0
71.793
98.133
0
169.926
Oltre
5 anni
Totale
2.239.452
152.250
100.324
9.221
2.501.247
Si precisa che tutti i crediti sono relativi ad operazioni intrattenute con soggetti
residenti nel territorio italiano e che non sussistono operazioni che prevedano
l’obbligo di retrocessione a termine.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 7
A.R.CO. S.r.l.
I crediti verso clienti entro 12 mesi sono così composti:
Descrizione
 Crediti verso soci
 Crediti documentati da fatture/bollette
 Crediti verso terzi per fatture e nc da emettere
 Fondo svalutazione crediti generico
Totale
Saldo
31/12/2014
1.803.607
656.181
208.340
(428.676)
2.239.452
Saldo
31/12/2013
1.478.769
966.396
(147.433)
(155.546)
2.142.186
Saldo
31/12/2014
1.356.284
293.444
151.637
2.242
1.803.607
Saldo
31/12/2013
1.027.581
423.755
26.791
642
1.478.769
(*) Questo il dettaglio dei crediti verso soci.
Descrizione




A.m.a Rozzano S.p.A
Comune di Pieve Emanuele
C.I.R. Coop. Italiana di Ristorazione
Comune di Lacchiarella
Totale
I crediti verso clienti oltre i 12 mesi sono così composti:
Descrizione
 Crediti di dubbia esigibilità
 Fondo svalutazione crediti specifico
Totale
Importo
9.479
-9.479
0
Si presenta nella seguente tabella la movimentazione del fondo svalutazione
crediti:
Descrizione
Saldo 2013
Rilascio per insussistenze crediti
g/c
accantonamento
Saldo 2014
generico
155.546
(256)
173.385
100.000
428.676
specifico
197.735
(14.870)
(173.385)
0
9.479
TOTALE
353.281
(15.126)
0
100.000
438.155
La voce “Crediti tributari” al 31.12.2014, entro 12 mesi, è costituita dal credito
iva (euro 80.457); la quota esigibile oltre i 12 mesi è relativo all’IRES chiesta a
rimborso nel 2012 per gli anni 2007-11 ai sensi del DL 201/11 (euro 71.793).
Per quanto concerne il credito per imposte anticipate si rimanda al paragrafo
dedicato nell’ultima parte della presente nota integrativa.
IV. Disponibilità liquide
Saldo al 31/12/2014
190.824
Descrizione
Depositi bancari e postali
Denaro e altri valori in cassa
totale
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Saldo al 31/12/2013
162.279
31/12/2014
188.784
2.040
190.824
Variazioni
28.545
31/12/2013
161.650
629
162.279
Pagina 8
A.R.CO. S.r.l.
Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori
alla data di chiusura dell'esercizio.
D) Ratei e risconti
Saldo al 31/12/2014
9.470
Saldo al 31/12/2013
7.166
Variazioni
2.304
La voce è interamente rappresentata da risconti attivi la cui competenza è
posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi
prescindono dalla data di pagamento, comuni a due o più esercizi e ripartibili in
ragione del tempo.
Non sussistono, al 31/12/2014, ratei e risconti aventi durata superiore a cinque
anni.
Passività
A) Patrimonio netto
(Rif. art. 2427, primo comma, nn. 4, 7 e 7-bis, C.c.)
Saldo al 31/12/2014
849.494
Descrizione
Capitale
Riserva legale
Riserva straordinaria o facoltativa
Riserva da riduzione capitale sociale
Differenza da arrotondamento all’unità di Euro
Utili (perdite) dell'esercizio
Totale
Saldo al 31/12/2013
518.431
31/12/2013
54.615
10.923
198.059
86.742
1
168.091
518.431
Variazioni
331.063
Incrementi
Decrementi
168.091
1
331.062
499.154
168.091
168.091
31/12/2014
54.615
10.923
366.150
86.742
2
331.062
849.494
Il capitale sociale è così composto alla data di chiusura dell’esercizio:
Socio
CIR S.c.a.r.l.
