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INDICE SISTEMATICO
PARTE I
PRINCIPI FONDAMENTALI
SEZIONE I
COSTITUZIONE DELLA REPUBBLICA ITALIANA
1. Costituzione della Repubblica Italiana (G.U. 27 dicembre 1947, n. 298, ediz. straord.), approvata dall’Assemblea Costituente il 22 dicembre 1947, promulgata dal Capo provvisorio dello Stato il 27 dicembre 1947 ed entrata in vigore l’1 gennaio 1948. .............................................................................. 3
SEZIONE II
TFUE, TUE E CEDU
2. Trattato sul funzionamento dell’Unione Europea (versione consolidata) (G.U. 30 marzo 2010, n. C83).
(artt. 1-14, 23-27, 39, 43, 49-50, 56, 58, 87-95, 226-228, 234). ......................................................... 17
3. Trattato sull’Unione Europea (versione consolidata) (G. U. 30 marzo 2010, n. C 83) (artt. 4, 5, 47). ...... 23
4. Convenzione europea per la salvaguardia dei diritti dell’uomo e delle libertà fondamentali (versione
consolidata) (Roma 4 novembre 1950). ............................................................................................... 23
SEZIONE III
DIRETTIVA IVA
5. Dir. 28 novembre 2006, n. 112 (G.U.U.E. 11 dicembre 2006, n. 347). Direttiva del Consiglio relativa al
sistema comune d’imposta sul valore aggiunto. ................................................................................... 31
6. Dir. 12 febbraio 2008, n. 9 (G.U. 20 febbraio 2008, n. 44). Direttiva del Consiglio che stabilisce norme
dettagliate per il rimborso dell’imposta sul valore aggiunto, previsto dalla direttiva 2006/112/CE, ai
soggetti passivi non stabiliti nello Stato membro di rimborso, ma in un altro Stato membro. ........... 86
7. Dir. 17 novembre 1986, n. 560 (G.U. 21 novembre 1986, n. 326). Tredicesima direttiva del Consiglio
in materia di armonizzazione delle legislazioni degli Stati Membri relative alle imposte sulla cifra di
affari - Modalità di rimborso dell’imposta sul valore aggiunto ai soggetti passivi non residenti nel
territorio della Comunità. ...................................................................................................................... 90
8. Dir. 19 ottobre 2009, n. 132 (G.U. 10 novembre 2009, n. 292). Direttiva del Consiglio del 19 ottobre
2009 che determina l’ambito d’applicazione dell’articolo 143, lettere b) e c), della direttiva 2006/112/
CE per quanto concerne l’esenzione dall’imposta sul valore aggiunto di talune importazioni definitive
di beni (versione codificata). ................................................................................................................. 91
9. Dir. 5 ottobre 2006, n. 79 (G.U. 17 ottobre 2006, n. 286). Direttiva del Consiglio relativa alle franchigie fiscali applicabili all’importazione di merci oggetto di piccole spedizioni a carattere non commerciale provenienti dai paesi terzi (versione codificata). ....................................................................... 102
10. Dir. 20 dicembre 2007, n. 74 (G.U. 29 dicembre 2007, n. 346). Direttiva del Consiglio sull’esenzione
dall’imposta sul valore aggiunto e dalle accise delle merci importate da viaggiatori provenienti da
paesi terzi. ............................................................................................................................................ 103
Parte II
INDICE SISTEMATICO
SEZIONE IV
DIRETTIVA
OPERAZIONI STRAORDINARIE
11. Dir. 19 ottobre 2009, n. 133 (G.U. 25 novembre 2009, n. 310). Direttiva del Consiglio del 19 ottobre
2009 relativa al regime fiscale comune da applicare alle fusioni, alle scissioni, alle scissioni parziali, ai
conferimenti d’attivo ed agli scambi d’azioni concernenti società di Stati membri diversi e al trasferimento della sede sociale di una SE e di una SCE tra Stati membri (versione codificata). ............... 107
SEZIONE V
DIRETTIVA MADRE-FIGLIE
12. Dir. 22 dicembre 2003, n. 123 (G.U. 13 gennaio 2004, n. 7). Direttiva del Consiglio che modifica la
direttiva 90/435/CEE concernente il regime fiscale comune applicabile alle società madri e figlie di
Stati membri diversi. ........................................................................................................................... 111
SEZIONE VI
DIRETTIVA INTERESSI E ROYALTIES
13. Dir. 3 giugno 2003, n. 49 (G.U. 26 giugno 2003, n. 157). Direttiva del Consiglio concernente il regime
fiscale comune applicabile ai pagamenti di interessi e di canoni fra società consociate di Stati membri
diversi. ................................................................................................................................................. 115
SEZIONE VII
SCAMBIO DI INFORMAZIONI E MUTUA ASSISTENZA
14. Dir. 15 febbraio 2011, n. 16 (G.U. 11 marzo 2011, n. 64). Direttiva del Consiglio relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale e che abroga la direttiva 77/799/CEE. ............................... 119
PARTE II
RIFORMA FISCALE
15. L. 11 marzo 2014, n. 23 (G.U. 12 marzo 2014, n. 59). Delega al Governo recante disposizioni per un
sistema fiscale più equo, trasparente e orientato alla crescita. ........................................................... 145
16. D.Lgs. 15 dicembre 2014, n. 188 (G.U. 23 dicembre 2014, n. 297). Disposizioni in materia di tassazione dei tabacchi lavorati, dei loro succedanei, nonché di fiammiferi, a norma dell’articolo 13 della legge
11 marzo 2014, n. 23 (art. 2). .............................................................................................................. 156
17. D.Lgs. 17 dicembre 2014, n. 198 (G.U. 13 gennaio 2015, n. 9). Composizione, attribuzioni e funzionamento delle commissioni censuarie, a norma dell’articolo 2, comma 3, lettera a), della legge 11 marzo
2014, n. 23. .......................................................................................................................................... 157
18. D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127 (G.U. 18 agosto 2015, n. 190). Trasmissione telematica delle operazioni
IVA e di controllo delle cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici, in attuazione
dell’articolo 9, comma 1, lettere d) e g), della legge 11 marzo 2014, n. 23. ..................................... 161
19. D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 128 (G.U. 18 agosto 2015, n. 190). Disposizioni sulla certezza del diritto nei
rapporti tra fisco e contribuente, in attuazione degli articoli 5, 6 e 8, comma 2, della legge 11 marzo
2014, n. 23. .......................................................................................................................................... 163
20. D.Lgs. 14 settembre 2015, n. 147 (G.U. 22 settembre 2015, n. 220). Disposizioni recanti misure per la
crescita e l’internazionalizzazione delle imprese (artt. 2, 16). ........................................................... 165
21. D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 156 (suppl. ord. G.U. 7 ottobre 2015, n. 233). Misure per la revisione
della disciplina degli interpelli e del contenzioso tributario, in attuazione degli articoli 6, comma 6, e
10, comma 1, lettere a) e b), della legge 11 marzo 2014, n. 23 (artt. 2-4, 6, 8, 12). ......................... 166
22. D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 157 (suppl. ord. G.U. 7 ottobre 2015). Misure per la revisione della
disciplina dell’organizzazione delle agenzie fiscali, in attuazione dell’articolo 9, comma 1, lettera h),
della legge 11 marzo 2014, n. 23. ....................................................................................................... 167
– IV –
INDICE SISTEMATICO
Parte IV
23. D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 159 (suppl. ord. G.U. 7 ottobre 2015, n. 233). Misure per la semplificazione e razionalizzazione delle norme in materia di riscossione, in attuazione dell’articolo 3, comma 1,
lettera a), della legge 11 marzo 2014, n. 23 (artt. 12-15). .................................................................. 169
24. D.Lgs. 24 settembre 2015, n. 160 (suppl. ord. G.U. 7 ottobre 2015, n. 233). Stima e monitoraggio
dell’evasione fiscale e monitoraggio e riordino delle disposizioni in materia di erosione fiscale, in
attuazione degli articoli 3 e 4 della legge 11 marzo 2014, n. 23 (art. 3). .......................................... 171
25. L. 28 dicembre 2015, n. 208 (suppl. ord. G.U. 30 dicembre 2015, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2016) (art. 1, commi 6, 10, 11-15,
21-24, 27, 28, 50-54, 58-60, 63-66, 72, 74-81, 84, 91-94, 97, 111, 113, 115-121, 124, 143-148, 160,
161, 365, 368, 637, 887-897, 906-908, 949, 962, 985). .................................................................... 171
PARTE III
NORMATIVA DI RILIEVO INTERNAZIONALE
SEZIONE I
DISCIPLINA GENERALE
26. Model convention with respect to taxes on income and on capital. .................................................. 183
SEZIONE II
CFC (CONTROLLED FOREIGN COMPANIES)
27. D.M. 21 novembre 2001, n. 429 (G.U. 12 dicembre 2001, n. 288). Regolamento recante disposizioni in
materia di tassazione dei redditi di imprese estere partecipate in attuazione dell’articolo 127-bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917, e
successive modificazioni. .................................................................................................................... 191
SEZIONE III
CONSOLIDATO
28. D.M. 9 giugno 2004 (G.U. 15 giugno 2004, n. 138). Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui
redditi. ................................................................................................................................................. 193
SEZIONE IV
TRASPARENZA
29. D.M. 23 aprile 2004 (G.U. 30 aprile 2004, n. 101). Disposizioni applicative del regime di tassazione
per trasparenza nell’ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del testo unico delle
imposte sui redditi. .............................................................................................................................. 197
PARTE IV
IMPOSTE DIRETTE
SEZIONE I
TESTO UNICO IMPOSTE SUI REDDITI
30. D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 1986, n. 302). Approvazione del testo
unico delle imposte sui redditi. ........................................................................................................... 203
–V–
Parte IV
INDICE SISTEMATICO
SEZIONE II
DISCIPLINA COMPLEMENTARE
31. L. 19 marzo 1983, n. 72 (G.U. 23 marzo 1983, n. 80). Rivalutazione monetaria dei beni e del capitale
delle imprese; disposizioni in materia di imposta locale sui redditi concernenti le piccole imprese;
norme relative alle banche popolari, alle società per azioni ed alle cooperative, nonché disposizioni in
materia di trattamento tributario dei conti interbancari (artt. 1-6, 8, 11). .......................................... 287
32. D.M. 19 aprile 1983 (G.U. 22 aprile 1983, n. 110). Modalità di attuazione delle disposizioni della legge
19 marzo 1983, n. 72, concernenti la rivalutazione monetaria dei beni delle imprese. .................... 289
33. D.P.R. 4 febbraio 1988, n. 42 (suppl. ord. G.U. 29 febbraio 1988, n. 49). Disposizioni correttive e di
coordinamento sistematico-formale, di attuazione e transitorie relative al testo unico delle imposte sui
redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 (artt. 2, 4, 26,
34-36). .................................................................................................................................................. 291
34. D.M. 18 gennaio 1989 (G.U. 26 gennaio 1989, n. 21). Modalità per le opzioni per il regime di contabilità semplificata ovvero per quello di contabilità ordinaria. .............................................................. 292
35. D.L. 2 marzo 1989, n. 69 (G.U. 2 marzo 1989, n. 51), convertito in L. 27 aprile 1989, n. 154 (G.U. 29
aprile 1989, n. 99). Disposizioni urgenti in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche e versamento di acconto delle imposte sui redditi, determinazione forfetaria del reddito e dell’IVA, nuovi
termini per la presentazione delle dichiarazioni da parte di determinate categorie di contribuenti, sanatoria di irregolarità formali e di minori infrazioni, ampliamento degli imponibili e contenimento delle
elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative (artt. 1-3; 7, comma
2bis; 9, commi 1-3; 10; 10bis, comma 2; 13; 26, comma 2; 38, comma 1). ..................................... 292
36. D.M. 9 maggio 1989 (G.U. 30 maggio 1989, n. 124). Criteri e modalità di deduzione, ai sensi dell’art.
67, comma 7, del testo unico delle imposte sui redditi approvato con il decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, delle spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e
trasformazione per le industrie estrattive di minerali metalliferi e non metalliferi. .......................... 296
37. D.M. 27 settembre 1989 (G.U. 30 settembre 1989, n. 229). Modalità di effettuazione delle opzioni per
il regime di contabilità semplificata o per quello di contabilità ordinaria da parte degli esercenti imprese commerciali. .................................................................................................................................... 296
38. D.M. 27 settembre 1989, n. 352 (G.U. 30 ottobre 1989, n. 254). Regolamento recante disposizioni di
attuazione per evitare, nel passaggio da uno ad altro regime di determinazione del reddito imponibile e
dell’imposta sul valore aggiunto, effetti di duplicazione ovvero di sottrazione di imposta. ............ 297
39. D.M. 16 gennaio 1990, n. 79 (G.U. 20 aprile 1990, n. 92). Regolamento recante i criteri per la deducibilità dal reddito di impresa delle spese sostenute dalle aziende produttrici di taluni farmaci per promuovere ed organizzare congressi e convegni di rilevante interesse scientifico. ............................. 298
40. D.L. 27 aprile 1990, n. 90 (G.U. 30 aprile 1990, n. 99), convertito in L. 26 giugno 1990, n. 165 (G.U. 28
giugno 1990, n. 149). Disposizioni in materia di determinazione del reddito ai fini delle imposte sui
redditi, di rimborsi dell’imposta sul valore aggiunto e di contenzioso tributario, nonché altre disposizioni urgenti (artt. 1, commi 3-5; 2, commi 2-5, 6bis; 8, commi 6quater, 8; 13, commi 1-4; 14, commi
1-3). ...................................................................................................................................................... 299
41. L. 30 luglio 1990, n. 218 (G.U. 6 agosto 1990, n. 182). Disposizioni in materia di ristrutturazione e
integrazione patrimoniale degli istituti di credito di diritto pubblico (artt. 1, 7). ............................. 301
42. L. 11 dicembre 1990, n. 381 (G.U. 18 dicembre 1990, n. 294). Regolamentazione dell’imposizione
diretta delle mance percepite dagli impiegati tecnici delle case da gioco (art. 4). ............................ 302
43. L. 29 dicembre 1990, n. 405 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 1990, n. 303). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1991) (art. 4, comma 4). ........ 303
44. L. 29 dicembre 1990, n. 408 (G.U. 31 dicembre 1990, n. 303). Disposizioni tributarie in materia di
rivalutazione di beni delle imprese e di smobilizzo di riserve e fondi in sospensione di imposta, nonché
disposizioni di razionalizzazione e semplificazione. Deleghe al Governo per la revisione del trattamento tributario della famiglia e delle rendite finanziarie e per la revisione delle agevolazioni tributarie
(artt. 1-8; 9, commi 3-4; 10). ............................................................................................................... 303
– VI –
INDICE SISTEMATICO
Parte IV
45. D.M. 14 febbraio 1991 (G.U. 15 febbraio 1991, n. 39). Modalità di attuazione delle disposizioni tributarie in materia di rivalutazione dei beni delle imprese, ai sensi della legge 29 dicembre 1990, n. 408
(artt. 2, commi 1-2, 4-5; 3, comma 1; 5, commi 1, 3, 5; 6; 7, commi 1, 3; 8, comma 4). ................. 306
46. D.M. 25 marzo 1991 (G.U. 4 aprile 1991, n. 79). Modalità di deduzione dal reddito complessivo ai fini
IRPEF dei contributi a favore delle comunità ebraiche in Italia. ....................................................... 307
47. D.Lgs. 23 luglio 1991, n. 240 (G.U. 5 agosto 1991, n. 182). Norme per l’applicazione del regolamento
n. 85/2137/CEE relativo all’istituzione di un Gruppo europeo di interesse economico GEIE, ai sensi
dell’art. 17 della legge 29 dicembre 1990, n. 428 (artt. 1, 7, 11; 12, comma 3). .............................. 307
48. L. 30 dicembre 1991, n. 413 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 1991, n. 305). Disposizioni per ampliare le
basi imponibili, per razionalizzare, facilitare e potenziare l’attività di accertamento; disposizioni per la
rivalutazione obbligatoria dei beni immobili delle imprese, nonché per riformare il contenzioso e per la
definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei centri di assistenza fiscale e del conto fiscale
(artt. 11, commi 5-8, 10, 13, 15, 16; 15, comma 3; 24-29; 58, commi 2-3bis). ................................ 308
49. D.L. 30 dicembre 1991, n. 417 (G.U. 2 gennaio 1992, n. 1), convertito in L. 6 febbraio 1992, n. 66
(G.U. 10 febbraio 1992, n. 33). Disposizioni concernenti criteri di applicazione dell’imposta sul valore
aggiunto, delle tasse per i contratti di trasferimento di titoli o valori e altre disposizioni tributarie
urgenti (art. 2, commi 1-2, 3-4, 6). ..................................................................................................... 312
50. D.M. 13 febbraio 1992 (G.U. 15 febbraio 1992, n. 38). Modalità di attuazione delle disposizioni tributarie in materia di rivalutazione di beni immobili delle imprese. ...................................................... 312
51. D.M. 24 aprile 1992 (G.U. 6 maggio 1992, n. 104). Individuazione degli Stati e dei territori non appartenenti alla Comunità economica europea aventi un regime fiscale privilegiato. ............................. 314
52. D.L. 11 luglio 1992, n. 333 (G.U. 11 luglio 1992, n. 162), convertito in L. 8 agosto 1992, n. 359 (G.U.
13 agosto 1992, n. 190). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica (art. 12). .......... 315
53. D.Lgs. 30 dicembre 1992, n. 544 (G.U. 13 gennaio 1993, n. 9). Attuazione della direttiva del Consiglio
90/434/CEE relativa al regime fiscale comune da applicare alle fusioni, alle scissioni, ai conferimenti
d’attivo ed agli altri scambi di azioni concernenti società di Stati membri diversi. .......................... 316
54. D.L. 23 gennaio 1993, n. 16 (G.U. 23 gennaio 1993, n. 18), convertito in L. 24 marzo 1993, n. 75 (G.U.
24 marzo 1993, n. 69). Disposizioni in materia di imposte sui redditi, sui trasferimenti di immobili di
civile abitazione, di termini per la definizione agevolata delle situazioni e pendenze tributarie, per la
soppressione della ritenuta sugli interessi, premi ed altri frutti derivanti da depositi e conti correnti
interbancari, nonché altre disposizioni tributarie (artt. 2, commi 1-1quinquies, 1undecies, 2-3; 8, commi 1-3, 6-6bis). .................................................................................................................................... 317
55. D.M. 29 settembre 1993 (G.U. 30 settembre 1993, n. 230). Modalità di presentazione della dichiarazione di opzione per l’esclusione dei beni immobili strumentali per destinazione dal patrimonio dell’impresa e di versamento dell’imposta sostitutiva, da parte dei soggetti di cui all’art. 87, comma 1, lettera
c), del testo unico delle imposte sui redditi, titolari di reddito di impresa derivante dall’esercizio di
attività aventi carattere assistenziale, didattico, sanitario e culturale. ............................................... 319
56. D.L. 30 dicembre 1993, n. 557 (G.U. 30 dicembre 1993, n. 305), convertito in L. 26 febbraio 1994, n.
133 (G.U. 28 febbraio 1994, n. 48). Ulteriori interventi correttivi di finanza pubblica per l’anno 1994
(art. 9). ................................................................................................................................................. 320
57. D.M. 13 ottobre 1994 (G.U. 12 novembre 1994, n. 265). Elevazione, per i soggetti che svolgono le
attività indicate nel gruppo VII, specie 1ª/A, e 1ª/C, della tabella dei coefficienti di ammortamento
allegata al decreto ministeriale 31 dicembre 1988, del limite percentuale previsto dall’art. 67, comma
7, del testo unico delle imposte sui redditi approvato con il decreto del Presidente della Repubblica 22
dicembre 1986, n. 917. ........................................................................................................................ 322
58. L. 23 dicembre 1994, n. 724 (suppl. ord. G.U. 30 dicembre 1994, n. 304). Misure di razionalizzazione
della finanza pubblica (artt. 26-31). .................................................................................................... 322
59. D.L. 23 febbraio 1995, n. 41 (G.U. 23 febbraio 1995, n. 45), convertito in L. 22 marzo 1995, n. 85
(G.U. 23 marzo 1995, n. 69). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica e per l’occupazione nelle aree depresse (artt. 18-19, 21; 22, commi 1-7, 9-11; 23-24; 25, commi 2-3; 26, 28; 29,
comma 2; 30, comma 2; 31-32; 33, commi 3-5). ............................................................................... 325
– VII –
Parte IV
INDICE SISTEMATICO
60. D.M. 24 novembre 1995, n. 517 (G.U. 5 dicembre 1995, n. 284). Regolamento recante modalità di
applicazione delle disposizioni relative alle imposte sostitutive dell’imposta sul reddito delle persone
giuridiche e dell’imposta locale sui redditi, di cui agli articoli da 23 a 26 del decreto-legge 23 febbraio
1995, n. 41, convertito dalla legge 22 marzo 1995, n. 85 (artt. 1; 2, commi 3-6; 7). ....................... 328
della finanza pubblica (art. 3, commi 56-58, 84-93, 104-109, 116, 243-244). ................................. 329
58 (G.U. 15 febbraio 1996, n. 38). Disposizioni in materia di reddito di impresa per gli esercenti impianti di distribuzione di carburante. .................................................................................................. 331
63. D.L. 20 giugno 1996, n. 323 (G.U. 20 giugno 1996, n. 143), convertito in L. 8 agosto 1996, n. 425
(G.U. 16 agosto 1996, n. 191). Disposizioni urgenti per il risanamento della finanza pubblica (artt.