AMA di Rozzano S.p.A.
Comune di Pieve Emanuele
Comune di Lacchiarella
Totale
%
Nominale
49,00% 26.761,35
31,00% 16.930,65
10,00% 5.461,50
10,00% 5.461,50
100,00%
54.615
Nella tabella che segue si dettagliano i movimenti nel patrimonio netto (senza tener
conto della Riserva arrotondamento unità di euro)
Capitale
sociale
Alla data del 31.12.2012
- destinazione utile
Arrotondamento
Risultato d'esercizio
Alla data del 31.12.2013
- destinazione utile
Risultato d'esercizio
Alla data del 31.12.2014
Riserva
legale
Riserva riduz.
capitale
sociale
Riserva
straordinaria
54.615
10.923
86.742
25.233
172.825
1
54.615
10.923
86.742
198.059
168.091
54.615
10.923
86.742
366.150
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Utile
/perdita
172.825
(172.825)
168.091
168.091
(168.091)
331.062
331.062
Totale
350.338
0
1
168.091
518.430
0
331.062
849.492
Pagina 9
A.R.CO. S.r.l.
Le poste del patrimonio netto sono così distinte secondo l’origine, la possibilità di
utilizzazione, la distribuibilità e l’avvenuta utilizzazione nei tre esercizi precedenti
(articolo 2427, primo comma, n. 7-bis, C.c.).
Natura / Descrizione
Importo
Capitale
Riserva legale
Riserva da riduzione c.soc.
Riserva straordinaria
Totale
Quota non distribuibile
Residua quota distribuibile
54.615
10.923
86.742
366.150
518.430
54.615
463.815
Possibilità
utilizzo (*)
Quota
disponibile
B
A, B, C
A, B, C
A, B, C
Utilizzazioni eff. Nei
3 es. prec. Per
copert. Perdite
445.385
10.923
86.742
366.150
463.815
0
463.815
(*) A: per aumento di capitale; B: per copertura perdite; C:per distribuzione ai soci
Nel patrimonio netto, sono presenti le seguenti poste:
Riserve o altri fondi che in caso di distribuzione concorrono a formare il reddito
imponibile della società, indipendentemente dal periodo di formazione: NESSUNA
Riserve o altri fondi che in caso di distribuzione non concorrono a formare il
reddito imponibile dei soci indipendentemente dal periodo di formazione: Riserva
da riduzione capitale sociale euro 86.742.
C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 4, C.c.)
Saldo al 31/12/2014
111.481
Saldo al 31/12/2013
132.894
Variazioni
(21.413)
Il fondo accantonato rappresenta l'effettivo debito della società al 31/12/2014
verso i dipendenti in forza a tale data, al netto di eventuali anticipi, qualora
corrisposti.
D) Debiti
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 4, C.c.)
Saldo al 31/12/2014
2.247.806
Saldo al 31/12/2013
2.286.128
Variazioni
(38.322)
I debiti sono valutati al loro valore nominale e la scadenza degli stessi è così
suddivisa (articolo 2427, primo comma, n. 6, C.c.).
Descrizione
Debiti verso banche
Debiti verso fornitori
Debiti tributari
Debiti verso istituti di previdenza
Altri debiti
Totale
Entro
12 mesi
250.000
1.505.842
177.006
138.051
176.907
2.247.806
Oltre
12 mesi
Oltre
5 anni
Totale
250.000
1.505.842
177.006
138.051
176.907
2.247.806
Si precisa che tutti i debiti sono relativi ad operazioni intrattenute con soggetti
residenti nel territorio italiano e che non sussistono operazioni che prevedono
l’obbligo di retrocessione a termine.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 10
A.R.CO. S.r.l.
Il saldo del "Debito verso le banche" è rappresentato dal debito per anticipo
fatture a breve termine.
I "Debiti verso fornitori e soci" sono iscritti al netto degli sconti commerciali; gli
sconti cassa sono invece rilevati al momento del pagamento. Il valore nominale di
tali debiti è stato rettificato, in occasione di resi o abbuoni (rettifiche di
fatturazione), nella misura corrispondente all'ammontare definito con la
controparte.
La voce è così composta:
Descrizione
 Fornitori fatture pervenute
 Debiti verso soci (*)
 fatture da ricevere
 Note proforme da pagare
Totale
Saldo
31/12/2014
877.741
576.796
37.555
13.750
1.505.842
Saldo
31/12/2013
1.016.229
477.637
10.755
19.754
1.524.375
Saldo
31/12/2014
520.943
31.161
24.692
576.796
Saldo
31/12/2013
392.271
85.366
0
477.637
(*) Questo il dettaglio dei debiti verso soci.
Descrizione
 C.I.R. Coop. Italiana di Ristorazione
 A.m.a Rozzano S.p.A
 Comune di Lacchiarella
Totale
La voce "Debiti tributari" accoglie solo le passività per imposte certe e
determinate, essendo le passività per imposte probabili o incerte nell'ammontare o
nella data di sopravvenienza, ovvero per imposte differite, iscritte nella voce B.2
del passivo (Fondo imposte).
Si presenta il seguente dettaglio:
Descrizione
 IRES
 IRAP
 Ritenute ed addizionali Irpef da versare
 Iva
Totale
Importo
120.664
29.350
17.746
9.246
177.006
La voce “altri debiti” è così composta:
Descrizione
 Debiti vs dipendenti per ratei
 Debiti vs sindacati e finanziarie per cessioni stipendi
 Debiti vs Cda
Totale
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Importo
155.772
13.169
7.966
176.907
Pagina 11
A.R.CO. S.r.l.
Conto economico
A) Valore della produzione
Saldo al 31/12/2014
4.884.946
Descrizione
Ricavi vendite e prestazioni
Altri ricavi e proventi
totale
Saldo al 31/12/2013
5.881.709
31/12/2014
4.781.792
103.154
4.884.946
Variazioni
(996.763)
31/12/2013
5.796.152
85.557
5.881.709
Variazioni
(1.014.360)
17.597
(996.763)
La voce Ricavi vendite e prestazioni è così composta:
Descrizione
gestione refezione AMA S.p.A. (**)
gestione refezione terzi (*)
produzione pasti RSD
gestione eventi/catering
Totale
(*) Fatturato refezione a terzi
Refezione studenti
Refezione adulti
Refezione asili nido
Refezione anziani
Centri estivi
Totali
(**) Fatturato refezione AMA S.p.A.
Refezione studenti
Refezione adulti
Centri estivi
Refezione anziani
Refezione asili nido
Totale
Saldo al
31/12/2014
2.749.994
1.866.792
164.241
765
4.781.792
Saldo al
31/12/2013
2.745.061
2.891.633
153.488
5.970
5.796.152
Saldo al
31/12/2014
1.667.647
125.396
40.938
32.811
1.866.792
Saldo al
31/12/2013
2.452.712
228.296
25.976
110.256
74.393
2.891.633
Saldo al
31/12/2014
2.174.197
210.360
54.685
73.695
237.057
2.749.994
Saldo al
31/12/2013
2.129.160
208.285
111.561
67.730
228.325
2.745.061
La voce “Altri ricavi e proventi” è rappresentato, per gli importi più signficativi,
da riaddebiti personale a terzi (euro 85.428), da rimborsi assicurativi (euro 6.000)
e dal servizio di trasporto pasti (euro 2.490).
B) Costi della produzione
Saldo al 31/12/2014
4.407.346
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Saldo al 31/12/2013
5.535.980
Variazioni
(1.128.634)
Pagina 12
A.R.CO. S.r.l.