8-9). .................................................................................................................................................... 332
64. D.Lgs. 29 giugno 1996, n. 367 (G.U. 11 luglio 1996, n. 161). Disposizioni per la trasformazione degli
enti che operano nel settore musicale in fondazioni di diritto privato (artt. 1-4; 23, 25). ................ 332
della finanza pubblica (art. 3, commi 48, 50-52, 211-214, 217). ...................................................... 333
66. L. 2 gennaio 1997, n. 2 (G.U. 8 gennaio 1997, n. 5). Norme per la regolamentazione della contribuzione volontaria ai movimenti o partiti politici (artt. 5-6). ..................................................................... 334
67. D.M. 22 marzo 1997 (G.U. 5 aprile 1997, n. 79). Detrazione ai fini Irpef degli interessi passivi pagati in
dipendenza di mutui contratti per effettuare interventi di recupero di cui alle lettere a), b), c) e d)
dell’art. 31, primo comma, della L. 5 agosto 1978, n. 457. ............................................................... 334
68. D.Lgs. 8 ottobre 1997, n. 358 (G.U. 24 ottobre 1997, n. 249). Riordino delle imposte sui redditi applicabili alle operazioni di cessione e conferimento di aziende, fusione, scissione e permuta di partecipazioni (artt. 3-5, 9). ............................................................................................................................... 335
69. D.Lgs. 21 novembre 1997, n. 461 (suppl. ord. G.U. 3 gennaio 1998, n. 2). Riordino della disciplina
tributaria dei redditi di capitale e dei redditi diversi, a norma dell’articolo 3, comma 160, della legge 23
dicembre 1997, n. 662 (artt. 2, commi 2-3; 5, commi 2-5; 6, commi 1-11; 7, commi 1-14, 16-17; 10; 12,
commi 6-7, 13-13bis; 14-16). ............................................................................................................. 336
70. D.Lgs. 4 dicembre 1997, n. 460 (suppl. ord. G.U. 2 gennaio 1998, n. 1). Riordino della disciplina
tributaria degli enti non commerciali e delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale (artt. 2,
commi 2-3; 5, commi 3-4; 9-11; 13, commi 2-7; 15, 16; 20, comma 2; 21, 23, 26-30). .................. 345
71. D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446 (suppl. ord. G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Istituzione dell’imposta
regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell’Irpef
e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi
locali (rinvio). ...................................................................................................................................... 349
72. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 467 (suppl. ord. G.U. 5 gennaio 1998, n. 3). Disposizioni in materia
di imposta sostitutiva della maggiorazione di conguaglio e di credito di imposta sugli utili societari, a norma dell’articolo 3, comma 162, lettere e) ed i), della legge 23 dicembre 1996, n. 662
(artt. 1, 3, 4). ...................................................................................................................................... 349
73. L. 27 dicembre 1997, n. 449 (suppl. ord. G.U. 30 dicembre 1997, n. 302). Misure per la stabilizzazione
della finanza pubblica (artt. 1, commi 1-8; 8, comma 4; 14, commi 2-4, 17; 21, commi 9-10; 29-30; 48,
commi 10-11). ..................................................................................................................................... 351
74. D.M. 18 febbraio 1998, n. 41 (G.U. 13 marzo 1998, n. 60). Regolamento recante norme di attuazione e
procedure di controllo di cui all’articolo 1 della L. 27 dicembre 1997, n. 449, in materia di detrazioni
per le spese di ristrutturazione edilizia. .............................................................................................. 354
75. L. 8 maggio 1998, n. 146 (suppl. ord. G.U. 14 maggio 1998, n. 110). Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell’Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario (artt. 12, 25). ................................................. 355
76. D.M. 30 giugno 1998 (G.U. 7 luglio 1998, n. 156). Determinazione del coefficiente di rettifica da
applicare agli interessi ed altri proventi dalle obbligazioni e titoli similari maturati dal giorno dell’emissione. .......................................................................................................................................... 355
– VIII –
INDICE SISTEMATICO
Parte IV
77. D.Lgs. 28 settembre 1998, n. 360 (G.U. 16 ottobre 1998, n. 242). Istituzione di una addizionale comunale all’IRPEF, a norma dell’articolo 48, comma 10, della legge 27 dicembre 1997, n. 449, come
modificato dall’articolo 1, comma 10, della legge 16 giugno 1998, n. 191. ..................................... 356
78. L. 23 dicembre 1998, n. 448 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 1998, n. 302). Misure di finanza pubblica
per la stabilizzazione e lo sviluppo (art. 1). ........................................................................................ 358
79. L. 13 maggio 1999, n. 133 (suppl. ord. G.U. 17 maggio 1999, n. 113). Disposizioni in materia di
perequazione, razionalizzazione e federalismo fiscale (artt. 24-25). ................................................. 358
80. D.Lgs. 17 maggio 1999, n. 153 (G.U. 31 maggio 1999, n. 125). Disciplina civilistica e fiscale degli enti
conferenti di cui all’articolo 11, comma 1, del D.Lgs. 20 novembre 1990, n. 356, e disciplina fiscale
delle operazioni di ristrutturazione bancaria, a norma dell’articolo 1 della L. 23 dicembre 1998, n. 461
(artt. 12, commi 1, 3-6, 9; 13-24). ...................................................................................................... 359
81. D.Lgs. 21 luglio 1999, n. 259 (G.U. 4 agosto 1999, n. 181). Disposizioni correttive ed integrative del
D.Lgs. 4 dicembre 1997, n. 460, e del D.Lgs. 21 novembre 1997, n. 461, in materia di redditi di
capitale e differimento di termini (artt. 2, commi 4-5; 3). ................................................................. 362
82. D.M. 30 luglio 1999, n. 311 (G.U. 8 settembre 1999, n. 211). Regolamento recante norme per l’individuazione delle modalità e delle condizioni cui è subordinata la detrazione degli interessi passivi in
dipendenza di mutui contratti per la costruzione dell’abitazione principale. .................................... 362
83. D.Lgs. 17 agosto 1999, n. 299 (G.U. 28 agosto 1999, n. 202). Trasformazione in titoli del trattamento
di fine rapporto a norma dell’articolo 71, commi 1 e 2, della L. 17 maggio 1999, n. 144 (art. 8). .. 363
84. D.Lgs. 17 agosto 1999, n. 327 (G.U. 20 settembre 1999, n. 221). Disposizioni in materia di detrazione
dell’IRPEF in favore di conduttori di immobili utilizzati come abitazione principale, a norma dell’articolo 18, comma 9, della L. 13 maggio 1999, n. 133. ......................................................................... 363
85. D.M. 26 novembre 1999, n. 473 (G.U. 16 dicembre 1999, n. 294). Regolamento recante norme di
attuazione dell’articolo 25 della L. 13 maggio 1999, n. 133, relativo a disposizioni tributarie in materia
di associazioni sportive dilettantistiche. ............................................................................................. 364
86. D.M. 16 dicembre 1999, n. 546 (G.U. 1° marzo 2000, n. 50). Regolamento recante norme di attuazione
dell’articolo 9, comma 5, del D.Lgs. 21 novembre 1997, n. 461, concernente il riordino della disciplina
dei redditi di capitale e dei redditi diversi. ......................................................................................... 365
87. L. 23 dicembre 1999, n. 488 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 1999, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2000) (artt. 6, commi 3, 8, 13, 16; 7,
commi 9-14; 14). ................................................................................................................................. 366
88. D.Lgs. 18 febbraio 2000, n. 47 (suppl. ord. G.U. 9 marzo 2000, n. 57). Riforma della disciplina fiscale
della previdenza complementare, a norma dell’articolo 3 della L. 13 maggio 1999, n. 133 (artt. 4; 5,
commi 4-7; 9, 12, 16, 18, 19). ............................................................................................................. 368
89. D.Lgs. 18 febbraio 2000, n. 56 (G.U. 15 marzo 2000, n. 62). Disposizioni in materia di federalismo
fiscale, a norma dell’articolo 10 della L. 13 maggio 1999, n. 133 (artt. 3, 5). .................................. 369
90. L. 21 novembre 2000, n. 342 (suppl. ord. G.U. 25 novembre 2000, n. 276). Misure in materia fiscale
(artt. 8, 10-22, 33, 39, 67, 75, 76). ...................................................................................................... 369
91. L. 23 dicembre 2000, n. 388 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2000, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2001) (artt. 3; 4, commi 3-4; 5,
comma 1; 9). ........................................................................................................................................ 374
92. D.M. 13 aprile 2001, n. 162 (G.U. 8 maggio 2001, n. 105). Regolamento recante modalità di attuazione
delle disposizioni tributarie in materia di rivalutazione dei beni delle imprese e del riconoscimento
fiscale dei maggiori valori iscritti in bilancio, ai sensi degli articoli da 10 a 16 della L. 21 novembre
2000, n. 342. ........................................................................................................................................ 375
93. D.M. 8 giugno 2001, n. 282 (G.U. 13 luglio 2001, n. 161). Regolamento concernente l’applicazione, ai
sensi dell’articolo 22 della L. 21 novembre 2000, n. 342, dell’imposta sostitutiva sul fondo di copertura di rischi su crediti di cui all’art. 71, comma 3, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con
D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917. ....................................................................................................... 377
94. D.L. 25 settembre 2001, n. 350 (G.U. 26 settembre 2001, n. 224), convertito in L. 23 novembre 2001,
n. 409 (G.U. 24 novembre 2001, n. 274). Disposizioni urgenti in vista dell’introduzione dell’euro in
– IX –
Parte IV
INDICE SISTEMATICO
materia di tassazione dei redditi di natura finanziaria, di emersione di attività detenute all’estero, di
cartolarizzazione e di altre operazioni finanziarie (artt. 11-18; 19, commi 2-2bis; 25). ................... 378
n. 410 (G.U. 24 novembre 2001, n. 274). Disposizioni urgenti in materia di privatizzazione e valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento immobiliare (artt. 6, commi 1, 3bis; 7; 10). ........................................................................................................ 381
96. L. 18 ottobre 2001, n. 383 (G.U. 24 ottobre 2001, n. 248). Primi interventi per il rilancio dell’economia
(artt. 1, 4, 5, commi 1, 3). .................................................................................................................... 382
97. D.M. 22 ottobre 2001, n. 408 (G.U. 20 novembre 2001, n. 270). Regolamento recante modalità attuative delle disposizioni tributarie sull’applicazione delle imposte sostitutive sul reddito delle persone
giuridiche e dell’imposta regionale sulle attività produttive di cui agli articoli da 17 a 20 della L. 21
novembre 2000, n. 342. ....................................................................................................................... 385
98. D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435 (G.U. 17 dicembre 2001, n. 292). Regolamento recante modifiche al
D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari (art. 17). .................................................................................................................... 387
99. L. 28 dicembre 2001, n. 448 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2001, n. 301). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2002) (artt. 3-5, 7; 9, commi 1-2, 6,
12-13). .................................................................................................................................................. 388
100. D.M. 23 gennaio 2002 (G.U. 4 febbraio 2002, n. 29). Indeducibilità delle spese e degli altri componenti
negativi derivanti da operazioni intercorse con imprese domiciliate in Stati o territori aventi regime
fiscale privilegiato. (BLACK LIST 3). ............................................................................................... 391
101. D.M. 19 aprile 2002, n. 86 (G.U. 8 maggio 2002, n. 106). Regolamento recante modalità di attuazione
delle disposizioni tributarie in materia di rivalutazione dei beni delle imprese e del riconoscimento
fiscale dei maggiori valori iscritti in bilancio, ai sensi dell’articolo 3, commi 1, 2 e 3 della L. 28
dicembre 2001, n. 448. ........................................................................................................................ 392
102. D.L. 24 settembre 2002, n. 209 (G.U. 25 settembre 2002, n. 225), convertito in L. 22 novembre
2002, n. 265 (G.U. 23 novembre 2002, n. 275). Disposizioni urgenti in materia di razionalizzazione
della base imponibile, di contrasto all’elusione fiscale, di crediti di imposta per le assunzioni, di
detassazione per l’autotrasporto, di adempimenti per i concessionari della riscossione e di imposta
di bollo (art. 1). .................................................................................................................................. 393
27 (suppl. ord. G.U. 22 febbraio 2003, n. 44). Disposizioni urgenti in materia di adempimenti comunitari e fiscali, di riscossione e di procedure di contabilità (artt. 6, comma 1; 6bis-6quinquies, 10). . 395
104. L. 27 dicembre 2002, n. 289 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2002, n. 305). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2003) (artt. 2, commi 3-5, 7, 7ter, 911; 16bis). ............................................................................................................................................ 397
105. D.P.R. 16 aprile 2003, n. 126 (G.U. 5 giugno 2003, n. 128). Regolamento per la razionalizzazione e la
semplificazione di adempimenti tributari in materia di imposte sui redditi, di IVA, di scritture contabili
e di trasmissione telematica. ............................................................................................................... 398
106. D.L. 30 settembre 2003, n. 269 (suppl. ord. G.U. 2 ottobre 2003, n. 229), convertito in L. 24 novembre
2003, n. 326 (suppl. ord. G.U. 25 novembre 2003, n. 274). Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell’andamento dei conti pubblici (artt. 1-3; 4, commi 1, 11; 5, commi 1, 23-25;
8, 11; 13, commi 1, 22-24, 45-51; 31). ............................................................................................... 398
107. D.Lgs 12 dicembre 2003, n. 344 (suppl. ord. G.U. 16 dicembre 2003, n. 291). Riforma dell’imposizione sul reddito delle società, a norma dell’articolo 4 della legge 7 aprile 2003, n. 80 (art. 4). .......... 401
108. L. 24 dicembre 2003, n. 350 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2003, n. 299). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2004) (art. 2, comma 58). ...... 403
109. L. 30 dicembre 2004, n. 311 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2004, n. 306). Disposizioni per la
formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) (art. 1 commi
301, 473-478). ................................................................................................................................... 403
110. D.Lgs. 28 febbraio 2005, n. 38 (G.U. 21 marzo 2005, n. 66). Esercizio delle opzioni previste dall’articolo
5 del regolamento (CE) n. 1606/2002 in materia di principi contabili internazionali (art. 13). ........... 403