Descrizione
Materie prime, sussidiarie e merci
Servizi
Godimento di beni di terzi
Salari e stipendi
Oneri sociali
Trattamento di fine rapporto
Altri costi del personale
Ammortamento immobilizzazioni immateriali
Ammortamento immobilizzazioni materiali
Svalutazioni crediti attivo circolante
Variazione rimanenze materie prime
Oneri diversi di gestione
Totale
31/12/2014
1.352.940
497.807
108.215
1.371.758
445.747
99.342
294.400
41.291
71.885
100.000
2.274
21.687
4.407.346
31/12/2013
1.944.377
579.161
109.068
1.721.234
558.260
120.162
243.925
37.263
72.558
100.000
18.701
31.271
5.535.980
Variazioni
(591.437)
(81.354)
(853)
(349.476)
(112.513)
(20.820)
50.475
4.028
(673)
(16.427)
(9.584)
(1.128.634)
Costi per materie prime e di merci
Descrizione
 Prodotti alimentari
 Trasporti su acquisti
 Materiali di consumo/attrezzi
 Materiale di pulizia
 Indumenti di lavoro
 Cancelleria
 Altri minori
Totale
Saldo al
31/12/2014
1.107.468
92.836
106.685
25.354
12.950
7.111
536
1.352.940
Saldo al
31/12/2013
1.519.834
207.609
156.260
38.449
15.307
6.395
523
1.944.377
Costi per servizi
Descrizione
 Gas e TLR
 spese legali e consulenze tecniche
 energia elettrica
 Spese di manutenzione ordinaria
 consulenze e servizi amministrativi
 compensi cda
 Pulizia locali
 Utenze telefoniche
 assicurazioni
 Acqua
 spese legali e consulenze
 Smaltimento rifiuti
 spese bancarie
 Servizi disinfestazione
 pubblicità
 spese automezzi
 spese minori
 postali
Totale complessivo
Saldo al
31/12/2014
141.371
85.217
56.707
55.645
55.378
21.360
19.172
12.134
10.479
6.958
6.410
5.704
5.277
4.450
3.000
2.988
3.512
2.045
497.807
Costi per il personale
La voce comprende l'intera spesa per il personale dipendente ivi compresi i
miglioramenti di merito, passaggi di categoria, scatti di contingenza, costo delle
ferie non godute e accantonamenti di legge e contratti collettivi; rileva altresì
anche il costo per il personale a comando (euro 171.026) e per lavoro interinale
(euro 118.437) indicati alla voce “altri costi del personale”.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 13
A.R.CO. S.r.l.
Si precisa che alla voce “accantonamento TFR”, avendo la società un numero di
dipendenti superiori a 50 unità, viene rilevato l’importo maturato sul TFR al
31.12.2006 relativo a dipendenti cessati nonché l’importo obbligatorio destinato al
fondo tesoreria presso l’Inps e quello destinato, in base alla scelta dei dipendenti,
a fondi di previdenza complementare.
Ammortamento delle immobilizzazioni materiali
Per quanto concerne gli ammortamenti si specifica che gli stessi sono stati
calcolati sulla base della durata utile del cespite e del suo sfruttamento nella fase
produttiva.
Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante
Si rimanda al paragrafo a commento dei crediti commerciali.
Oneri diversi di gestione
Descrizione
 TARES
 multe
 diritti bolli e concessioni governative
 Altre minori
Totale
Importo
15.233
3.458
2.428
568
21.687
C) Proventi e oneri finanziari
Saldo al 31/12/2014
(20.626)
Descrizione
Proventi diversi dai precedenti
(Interessi e altri oneri finanziari)
totale
Saldo al 31/12/2013
(29.400)
31/12/2014
893
(21.519)
(20.626)
Variazioni
8.774
31/12/2013
1.018
(30.418)
(29.400)
Variazioni
(125)
8.899
8.774
Altri proventi finanziari
Descrizione
Interessi bancari e postali
totale
Controllanti
Controllate
Collegate
Altre
Totale
893
893
893
893
Interessi e altri oneri finanziari
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 12, C.c.)