–X–
INDICE SISTEMATICO
Parte IV
111. D.L. 14 marzo 2005, n. 35 (G.U. 16 marzo 2005, n. 62), convertito in L. 14 maggio 2005, n. 80 (G.U.
14 maggio 2005, n. 111). Disposizioni urgenti nell’ambito del Piano di azione per lo sviluppo economico, sociale e territoriale (artt. 7, comma 3ter; 14, commi 1-6, 8bis-8ter). ..................................... 404
112. D.Lgs. 18 aprile 2005, n. 84 (G.U. 23 maggio 2005, n. 118). Attuazione della direttiva 2003/48/CE in
materia di tassazione dei redditi da risparmio sotto forma di pagamenti di interessi. ...................... 404
113. D.L. 17 giugno 2005, n. 106 (G.U. 17 giugno 2005, n. 139), convertito in L. 31 luglio 2005, n. 156
(G.U. 17 giugno 2005, n. 139). Disposizioni urgenti in materia di entrate (artt. 2, 3ter). ................ 408
114. D.M. 23 giugno 2005 (G.U. 4 luglio 2005, n. 153). Disposizioni applicative del regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime, di cui agli articoli da 155 a 161 del TUIR
(tonnage tax). ..................................................................................................................................... 409
115. D.L. 30 settembre 2005, n. 203 (G.U. 3 ottobre 2005, n. 230), convertito in L. 2 dicembre 2005, n. 248
(suppl. ord. G.U. 2 dicembre 2005, n. 281). Misure di contrasto all’evasione fiscale e disposizioni
urgenti in materia tributaria e finanziaria (art. 11quater). .................................................................. 411
116. D.Lgs. 5 dicembre 2005, n. 252 (suppl. ord. G.U. 13 dicembre 2005, n. 289). Disciplina delle forme
pensionistiche complementari (artt. 17, 23). ...................................................................................... 412
117. L. 23 dicembre 2005, n. 266 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2005, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2006) (art. 1, commi 124, 137, 337339, 353, 366-369, 371-372, 423, 466, 469-476). ............................................................................. 414
118. D.P.C.M. 20 gennaio 2006 (G.U. 27 gennaio 2006, n. 22). Definizione della modalità di destinazione
della quota pari al cinque per mille dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, in base alla scelta del
contribuente, per finalità di volontariato, ricerca scientifica e dell’università, ricerca sanitaria e attività
sociali svolte dal comune di residenza. .............................................................................................. 418
119. D.L. 1° febbraio 2006, n. 23 (G.U. 2 febbraio 2006, n. 27), convertito in L. 3 marzo 2006, n. 86 (G.U.
13 marzo 2006, n. 60). Misure urgenti per i conduttori di immobili in condizioni di particolare
disagio abitativo, conseguente a provvedimenti esecutivi di rilascio in determinati comuni (art. 2,
commi 1-2). ........................................................................................................................................ 420
120. D.L. 4 luglio 2006, n. 223 (G.U. 4 luglio 2006, n. 153), convertito in L. 4 agosto 2006, n. 248 (suppl.
ord. 11 agosto 2006, n. 186). Disposizioni urgenti per il rilancio economico e sociale, per il contenimento e la razionalizzazione della spesa pubblica, nonchè interventi in materia di entrate e di contrasto
all’evasione fiscale (artt. 35, commi 10ter-10 quinquies, 11, 22, 22.1, 25-26quater, 35bis; 36, comma
32; 37). ................................................................................................................................................. 420
121. D.M. 7 agosto 2006, n. 268 (G.U. 20 ottobre 2006, n. 245). Regolamento recante disposizioni applicative in materia di tassazione dei redditi di imprese estere collegate in attuazione dell’articolo 168,
comma 4, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917. .......................................................................................................... 427
122. D.L. 3 ottobre 2006, n. 262 (G.U. 3 ottobre, n. 230), convertito in L. 24 novembre 2006, n. 286 (suppl.
ord. G.U. 28 novembre, n. 277). Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria (art. 2, commi
33-36, 38-46). ...................................................................................................................................... 428
123. L. 27 dicembre 2006, n. 296 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2006, n. 299). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2007) (art. 1, commi 111-141bis,
241-248, 296-297, 307, 344-349, 353-355, 357-361, 1234-1236, 1324-1326). .............................. 430
124. D.M. 1 agosto 2007 (G.U. 10 dicembre 2007, n. 286). Detrazione Irpef per l’acquisto di PC da parte di
docenti. ................................................................................................................................................ 435
125. D.M. 2 agosto 2007, n. 149 (G.U. 10 settembre 2007, n. 210). Regolamento concernente le detrazioni
per i carichi di famiglia ai soggetti non residenti, di cui all’articolo 1, comma 1324, della legge 27
dicembre 2006, n. 296. ........................................................................................................................ 435
126. D.M. 3 agosto 2007 (G.U. 22 settembre 2007, n. 221). Individuazione delle caratteristiche minime cui
devono rispondere gli apparecchi televisivi per accedere alla detrazione fiscale di cui all’articolo 1,
comma 357, della legge 27 dicembre 2006, n. 296. ........................................................................... 436
127. D.M. 7 settembre 2007, n. 174 (G.U. 24 ottobre 2007, n. 248). Regolamento recante disposizioni in
materia di SIIQ (società di investimento immobiliare quotate), in attuazione dell’articolo 1, comma
141, della legge 27 dicembre 2006, n. 296. ........................................................................................ 437
– XI –
Parte IV
INDICE SISTEMATICO
128. D.M. 27 settembre 2007, n. 213 (G.U. 15 novembre 2007, n. 266). Regolamento recante modalità
applicative per l’opzione per l’imposizione dei redditi ai sensi dell’articolo 32 del testo unico delle
imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e
successive modificazioni, in attuazione dell’articolo 1, commi 1093 e 1095, della legge 27 dicembre
2006, n. 296 (legge finanziaria 2007). ................................................................................................ 441
129. D.L. 1 ottobre 2007, n. 159 (G.U. 2 ottobre 2007, n. 229), convertito in L. 29 novembre 2007, n. 222
(suppl. ord. G.U. 30 novembre 2007, n. 279). Interventi urgenti in materia economico-finanziaria, per
lo sviluppo e l’equità sociale (art. 44). ............................................................................................... 441
130. D.M. 5 ottobre 2007 (G.U. 23 ottobre 2007, n. 247). Modalità di effettuazione del versamento diretto ai
comuni dell’addizionale comunale all’IRPEF, da emanare ai sensi dell’articolo 1, comma 143, della
legge 27 dicembre 2006, n. 296. ......................................................................................................... 442
131. L. 24 dicembre 2007, n. 244 (suppl. ord. G.U. 28 dicembre 2007, n. 300). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008) (artt. 1, commi 36-45, 48-49,
51-57, 60-62, 90, 116, 129, 200, 204, 206-207, 266-267, 309; 2, commi 218-220, 514, 516). ....... 443
132. L. 24 dicembre 2007, n. 247 (G.U. 29 dicembre 2007, n. 301). Norme di attuazione del Protocollo del
23 luglio 2007 su previdenza, lavoro e competitività per favorire l’equità e la crescita sostenibili,
nonchè ulteriori norme in materia di lavoro e previdenza sociale (art. 1, comma 58). ..................... 448
133. D.M. 2 gennaio 2008 (G.U. 11 gennaio 2008, n. 9). Modalità applicative per il regime dei contribuenti
minimi in attuazione dell’articolo 1, commi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 (Legge
finanziaria 2008). ................................................................................................................................ 448
134. D.M. 31 gennaio 2008 (G.U. 1 marzo 2008, n. 52). Modalità di attribuzione della detrazione di cui
all’articolo 12, comma 1-bis, del testo unico delle imposte sui redditi di cui al decreto del Presidente
della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, eccedente l’imposta netta. ........................................... 450
135. D.M. 11 febbraio 2008 (G.U. 1 marzo 2008, n. 52). Modalità di attribuzione, ai sensi dell’articolo 16,
comma 1-sexies, del testo unico delle imposte sui redditi (TUIR) di cui al decreto del Presidente della
Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, della detrazione di cui al citato articolo 16 eccedente l’imposta
lorda diminuita delle detrazioni di cui agli articoli 12 e 13 del medesimo TUIR. ............................ 451
136. D.M. 18 marzo 2008 (G.U. 3 aprile 2008, n. 79). Disposizioni attuative della disciplina dell’imposta
sostitutiva del 6%, prevista dal comma 49 dell’articolo 1 della legge 24 dicembre 2007, n. 244, sull’ammontare delle differenze tra valori civili e valori fiscali degli elementi patrimoniali da riallineare ai
sensi degli articoli 115, comma 11, 128 e 141 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con
decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917. ................................................. 451
137. D.M. 20 marzo 2008 (G.U. 2 aprile 2008, n. 78). Riduzione del prelievo fiscale sul trattamento di fine
rapporto, sulle indennità equipollenti e sulle altre indennità e somme connesse alla cessazione del
rapporto di lavoro, di cui all’articolo 17, comma 1, lettera a), del Tuir. ........................................... 452
138. D.M. 2 aprile 2008 (G.U. 16 aprile 2008, n. 90). Rideterminazione delle percentuali di concorso al
reddito complessivo dei dividendi, delle plusvalenze e delle minusvalenze di cui agli articoli 47, comma 1, 58, comma 2, 59 e 68, comma 3, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto
del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917. .............................................................. 453
139. D.L. 27 maggio 2008, n. 93 (G.U. 28 maggio 2008, n. 124), convertito in L. 24 luglio 2008, n. 126
(G.U. 26 luglio 2008, n. 174). Disposizioni urgenti per salvaguardare il potere di acquisto delle famiglie (art. 2). .......................................................................................................................................... 454
140. D.L. 25 giugno 2008, n. 112 (suppl. ord. G.U. 25 giugno 2008, n. 147), convertito in L. 6 agosto 2008,
n. 133 (suppl. ord. 31 agosto 2008, n. 195). Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria (artt.
63bis; 81, commi 16-18, 21-25; 82, commi 5, 15). ............................................................................ 454
141. D.M. 25 luglio 2008 (G.U. 12 agosto 2008, n. 188). Imposta sostitutiva in materia di conferimenti di
azienda, fusioni e scissioni, in applicazione dell’articolo 1, commi 46 e 47, della legge 24 dicembre
2007, n. 244. ........................................................................................................................................ 456
142. D.M. 19 novembre 2008 (G.U. 15 gennaio 2008, n. 11). Disposizioni attuative dell’articolo 108, comma 2, del testo unico delle imposte sui redditi, di cui al decreto del Presidente della Repubblica 22
dicembre 1986, n. 917, in materia di spese di rappresentanza. .......................................................... 457
– XII –
INDICE SISTEMATICO
Parte IV
143. D.L. 29 novembre 2008, n. 185 (suppl. ord. G.U. 29 novembre 2008, n. 280), convertito in L. 28
gennaio 2009, n. 2 (suppl. ord. G.U. 28 gennaio 2009, n. 22). Misure urgenti per il sostegno a famiglie,
lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale
(artt. 1, 5, 6, 10; 15, commi 1-13, 15quater-23; 17, 23; 30 commi 1-3bis, 5). .................................. 458
144. D.L. 10 febbraio 2009, n. 5 (G.U. 11 febbraio 2009, n. 34), convertito in L. 9 aprile 2009, n. 33
(suppl. ord. G.U. 11 aprile 2009, n. 85). Misure urgenti a sostegno dei settori industriali in crisi,
nonchè disposizioni in materia di produzione lattiera e rateizzazione del debito nel settore lattierocaseario (artt. 2, 4). ............................................................................................................................ 465
145. D.P.C.M. 3 aprile 2009 (G.U. 11 giugno 2009, n. 133). Disposizioni in materia di 5 per mille per l’anno
finanziario 2009. .................................................................................................................................. 466
146. D.L. 1 luglio 2009, n. 78 (G.U. 1 luglio 2009, n. 150), convertito in L. 3 agosto 2009, n. 102
(suppl. ord. G.U. 4 agosto 2009, n. 179). Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini (artt.
5, 12, 14). ........................................................................................................................................... 470
147. D.M. 30 luglio 2009 (G.U. 28 agosto 2009, n. 199). Riallineamento di valori contabili in sede di prima
applicazione dei principi IAS/IFRS e di successiva variazione degli stessi principi. ....................... 471
148. D.M. 18 dicembre 2009 (G.U. 29 gennaio 2010, n. 23). Determinazione del tasso d’interesse da applicarsi ai rimborsi ultradecennali delle imposte sui redditi, emanato in attuazione dell’articolo 1, comma
139, della legge 24 dicembre 2007, n. 244. ........................................................................................ 472
formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2010) (art. 2, commi
6-8, 59, 25). ....................................................................................................................................... 472
25 maggio 2010, n. 120). Disposizioni urgenti tributarie e finanziarie in materia di contrasto alle frodi
fiscali internazionali e nazionali operate, tra l’altro, nella forma dei cosiddetti “caroselli” e “cartiere”,
di potenziamento e razionalizzazione della riscossione tributaria anche in adeguamento alla normativa
comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori (art. 2, commi 4novies-4septiesdecies). ............................ 473
151. D.P.C.M. 23 aprile 2010 (G.U. 8 giugno, 2010, n. 131). Finalità e soggetti ai quali può essere destinato
il 5 per mille per l’anno finanziario 2010. .......................................................................................... 474
152. D.L. 31 maggio 2010, n. 78 (suppl. ord. G.U. 31 maggio 2010, n. 125), convertito in L. 30 luglio
2010, n. 122 (suppl. ord. G.U. 30 luglio 2010, n. 176). Misure urgenti in materia di stabilizzazione
finanziaria e di competitività economica (artt. 32, commi 1, 3-6, 7bis-9; 33; 38, commi 7-8; 41, 44,
53; 55, commi 1-2). ............................................................................................................................ 478
153. D.L. 29 dicembre 2010, n. 225 (G.U. 29 dicembre 2010, n. 303), convertito in L. 26 febbraio 2011,
n. 10 (suppl. ord. G.U. 26 febbraio 2011, n. 47). Proroga di termini previsti da disposizioni legislative e di interventi urgenti in materia tributaria e di sostegno alle imprese e alle famiglie (art. 2,
commi 70-78). ................................................................................................................................... 482
154. L. 30 dicembre 2010, n. 238 (G.U. 13 gennaio 2011, n. 9). Incentivi fiscali per il rientro dei lavoratori
in Italia (artt. 1-3, 7). ........................................................................................................................... 483
155. D.L. 6 luglio 2011, n. 98 (G.U. 6 luglio 2011, n. 155), convertito in L. 15 luglio 2011, n. 111 (G.U. 16
luglio 2011, n. 164). Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria (art. 23, comma 46). .. 484
156. D.L. 13 agosto 2011, n. 138 (G.U. 13 agosto 2011, n. 188), convertito in L. 14 settembre 2011, n. 148
(G.U. 16 settembre 2011, n. 216). Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo
sviluppo (artt. 1, comma 11; 2, commi 2, 6-12, 22-34, 36quinquies-36duodecies, 36quaterdecies-36duodevicies). .............................................................................................................................................. 484
157. L. 12 novembre 2011, n. 183 (suppl. ord. G.U. 14 novembre 2011, n. 265). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2012) (artt. 22, comma 6; 33,
comma 34; 34, commi 1-2). ................................................................................................................ 487
158. D.P.C.M. 21 novembre 2011 (G.U. 25 novembre 2011, n. 275). Differimento del versamento dell’acconto IRPEF per gli anni 2011 e 2012. .............................................................................................. 488
159. D.M. 21 novembre 2011 (G.U. 26 novembre 2011, n. 276). Modalità tecniche di attuazione delle disposizioni di cui all’articolo 2, comma 2, del decreto-legge 13 agosto 2011, n. 138, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 settembre 2011, n. 148, in materia di contributo di solidarietà. ................ 488
– XIII –
Parte IV
INDICE SISTEMATICO
160. D.L. 6 dicembre 2011, n. 201 (suppl. ord. G.U. 6 dicembre 2011, n. 284), convertito in L. 22 dicembre
2011, n. 214 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2011, n. 300). Disposizioni urgenti per la crescita, l’equità
e il consolidamento dei conti pubblici (artt. 1; 2, comma 1; 17, 20). ................................................ 489
161. D.M. 13 dicembre 2011 (G.U. 16 dicembre 2001, n. 292). Modalità di svolgimento delle operazioni di
addebito e di accredito del conto unico. ............................................................................................. 490
162. D.M. 13 dicembre 2011 (G.U. 16 dicembre 2011, n. 292). Determinazione della quota dei proventi e di
redditi derivanti rispettivamente dalla partecipazione ad organismi di investimento collettivo del risparmio e dai contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione riferibili alle obbligazioni ed
altri titoli pubblici. ............................................................................................................................... 491
163. D.M. 13 dicembre 2011 (G.U. 16 dicembre 2011, n. 292). Modalità di esercizio della opzione per
l’affrancamento delle plusvalenze latenti. .......................................................................................... 492
164. D.L. 2 marzo 2012, n. 16 (G.U. 2 marzo 2012, n. 52), convertito in L. 26 aprile 2012, n. 44 (suppl. ord.
G.U. 28 aprile 2012, n. 99). Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (artt. 2, commi 1-2; 8, commi 1-3). ........ 493
165. D.M. 14 marzo 2012 (G.U. 19 marzo 2012, n. 66). Disposizioni di attuazione dell’articolo 1 del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201 concernente l’Aiuto alla crescita economica (Ace). .................... 494
n. 134 (suppl. ord. G.U. 11 agosto 2012, n. 187). Misure urgenti per la crescita del Paese (artt. 32,
comma 24; 42, commi 2-7; 67octies). ................................................................................................ 496
167. D.L. 18 ottobre 2012, n. 179 (suppl. ord. G.U. 19 ottobre 2012, n. 245), convertito in L. 17 dicembre
2012, n. 221 (suppl. ord. G.U. 18 dicembre 2012, n. 294). Ulteriori misure urgenti per la crescita del
Paese (artt. 27-27bis, 29). ................................................................................................................... 498
168. L. 24 dicembre 2012, n. 228 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2012, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2013) (art. 1, commi 491-500, 508,
512, 515-517, 519). ............................................................................................................................. 499
169. D.M. 21 febbraio 2013 (G.U. 28 febbraio 2013, n. 50). Attuazione dei commi da 491 a 499 della legge
n. 228/2012 (stabilità 2013) - imposta sulle transazioni finanziarie. ................................................ 501
giugno 2013, n. 132). Disposizioni urgenti per il pagamento dei debiti scaduti della pubblica amministrazione, per il riequilibrio finanziario degli enti territoriali, nonchè in materia di versamento di tributi
degli enti locali. Disposizioni per il rinnovo del Consiglio di presidenza della giustizia tributaria (art.
3ter). ..................................................................................................................................................... 510
giugno 2013, n. 147). Disposizioni urgenti per il rilancio dell’area industriale di Piombino, di contrasto ad emergenze ambientali, in favore delle zone terremotate del maggio 2012 e per accelerare la
ricostruzione in Abruzzo e la realizzazione degli interventi per Expo 2015. Trasferimento di funzioni
in materia di turismo e disposizioni sulla composizione del CIPE (art. 6novies). ............................ 510
172. D.L. 4 giugno 2013, n. 63 (G.U. 5 giugno 2013, n. 130), convertito in L. 3 agosto 2013, n. 90 (G.U. 3
agosto 2013, n. 181). Disposizioni urgenti per il recepimento della Direttiva 2010/31/UE del Parlamento europeo e del Consiglio del 19 maggio 2010, sulla prestazione energetica nell’edilizia per la
definizione delle procedure d’infrazione avviate dalla Commissione europea, nonchè altre disposizioni in materia di coesione sociale (artt. 14-16). ................................................................................... 510
173. D.L. 28 giugno 2013, n. 76 (G.U. 28 giugno 2013, n. 150), convertito in L. 9 agosto 2013, n. 99 (G.U.
22 agosto 2013, n. 196). Primi interventi urgenti per la promozione dell’occupazione, in particolare
giovanile, della coesione sociale, nonchè in materia di Imposta sul valore aggiunto (IVA) e altre misure
finanziarie urgenti (art. 11, commi 18-21). ......................................................................................... 512
174. D.M. 2 agosto 2013 (G.U. 12 agosto 2013, n. 188). Regime fiscale del trasferimento della residenza di
soggetti esercenti impresa in altro Stato dell’UE o SEE («Exit Tax») in Italia. ................................ 512