Descrizione
Interessi fornitori
Interessi anticipo fatture
Interessi rateiz.imposte
Totale
Controllanti
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Controllate
Collegate
Altre
2
21.023
494
21.519
Totale
2
21.023
494
21.519
Pagina 14
A.R.CO. S.r.l.
E) Proventi e oneri straordinari
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 13, C.c.)
Saldo al 31/12/2014
60.816
Saldo al 31/12/2013
(93)
Descrizione
Sopravvenienze attive
Rettifiche arr.euro
Totale proventi
Sopravvenienze passive
Totale oneri
Totale
31/12/2014
79.620
0
79.620
(18.804)
(18.804)
60.816
Variazioni
60.909
31/12/2013
24.967
1
24.968
(25.061)
(25.061)
(93)
Tra le sopravvenienze attive rilevano gli importi rimborsati a titolo di IRES per
riconoscimento deducibilità IRAP (periodo 2005/2008) per euro 42.738.
Imposte sul reddito d'esercizio
Saldo al 31/12/2014
186.728
Imposte
Imposte correnti:
IRES
IRAP
Imposte anticipate
IRES
Totale
Saldo al 31/12/2013
148.145
Saldo al
31/12/2014
211.346
154.579
56.767
(24.618)
(24.618)
186.728
Variazioni
38.583
Saldo al
31/12/2013
160.503
89.443
71.060
(12.358)
(12.358)
148.145
Variazioni
50.843
65.136
(14.293)
(12.260)
(12.260)
38.583
Sono state iscritte le imposte di competenza dell’esercizio.
Nel seguito si espone la riconciliazione tra l'onere teorico risultante dal bilancio e
l'onere fiscale teorico:
Riconciliazione tra onere fiscale da bilancio e onere fiscale teorico (IRES)
Descrizione
Risultato prima delle imposte (A)
Onere fiscale teorico (27,5%)
Variazioni in aumento della base imponibile (B)
Quota accantonamento su crediti non deducibile
Compensi cda 2014 non pagati
Utenze telefoniche quota indeducibile
Multe e ammende
Sopravvenienze passive non deducibili
Spese autovetture uso promiscuo
Totale (B)
Variazioni in diminuzione della base imponibile (C)
Irap decreto Salva Italia
compensi cda 2013 pagati nel 2014
rimborsi ires ind irap 2005-2008
deduzione IRAP 10%
Totale (C)
Imponibile fiscale = A+B+C
Imposte correnti sul reddito dell’esercizio
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Valore
517.790
Imposte
142.392
86.612
7.966
2.426
3.722
16.755
2.390
119.871
(24.525)
(5.060)
(42.738)
(3.232)
(75.555)
562.106
154.579
Pagina 15
A.R.CO. S.r.l.
Determinazione dell’imponibile IRAP
Descrizione
Differenza tra valore e costi rilevanti della produzione
Onere fiscale teorico (3,90%)
Variazioni base imponibile
Costi ex art. 11, comma 1, lett. b) del D.Lgs. n. 446/97
Deduzioni ex art. 11, comma 1, lett. a), del D.Lgs. n. 441/97
ricavi a fronte del distacco del personale dipendente
Imponibile Irap
IRAP corrente per l’esercizio
Valore
2.788.847
Imposte
108.765
21.360
(1.269.212)
(85.428)
1.455.567
56.767
Fiscalità differita / anticipata
Le imposte anticipate sono state rilevate poiché esiste la ragionevole certezza
dell'esistenza, negli esercizi in cui si riverseranno le differenze temporanee
deducibili, a fronte delle quali sono state iscritte le imposte anticipate, di un
reddito imponibile non inferiore all'ammontare delle differenze che si andranno
ad annullare.