175. D.L. 30 novembre 2013, n. 133 (G.U. 30 novembre 2013, n. 281), convertito in L. 29 gennaio 2014, n.
5 (suppl. ord. G.U. 29 gennaio 2014, n. 23). Disposizioni urgenti concernenti l’IMU, l’alienazione di
immobili pubblici e la Banca d’Italia (art. 2, commi 2-5). ................................................................ 513
– XIV –
INDICE SISTEMATICO
Parte V
176. L. 27 dicembre 2013, n. 147 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2013, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014) (art. 1, commi 140-148, 150152, 175, 177-178). ............................................................................................................................. 514
13 (G.U. 26 febbraio 2014, n. 47). Abolizione del finanziamento pubblico diretto, disposizioni per la
trasparenza e la democraticità dei partiti e disciplina della contribuzione volontaria e della contribuzione indiretta in loro favore (artt. 11, commi 1-2, 4bis, 6-7, 9-11; 12). ................................................ 515
27 maggio 2014, n. 121). Misure urgenti per l’emergenza abitativa, per il mercato delle costruzioni e
per Expo 2015 (artt. 6, 7, 8). ............................................................................................................... 517
giugno 2014, n. 143). Misure urgenti per la competitività e la giustizia sociale. Deleghe al Governo per
il completamento della revisione della struttura del bilancio dello Stato, per il riordino della disciplina
per la gestione del bilancio e il potenziamento della funzione del bilancio di cassa, nonchè per l’adozione di un testo unico in materia di contabilità di Stato e di tesoreria (art. 21). .............................. 518
180. L. 23 dicembre 2014, n. 190 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2014, n. 300). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015) (art. 1, commi 21-23, 27-34,
37-45, 54-93, 622, 624-627, 735). ...................................................................................................... 519
SEZIONE III
IMPOSTA REGIONALE SULLE ATTIVITÀ PRODUTTIVE (IRAP)
(V. Parte XI - Tributi locali e regionali). .................................................................................................... 527
SEZIONE IV
IMU
(V. Parte XI - Tributi locali e regionali). .................................................................................................... 528
PARTE V
IMPOSTE INDIRETTE
SEZIONE I
DECRETO ISTITUTIVO DELL’IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO (IVA)
181. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633 (suppl. ord. G.U. 11 novembre 1972, n. 292). Istituzione e disciplina
dell’imposta sul valore aggiunto. ........................................................................................................ 531
SEZIONE II
DISCIPLINA COMPLEMENTARE ALL’IVA
182. D.M. 15 dicembre 1972 (G.U. 29 dicembre 1972, n. 336). Pagamenti dell’imposta sul valore aggiunto
mediante titoli postali. ......................................................................................................................... 597
183. D.M. 24 febbraio 1973 (G.U. 10 marzo 1973, n. 65). Modalità per il calcolo dell’imposta sul valore
aggiunto relativa alle operazioni effettuate da determinate categorie di commercianti al minuto. .. 598
184. D.M. 4 giugno 1973 (G.U. 30 luglio, 1973, n. 195). Esenzione dall’imposta sul valore aggiunto (IVA),
ai sensi dell’art. 10, n. 7, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, dei
finanziamenti concessi per le opere di cui alla legge 3 agosto 1949, n. 589 o intesi alle medesime
finalità ancorchè non fruenti del contributo statale. ........................................................................... 599
185. D.L. 6 luglio 1974, n. 260 (G.U. 9 luglio 1974, n. 178), convertito in L. 14 agosto 1974, n. 354 (G.U. 20
agosto 1974, n. 217). Norme per la migliore realizzazione della perequazione tributaria e della repres-
– XV –
Parte V
INDICE SISTEMATICO
sione dell’evasione fiscale, nonché per il potenziamento dei servizi dell’Amministrazione finanziaria
(artt. 1, 6, 7, 10-12). ............................................................................................................................ 599
186. D.M. 31 ottobre 1974 (G.U. 15 novembre 1974, n. 298). Modalità applicative dell’imposta sul valore
aggiunto per le operazioni effettuate dagli esercenti arti e professioni. ............................................ 600
187. D.M. 23 luglio 1975 (G.U. 25 luglio 1975, n. 197). Modalità per l’esecuzione delle disposizioni dell’art. 38, comma quinto, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni. .............................................................................................................................. 600
188. D.M. 11 agosto 1975 (G.U. 22 agosto 1975, n. 223). Modalità e termini per le registrazioni IVA effettuate mediante utilizzazione di macchine elettrocontabili. ................................................................ 602
189. D.M. 11 agosto 1975 (G.U. 22 agosto 1975, n. 223). Modalità e termini per l’emissione delle fatture
IVA relative a cessioni di imballaggi e recipienti non restituiti secondo le pattuizioni contrattuali. 602
190. D.M. 15 novembre 1975 (G.U. 24 novembre 1975, n. 310). Modalità e termini di fatturazione relativa a cessioni di beni con prezzo da determinare, ai fini dell’applicazione dell’imposta sul valore
aggiunto. ............................................................................................................................................. 602
191. L. 10 maggio 1976, n. 249 (G.U. 17 maggio 1976, n. 129). Conversione in legge, con modificazioni,
del D.L. 18 marzo 1976, n. 46, concernente misure urgenti in materia tributaria (artt. 5, 7; 8, commi 13; 10). ................................................................................................................................................... 603
192. D.M. 18 novembre 1976 (G.U. 25 novembre 1976, n. 315). Norme, in materia di imposta sul valore
aggiunto, per le operazioni effettuate da imprese a mezzo di sedi secondarie o altre dipendenze, che
non provvedono direttamente all’emissione delle fatture ovvero all’annotazione dei corrispettivi. 603
193. D.M. 22 gennaio 1977 (G.U. 5 febbraio 1977, n. 34). Mezzi di prova, agli effetti dell’IVA, per le
esportazioni di beni effettuate tramite il servizio postale. ................................................................. 604
194. D.M. 24 gennaio 1977 (G.U. 27 gennaio 1977, n. 25). Determinazione delle modalità e dei termini per
le annotazioni di liquidazione dell’imposta sul valore aggiunto sostitutive delle dichiarazioni mensili,
trimestrali e semestrali. ....................................................................................................................... 604
195. L. 28 dicembre 1977, n. 972 (G.U. 5 gennaio 1978, n. 5). Determinazione dell’aliquota dell’imposta sul valore aggiunto per le cessioni e i servizi relativi alla stampa degli atti e pubblicazioni
parlamentari. ...................................................................................................................................... 605
196. L. 31 ottobre 1978, n. 709 (G.U. 18 novembre 1978, n. 323). Semplificazioni in materia di certificazioni da parte degli uffici del registro e dell’imposta sul valore aggiunto. ............................................ 605
197. D.M. 29 novembre 1978 (G.U. 30 novembre 1978, n. 335). Norme di attuazione delle disposizioni di
cui al decreto del Presidente della Repubblica 6 ottobre 1978, n. 627, concernente l’introduzione dell’obbligo di emissione del documento di accompagnamento dei beni viaggianti. ............................ 605
198. D.M. 19 giugno 1979 (G.U. 22 giugno 1979, n. 170). Norme in materia di imposta sul valore aggiunto
relative alla tenuta del registro di prima nota da parte dei commercianti al minuto. ........................ 608
199. D.M. 20 luglio 1979 (G.U. 24 luglio 1979, n. 201). Modalità di applicazione dell’imposta sul valore
aggiunto per le operazioni effettuate dagli enti concessionari di autostrade, relativamente alle operazioni di transito autostradale. .............................................................................................................. 608
200. D.M. 13 ottobre 1979 (G.U. 22 ottobre 1979, n. 288). Caratteristiche della ricevuta fiscale e relative
modalità di rilascio da parte di determinate categorie di contribuenti. .............................................. 609
201. D.M. 13 dicembre 1979 (G.U. 19 dicembre 1979, n. 344). Norme in materia di imposta sul valore
aggiunto relative ai versamenti e alle dichiarazioni delle società controllate. .................................. 610
202. D.M. 18 gennaio 1980 (G.U. 19 gennaio 1980, n. 18). Nuove norme per la stampa e la vendita della
ricevuta fiscale di cui al D.M. 13 ottobre 1979. ................................................................................. 611
203. D.M. 2 luglio 1980 (G.U. 5 luglio 1980, n. 183). Caratteristiche della ricevuta fiscale e relative modalità di rilascio da parte di determinate categorie di contribuenti. ....................................................... 611
204. D.M. 2 dicembre 1980 (G.U. 6 dicembre, 1980, n. 335). Modalità applicative dell’imposta sul valore
aggiunto per le operazioni effettuate dagli esattori comunali e consorziali. ..................................... 612
205. D.M. 16 dicembre 1980 (G.U. 22 dicembre 1980, n. 349). Particolari modalità di applicazione dell’imposta sul valore aggiunto per le operazioni relative alla somministrazione di acqua, gas, energia
elettrica e manutenzione degli impianti di fognatura, i cui corrispettivi sono riscossi a mezzo ruoli
esattoriali. ........................................................................................................................................... 613
– XVI –
INDICE SISTEMATICO
Parte V
206. D.M. 22 dicembre 1980 (G.U. 29 dicembre 1980, n. 354). Particolari modalità di applicazione dell’imposta sul valore aggiunto per le operazioni effettuate dalle società che esercitano il servizio di traghettamento di automezzi commerciali e privati tra porti nazionali. ........................................................ 613
207. L. 23 marzo 1981, n. 91 (G.U. 27 marzo 1981, n. 86). Norme in materia di rapporti tra società e sportivi
professionisti (art. 15). ........................................................................................................................ 614
208. D.M. 25 settembre 1981 (G.U. 29 settembre 1981, n. 267). Modalità di applicazione dell’imposta sul
valore aggiunto relativa a talune operazioni effettuate dai notai. ...................................................... 614
209. D.M. 20 maggio 1982 (G.U. 29 maggio 1982, n. 146). Norme di attuazione delle disposizioni di cui
all’art. 38-ter del decreto del presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni, concernente le modalità di esecuzione dei rimborsi dell’imposta sul valore aggiunto a soggetti non residenti. ............................................................................................................................... 615
53 (suppl. ord. G.U. 1° marzo 1983, n. 58). Misure in materia tributaria (art. 5). ............................ 616
211. L. 26 gennaio 1983, n. 18 (G.U. 31 gennaio 1983, n. 29). Obbligo da parte di determinate categorie di
contribuenti dell’imposta sul valore aggiunto di rilasciare uno scontrino fiscale mediante l’uso di speciali registratori di cassa. ..................................................................................................................... 620
212. D.M. 28 gennaio 1983 (G.U. 3 febbraio 1983, n. 33). Estensione dell’obbligo del rilascio della ricevuta
fiscale ad altri soggetti di cui all’art. 22 del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, e successive modificazioni,
concernente la istituzione e la disciplina della imposta sul valore aggiunto. .................................... 621
213. D.M. 24 febbraio 1983 (G.U. 24 marzo 1983, n. 82). Modalità di funzionamento di alcuni servizi del
servizio autonomo di cassa negli uffici I.V.A. .................................................................................... 623
214. D.M. 23 marzo 1983 (G.U. 24 marzo 1983, n. 82). Norme di attuazione delle disposizioni di cui alla
legge 26 gennaio 1983, n. 18, concernente obbligo da parte di determinate categorie di contribuenti
dell’imposta sul valore aggiunto di rilasciare uno scontrino fiscale mediante l’uso di speciali registratori di cassa. ......................................................................................................................................... 623
215. D.M. 9 giugno 1983 (G.U. 10 giugno 1983, n. 158). Modificazioni ai decreti ministeriali 23 marzo
1983, 19 e 29 aprile 1983, concernenti norme di attuazione delle disposizioni di cui alla legge 26
gennaio 1983, n. 18, riguardante l’obbligo da parte di determinate categorie di contribuenti dell’imposta sul valore aggiunto di rilasciare uno scontrino fiscale mediante l’uso di speciali registratori di
cassa. .................................................................................................................................................... 629
216. D.M. 19 luglio 1983 (G.U. 21 luglio 1983, n. 199). Norme integrative e modificative delle disposizioni
previste dal decreto ministeriale 23 marzo 1983, e successive modifiche, concernente norme di attuazione delle disposizioni di cui alla legge 26 gennaio 1983, n. 18, riguardante l’obbligo da parte di
determinate categorie di contribuenti dell’imposta sul valore aggiunto di rilasciare uno scontrino fiscale mediante l’uso di speciali registratori di cassa. .............................................................................. 629
217. D.L. 29 dicembre 1983, n. 746 (G.U. 31 dicembre 1983, n. 358), convertito in L. 27 febbraio
1984, n. 17 (G.U. 29 febbraio 1984, n. 59). Disposizioni urgenti in materia di imposta sul valore
aggiunto. ............................................................................................................................................. 630
218. D.M. 16 febbraio 1984 (G.U. 1º marzo 1984, n. 61). Documento di trasporto integrativo del documento
di accompagnamento dei beni viaggianti. .......................................................................................... 632
219. D.M. 28 novembre 1984 (G.U. 3 dicembre 1984, n. 332). Ulteriori disposizioni sul documento di
trasporto integrativo del documento di accompagnamento dei beni viaggianti. ............................... 632
17 (G.U. 17 febbraio 1985, n. 41-bis). Disposizioni in materia di imposta sul valore aggiunto e di
imposte sul reddito e disposizioni relative all’Amministrazione finanziaria (artt. 1, commi 1-7, 11-13;
2, commi 1-26, 29-31). ........................................................................................................................ 632
221. D.M. 18 aprile 1985 (G.U. 19 aprile 1985, n. 93). Modificazioni al decreto ministeriale 24 febbraio
1973, integrato dal decreto ministeriale 19 marzo 1985, concernente modalità per il calcolo dell’imposta sul valore aggiunto relativa alle operazioni effettuate da determinate categorie di commercianti al
minuto. ................................................................................................................................................. 636
222. L. 13 luglio 1985, n. 354 (G.U. 22 luglio 1985, n. 171). Deroga alla legge 26 gennaio 1983, n. 18, in
materia di sanzioni pecuniarie per l’inosservanza dell’impiego di registratori di cassa. .................. 637
– XVII –
Parte V
INDICE SISTEMATICO
223. D.M. 26 luglio 1985 (G.U. 3 agosto 1985, n. 182). Modalità di applicazione dell’imposta sul valore
aggiunto per operazioni di credito e finanziamento effettuate da enti e società a favore del personale
dipendente. ........................................................................................................................................... 637
224. L. 9 aprile 1986, n. 97 (G.U. 12 aprile 1986, n. 85). Disposizioni per l’assoggettamento all’imposta sul
valore aggiunto con aliquota ridotta dei veicoli adattati ad invalidi. ................................................ 637
225. D.M. 16 maggio 1986 (G.U. 17 maggio 1986, n. 113). Disposizioni per l’assoggettamento all’imposta
sul valore aggiunto con aliquota ridotta dei veicoli adattati ad invalidi. ........................................... 638
226. D.L. 4 agosto 1987, n. 326 (G.U. 4 agosto 1987, n. 180), convertito in L. 3 ottobre 1987, n. 403 (G.U.
3 ottobre 1987, n. 231). Disposizioni urgenti per la revisione delle aliquote dell’imposta sugli spettacoli per i settori sportivo e cinematografico, per assicurare la continuità della riscossione delle imposte
dirette e dell’attività di alcuni uffici finanziari, per il rilascio dello scontrino fiscale, nonché norme per
il differimento di termini in materia tributaria (artt. 1, commi 3-4quinquies; 5, commi 1-2). ......... 638
227. D.L. 24 settembre 1987, n. 391 (G.U. 24 settembre 1987, n. 223), conv. in L. 21 novembre 1987, n. 477
(G.U. 24 novembre 1987, n. 275). Modificazioni dell’imposta di fabbricazione sui gas di petrolio
liquefatti e di talune tasse e imposte indirette sugli affari, nonché istituzione di una addizionale straordinaria all’imposta sul valore aggiunto e variazione della misura di taluni versamenti di acconto ai fini
delle imposte sui redditi (art. 4). ......................................................................................................... 639
228. D.M. 14 gennaio 1988, n. 156 (G.U. 16 maggio 1988, n. 113). Modalità di pagamento dell’imposta sul
valore aggiunto mediante delega del contribuente ad una azienda di credito. .................................. 639
229. D.M. 10 marzo 1988, n. 379 (G.U. 31 agosto 1988, n. 204). Norme di attuazione delle disposizioni di
cui all’art. 14, comma 4, della legge 26 febbraio 1987, n. 49, concernente la nuova disciplina della
cooperazione dell’Italia con i Paesi in via di sviluppo. ..................................................................... 642
230. L. 11 marzo 1988, n. 67 (suppl. ord. G.U. 14 marzo 1988, n. 61). Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1988) (artt. 8, commi 30-36; 31). ..... 643
elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative (artt. 13-19, 21; 34,
commi 1-2, 7bis-8bis; 34bis-35bis; 36, commi 1-7; 38, commi 2-3). ............................................... 643
giugno 1989, n. 129). Disposizioni urgenti in materia di liquidazioni e di versamenti dell’imposta sul
valore aggiunto. ................................................................................................................................... 648
(G.U. 29 luglio 1989, n. 176). Disposizioni urgenti in materia di imposta sul valore aggiunto e di
agevolazioni tributarie per le zone settentrionali colpite da eccezionali avversità atmosferiche nei mesi
di luglio ed agosto del 1987, nonché in materia di imposta di consumo sul gas metano usato come
combustibile (artt. 1, commi 1, 3-3ter; 3). .......................................................................................... 649
234. D.M. 30 maggio 1989 (G.U. 5 giugno 1989, n. 129). Modalità applicative dell’imposta sul valore
aggiunto per le operazioni effettuate dalle società e dagli enti che esercitano le assicurazioni e le riassicurazioni (art. 2). .............................................................................................................................. 649
235. D.M. 11 agosto 1989 (G.U. 19 agosto 1989, n. 193). Caratteristiche e modalità di conferimento delle
deleghe alle aziende di credito da parte dei contribuenti che intendano avvalersi dei nuovi termini per
la presentazione delle dichiarazioni in materia di I.V.A. ai sensi degli articoli 16 e 21, comma 8, del
decreto-legge 2 marzo 1989, n. 69, convertito in legge, con modificazioni, dalla legge 27 aprile 1989,
n. 154. .................................................................................................................................................. 649
236. D.M. 4 aprile 1990 (G.U. 20 giugno 1990, n. 142). Norma integrativa delle disposizioni previste dal
decreto ministeriale 23 marzo 1983, e successive modifiche, concernenti norme di attuazione delle
disposizioni di cui alla legge 26 gennaio 1983, n. 18, riguardante l’obbligo da parte di determinate
categorie di contribuenti dell’imposta sul valore aggiunto di rilasciare uno scontrino fiscale mediante
l’uso di speciali registratori di cassa. .................................................................................................. 651
– XVIII –
INDICE SISTEMATICO
Parte V
redditi, di rimborsi dell’imposta sul valore aggiunto e di contenzioso tributario, nonché altre disposizioni urgenti (artt. 3; 8, comma 3; 14, comma 4). .............................................................................. 652
238. D.M. 19 settembre 1990 (G.U. 2 ottobre 1990, n. 230). Modalità di applicazione dell’imposta sul
valore aggiunto relativa alle prestazioni di servizi concernenti l’utilizzo di infrastrutture nei porti,
autoporti, aeroporti e scali ferroviari di confine. ................................................................................ 653
2-5quater). .......................................................................................................................................... 654
240. D.M. 7 febbraio 1991 (G.U. 18 febbraio 1991, n. 41). Modalità speciali di liquidazione e versamento
dell’imposta sul valore aggiunto da parte degli esercenti impianti di distribuzione di carburante per uso
di autotrazione. .................................................................................................................................... 655
241. L. 16 dicembre 1991, n. 398 (G.U. 17 dicembre 1991, n. 295). Disposizioni tributarie relative alle
associazioni sportive dilettantistiche. ................................................................................................. 655
(artt. 3, comma 2; 5; art. 11, comma 15; 12, commi 1-11, 15; 13; 75, commi 1-6). ......................... 656
urgenti (artt. 1, commi 4, 6, 7, 9, 14-16; 9bis). .................................................................................. 658
244. D.M. 29 gennaio 1992 (G.U. 31 gennaio 1992, n. 25). Caratteristiche della ricevuta fiscale e relative
modalità di rilascio da parte di esercenti laboratori di barbiere e di parrucchiere per uomo e di esercenti
attività di noleggio di beni mobili, non tenuti all’obbligo della emissione della fattura, per ciascuna
prestazione di servizio effettuata anche a domicilio. ......................................................................... 658
245. D.M. 26 febbraio 1992 (G.U. 2 marzo 1992, n. 51). Procedure semplificate di riscontro finalizzate alla
sollecita esecuzione dei rimborsi dell’imposta sul valore aggiunto. ................................................. 660
246. D.M. 30 marzo 1992 (suppl. ord. G.U. 31 marzo 1992, n. 76). Caratteristiche della ricevuta fiscale e
dello scontrino fiscale, anche manuale o prestampato a tagli fissi, idonei alla certificazione delle operazioni di cui all’art. 12, comma 1, della legge 30 dicembre 1991, n. 413. ......................................... 660
247. D.M. 30 marzo 1992 (suppl. ord. G.U. 31 marzo 1992, n. 76). Caratteristiche degli apparecchi misuratori fiscali idonei alla certificazione delle operazioni di cui all’art. 12, comma 1, della L. 30 dicembre
1991, n. 413, nonché delle operazioni di commercio effettuate su aree pubbliche ai sensi della L. 28
marzo 1991, n. 112 (artt. 1, 2, 16bis, 17, 19, 22-25). ......................................................................... 661
248. D.M. 12 maggio 1992 (G.U. 15 maggio 1992, n. 112). Adempimenti e modalità da osservare per effettuare acquisti e importazioni di beni ammortizzabili, nonchè di beni e servizi per studi e ricerche, senza
applicazione dell’imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell’art. 1, comma 7, del decreto-legge 26 marzo 1992, n. 244. ................................................................................................................................... 663
249. D.M. 21 dicembre 1992 (G.U. 22 dicembre 1992, n. 300). Esonero dall’obbligo di rilascio della ricevuta e dello scontrino fiscale per determinate categorie di contribuenti. .............................................. 664
250. D.M. 21 dicembre 1992 (G.U. 22 dicembre 1992, n. 300). Opzione per il rilascio dello scontrino fiscale
in luogo della ricevuta fiscale e viceversa. ......................................................................................... 665
251. D.M. 31 dicembre 1992 (G.U. 18 gennaio 1992, n. 13). Modalità e condizioni per l’applicazione del
beneficio della non imponibilità all’IVA delle cessioni di beni a viaggiatori diretti in altro Stato membro, effettuate nei punti vendita siti nell’ambito di porti, aeroporti, ovvero a bordo di navi e aeromobili
durante i trasporti intracomunitari di viaggiatori. .............................................................................. 666
252. D.M. 19 gennaio 1993 (G.U. 23 gennaio 1993, n. 18). Modalità e termini per la liquidazione e il
versamento dell’IVA relativa agli acquisti intracomunitari di mezzi di trasporto nuovi nonchè per le
cessioni intracomunitarie degli stessi beni, anche agli effetti del rimborso dell’imposta. ................ 667
– XIX –
Parte V
INDICE SISTEMATICO
interbancari, nonché altre disposizioni tributarie (artt. 10, commi 1-2bis; 11, commi 1-2bis). ....... 668
254. D.M. 9 aprile 1993 (G.U. 14 aprile 1993, n. 86). Modalità applicative dell’imposta sul valore aggiunto
per il commercio di quotidiani, di periodici, di supporti integrativi e di libri. ................................. 669
(G.U. 21 luglio 1993, n. 169). Misure urgenti per la finanza pubblica (artt. 15, 16). ....................... 672
256. D.L. 30 agosto 1993, n. 331 (G.U. 30 agosto 1993, n. 203), convertito in L. 29 ottobre 1993, n. 427
(G.U. 29 ottobre 1993, n. 255). Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli
minerali, sull’alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate
da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti
la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l’esclusione dall’ILOR dei redditi di impresa fino all’ammontare corrispondente al contributo diretto lavorativo,
l’istituzione per il 1993 di un’imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (artt. 36, commi 5-6, 10-12bis, 15, 19bis; 37; 38, commi 1-3; 41-53; 55-56; 57, comma 2; 58; 60;
66, commi 10bis, 11-13, 21). .............................................................................................................. 672
133 (G.U. 28 febbraio 1994, n. 48). Ulteriori interventi correttivi di finanza pubblica per l’anno 1994
(artt. 2, commi 2-3; 4, comma 8). ....................................................................................................... 680
258. D.L. 29 aprile 1994, n. 260 (G.U. 30 aprile 1994, n. 99), convertito in L. 27 giugno 1994, n. 413 (G.U.
29 giugno 1994, n. 150). Disposizioni tributarie urgenti (art. 14). ................................................... 681
(G.U. 23 luglio 1994, n. 171). Disposizioni concernenti l’estinzione dei crediti d’imposta sui redditi e
modalità per la determinazione dei tassi di interesse relativi ai rapporti di credito e debito dello Stato
(artt. 3; 5, commi 1-2, 3bis). ............................................................................................................... 681
260. D.L. 30 settembre 1994, n. 564 (G.U. 1° ottobre 1994, n. 230), convertito in L. 30 novembre 1994, n.
656 (G.U. 30 novembre 1994, n. 280). Disposizioni urgenti in materia fiscale (art. 2nonies). ........ 682
(G.U. 23 marzo 1995, n. 69). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica e per l’occupazione nelle aree depresse (artt. 10, 16; 34-40bis, 49). ........................................................................ 682
262. D.M. 27 marzo 1995 (G.U. 3 aprile 1995, n. 78). Modalità di liquidazione e versamento dell’imposta
sul valore aggiunto da parte degli autotrasportatori di cose per conto terzi iscritti all’albo di cui alla
legge 6 giugno 1974, n. 298. ............................................................................................................... 686