Si presenta il seguente schema riassuntivo di riconciliazione dell’importo indicato
nel conto economico per euro (24.618) e del credito per imposte anticipate iscritto
a bilancio per euro 100.324.
Base di
calcolo
Saldo al 31.12.2013
Accantonamento tassato su crediti
Compensi cda non pagati
Totale accantonamenti
Rilascio fondo compensi cda es precedenti pagati
Totale rilasci
Saldo movimentazione 2014
Saldo al 31.12.2014
86.612
7.966
5.060
IRES
IRAP
Totale
75.706
75.706
23.819
2.191
26.010
(1.392)
(1.392)
23.819
2.191
26.010
(1.392)
(1.392)
24.618
24.618
100.324
100.324
Abrogazione dell’interferenza fiscale
Come noto, nel rispetto del principio enunciato nell’art. 6, lettera a), della legge
366/2001, con il decreto legislativo n. 6/200 5recante la riforma del diritto
societario, è stato abrogato il secondo comma dell’articolo 2426 che consentiva di
effettuare rettifiche di valore e accantonamenti esclusivamente in applicazione di
norme tributarie.
Il venire meno di tale facoltà non è destinato a comportare la perdita del diritto
alla deduzione dei componenti negativi di reddito essendo stata ammessa la
possibilità di dedurre tali componenti in via extracontabile ai sensi dell’articolo
109, comma 4, lettera b), del .T.U.I.R. come riformulato dal decreto legislativo n.
344/2003 recante la riforma del sistema fiscale statale.
Poiché il decreto legislativo n. 6/2003 non prevede alcuna disciplina transitoria
per le rettifiche di valore e agli accantonamenti imputati a conto economico
esclusivamente in applicazione di norme tributarie prima dell'entrata in vigore
della riforma del diritto societario e non avendo la società effettuato negli esercizi
precedenti accantonamenti e rettifiche di valore privi di giustificazione civilistica,
non si è reso necessario procedere al loro storno rilevando i relativi effetti.
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 16
A.R.CO. S.r.l.
Informazioni sugli strumenti finanziari emessi dalla società
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 19, C.c.)
La società non ha emesso strumenti finanziari.
Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari derivati
(Rif. art. 2427-bis, primo comma, n. 1, C.c.)
La società non ha strumenti finanziari derivati.
Informazioni relative alle operazioni realizzate con parti correlate
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 22-bis, C.c.)
Ai fini della definizione contenuta nello IAS 24 sono considerati, tra gli altri,
“parti correlate” le imprese che detengono una partecipazione in A.R.Co. S.r.l di
controllo (ex art 2359 del codice civile) ovvero una partecipazione tale da potere
esercitare un'influenza notevole su quest'ultima.
Considerando l’attività svolta dalla nostra società e le caratteristiche del
management aziendale, si considerano parti correlate i soci della stessa.
Si precisa comunque che le operazioni in oggetto, che trovano descrizione nella
presente nota integrativa, sono state concluse a normali condizioni di mercato
.
Informazioni relative agli accordi non risultanti dallo stato patrimoniale
(Rif. art. 2427, primo comma, n. 22-ter, C.c.)
La società non ha in essere accordi non risultanti dallo Stato Patrimoniale.
Altre informazioni
Ai sensi di legge si evidenzia che i compensi lordi complessivi spettanti agli
amministratori per l’esercizio 2014 sono stati pari ad euro 19.000. Si precisa
altresì che, non sussistendo i requisiti obbligatori previsti dalla legge, non è
presente alcun organo di controllo.
*********
Il presente bilancio, composto da Stato patrimoniale, Conto economico e Nota
integrativa, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e
finanziaria nonché il risultato economico dell'esercizio e corrisponde alle
risultanze delle scritture contabili.
Il Presidente del Consiglio di Amministrazione
Sig. Pietro Forello
Nota integrativa al bilancio al 31/12/2014
Pagina 17