263. D.L. 13 dicembre 1995, n. 526 (G.U. 14 dicembre 1995, n. 291), conv. in L. 10 febbraio 1996, n.
53 (G.U. 12 febbraio 1996, n. 35). Disposizioni urgenti in materia di estinzione di crediti di imposta e di riversamento dell’acconto dell’imposta sul valore aggiunto (artt. 1, comma 1; 1bis, commi
1-4, 6). ................................................................................................................................................ 686
della finanza pubblica (art. 3, commi 118, 123, 125-126, 128-130, 243-244). ................................ 687
265. D.P.R. 14 agosto 1996, n. 472 (G.U. 12 settembre 1996, n. 214). Regolamento di attuazione delle
disposizioni contenute nell’art. 3, comma 147, lettera d), della L. 28 dicembre 1995, n. 549, relativamente alla soppressione dell’obbligo della bolla di accompagnamento delle merci viaggianti. ...... 688
266. D.P.R. 21 dicembre 1996, n. 696 (G.U. 6 febbraio 1997, n. 30). Regolamento recante norme per la
semplificazione degli obblighi di certificazione dei corrispettivi. ..................................................... 688
267. D.M. 20 ottobre 1997, n. 419 (G.U. 4 dicembre 1997, n. 283). Regolamento recante norme in materia
di depositi I.V.A. ................................................................................................................................. 690
268. D.P.R. 10 novembre 1997, n. 441 (G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Regolamento recante norme per il
riordino della disciplina delle presunzioni di cessione e di acquisto. ............................................... 691
269.D.P.R. 10 novembre 1997, n. 442 (G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Regolamento recante norme per
il riordino della disciplina delle opzioni in materia di imposta sul valore aggiunto e di imposte
dirette. ................................................................................................................................................. 693
– XX –
INDICE SISTEMATICO
Parte V
270. D.P.R. 10 novembre 1997, n. 443 (G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Regolamento concernente la previsione, a seguito del provvedimento di diniego del rimborso IVA con contestuale riconoscimento del
credito, delle possibilità di computare il medesimo in detrazione in un periodo successivo. .......... 693
271. D.P.R. 10 novembre 1997, n. 444 (G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Regolamento recante norme per la
semplificazione delle annotazioni da apporre sulla documentazione relativa agli acquisti di carburanti
per autotrazione. .................................................................................................................................. 694
della finanza pubblica (art. 14, commi 5-8). ...................................................................................... 695
273. D.M. 30 dicembre 1997 (G.U. 31 dicembre 1997, n. 303). Modificazioni delle percentuali di compensazione stabilite con decreto ministeriale 12 maggio 1992, ai sensi dell’art. 34 primo comma, del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. ........................................................ 695
274. D.M. 14 marzo 1998 (G.U. 2 aprile 1998, n. 77). Determinazione delle condizioni e delle modalità alle
quali è subordinata l’applicazione dell’aliquota IVA ridotta del 4 per cento ai sussidi tecnici ed informatici rivolti a facilitare l’autosufficienza e l’integrazione dei soggetti portatori di handicap. ....... 695
275. L. 13 maggio 1999, n. 133 (suppl. ord. G.U. 17 maggio 1999, n. 113). Disposizioni in materia di
perequazione, razionalizzazione e federalismo fiscale (art. 6, commi 8-15). .................................... 696
276. D.M. 24 giugno 1999 (G.U. 12 luglio 1999, n. 161). Modalità e termini di fatturazione e conseguenti
adempimenti relativi agli acquisti di olii da gas effettuati presso gli impianti di distribuzione di carburanti dagli autotrasportatori di cose per conto terzi, emanato ai sensi dell’art. 12 del decreto-legge 30
dicembre 1997, n. 457, convertito dalla legge 27 febbraio 1998, n. 30. ........................................... 696
277. D.M. 30 luglio 1999, n. 340 (G.U. 1° ottobre 1999, n. 231). Regolamento recante particolari modalità
di applicazione dell’imposta sul valore aggiunto alle operazioni effettuate dalle agenzie di viaggio e
turismo. ................................................................................................................................................ 697
278. D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542 (G.U. 17 febbraio 2000, n. 39). Regolamento recante modificazioni
alle disposizioni relative alla presentazione delle dichiarazioni dei redditi, dell’IRAP e dell’IVA
(artt. 6-9). ........................................................................................................................................... 699
279. L. 23 dicembre 1999, n. 488 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 1999, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2000) (art. 7, commi 1-3). ...... 700
280. D.P.R. 7 febbraio 2000, n. 48 (G.U. 9 marzo 2000, n. 57). Regolamento recante norme per la
semplificazione dei procedimenti di controllo, a fini fiscali, relativi a speciali contrassegni per
bevande, acque minerali e prodotti vinosi, a norma dell’articolo 20, comma 8, della L. 15 marzo
1997, n. 59 (artt. 1-3). ...................................................................................................................... 700
281. D.M. 22 settembre 2000, n. 310 (G.U. 30 ottobre 2000, n. 254). Regolamento relativo alla definizione
delle condizioni e dei criteri per la concessione di un credito d’imposta per gli esercenti le sale cinematografiche, da adottarsi ai sensi dell’articolo 20, comma 2, del D.Lgs. n. 60 del 1999. ................... 701
282. D.P.R. 27 settembre 2000, n. 315 (G.U. 2 novembre 2000, n. 256). Regolamento in materia di adempimenti contabili degli odontotecnici. ................................................................................................... 701
283. D.M. 24 ottobre 2000, n. 366 (G.U. 11 dicembre 2000, n. 288). Applicazione dell’imposta sul valore
aggiunto relativa alle operazioni effettuate nel settore delle telecomunicazioni. .............................. 702
284. D.M. 24 ottobre 2000, n. 370 (G.U. 14 dicembre 2000, n. 291). Regolamento recante particolari modalità di applicazione dell’imposta sul valore aggiunto nei confronti di contribuenti che gestiscono il
servizio dei rifiuti solidi urbani ed assimilati ed il servizio di fognatura e depurazione, i cui corrispettivi sono addebitati mediante bolletta, da emanarsi ai sensi degli articoli 22, comma 2, e 73, comma 1,
del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633. ..................................................................................................... 704
(artt. 44, 51, 54). .................................................................................................................................. 705
286. D.M. 25 maggio 2001, n. 264 (G.U. 5 luglio 2001, n. 154). Regolamento di attuazione delle disposizioni contenute nell’articolo 54 della L. 21 novembre 2000, n. 342, recanti norme agevolative per le
donazioni di opere librarie e dotazioni informatiche. ........................................................................ 705
n. 410 (G.U. 24 novembre 2001, n. 274). Disposizioni urgenti in materia di privatizzazione e valorizza-
– XXI –
Parte V
INDICE SISTEMATICO
zione del patrimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento immobiliare (art. 8). ............................................................................................................................................. 706
D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari (art. 10). .................................................................................................................... 707
289. D.M. 17 maggio 2002 (G.U. 13 agosto 2002, n. 189). Individuazione delle prestazioni sanitarie esenti
dall’applicazione dell’imposta sul valore aggiunto. ........................................................................... 707
27 (suppl. ord. G.U. 22 febbraio 2003, n. 44). Disposizioni urgenti in materia di adempimenti comunitari e fiscali, di riscossione e di procedure di contabilità (art. 5, commi 1-2). .................................. 707
291. D.Lgs. 9 aprile 2003, n. 69 (suppl. ord. G.U. 14 aprile 2003, n. 87). Attuazione della direttiva 2001/
44/CE relativa all’assistenza reciproca in materia di recupero di crediti connessi al sistema di finanziamento del FEOGA, nonché ai prelievi agricoli, ai dazi doganali, all’IVA ed a talune accise (artt.
1-10, 12). ............................................................................................................................................. 708
292. D.P.R. 16 aprile 2003, n. 126 (G.U. 5 giugno 2003, n. 128). Regolamento per la razionalizzazione e la
semplificazione di adempimenti tributari in materia di imposte sui redditi, di IVA, di scritture contabili
e di trasmissione telematica (art. 3). ................................................................................................... 710
2003, n. 326 (suppl. ord. G.U. 25 novembre 2003, n. 274). Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell’andamento dei conti pubblici (art. 19). ................................................... 710
294. D.M. 12 febbraio 2004, n. 75 (G.U. 24 marzo 2004, n. 70). Regolamento recante determinazione di
modalità applicative dell’imposta sul valore aggiunto per le operazioni effettuate dalle banche. ... 711
295. D.M. 12 maggio 2004 (suppl. ord. G.U. 27 maggio 2004, n. 123). Disciplina delle modalità di presentazione all’ufficio del registro delle imprese delle dichiarazioni di cui all’art. 35 del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633, e definizione delle specifiche tecniche per la trasmissione dei dati all’Agenzia delle entrate. .............................................................................................. 711
429-432). ............................................................................................................................................ 712
297. D.L. 30 dicembre 2004, n. 315 (G.U. 31 dicembre 2004, n. 306), convertito in L. 28 gennaio 2005, n.
21 (G.U. 1 marzo 2005, n. 49). Disposizioni urgenti per garantire la partecipazione finanziaria dell’Italia a Fondi internazionali di sviluppo e l’erogazione di incentivi al trasporto combinato su ferrovia,
nonché per la sterilizzazione dell’IVA sulle offerte a fini umanitari (artt. 10-11). ........................... 713
298. D.M. 22 luglio 2005, n. 179 (G.U. 8 settembre, 2005, n. 209). Regolamento di attuazione del decreto
legislativo 9 aprile 2003, n. 69, di recepimento della direttiva 2002/94/CE della Commissione del 9
dicembre 2002, recante talune modalità di applicazione della direttiva 76/308/CEE del Consiglio sull’assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti risultanti da taluni contributi, dazi, imposte ed
altre misure. ......................................................................................................................................... 713
299. D.M. 23 dicembre 2005 (G.U. 31 dicembre 2005, n. 304). Rideterminazione di alcune percentuali
di compensazione applicabili ai prodotti agricoli, da adottare ai sensi dell’articolo 10, comma 3,
del decreto-legge 14 marzo 2005, n. 35, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 maggio
2005, n. 80. ........................................................................................................................................ 717
all’evasione fiscale (artt. 36, comma 2; 37, commi 49-49bis). .......................................................... 717
301. Provv. Ag. Entrate 14 settembre 2006 (G.U. 21 settembre 2006, n. 220). Modalità e termini degli
adempimenti e dei versamenti di cui all’articolo 35, comma 10-quinquies, del decreto-legge 4 luglio
2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n. 248. ............................. 718
n. 278 (G.U. 15 settembre 2006, n. 215). Disposizioni urgenti di adeguamento alla sentenza della Corte
– XXII –
INDICE SISTEMATICO
Parte V
di giustizia delle Comunità europee in data 14 settembre 2006 nella causa C-228/05, in materia di
detraibilità dell’IVA. ............................................................................................................................ 720
9-11). .................................................................................................................................................... 720
304. Provv. Ag. Entrate 20 dicembre 2006 (G.U. 29 dicembre 2006, n. 301). Definizione dei termini e delle
procedure di applicazione delle disposizioni previste per i contribuenti minimi in franchigia, di cui
all’articolo 32-bis del decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 633. ................ 720
305. L. 24 dicembre 2007, n. 244 (suppl. ord. G.U. 28 dicembre 2007, n. 300). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008) (art. 1, commi 80, 116, 209214, 266-267). ..................................................................................................................................... 723
306. D.M. 6 marzo 2009, n. 32 (G.U. 7 aprile, 2009, n. 81). Regolamento recante norme per l’esenzione
dall’imposta sul valore aggiunto e dalle accise per le merci importate da viaggiatori provenienti da
Paesi terzi. ............................................................................................................................................ 724
307. D.M. 26 marzo 2009 (G.U. 27 aprile 2009, n. 96). Pagamento dell’imposta sul valore aggiunto al
momento dell’effettiva riscossione del corrispettivo. ........................................................................ 725
308. D.M. 30 luglio 2009 (G.U. 8 settembre 2009, n. 208). Modifiche al regime IVA della cessione dei
documenti di viaggio relativi ai trasporti urbani di persone e dei documenti di sosta relativi ai parcheggi veicolari, ai sensi dell’articolo 31-bis del decreto-legge n. 185 del 2008. .................................... 726
309. D.M. 22 febbraio 2010 (G.U. 5 marzo 2010, n. 53). Elenchi riepilogativi delle operazioni intracomunitarie. ..................................................................................................................................................... 727
310. D.M. 30 marzo 2010 (G.U.16 aprile 2010, n. 88). Disposizioni per il contrasto alle frodi fiscali IVA
internazionali e nazionali. ................................................................................................................... 729
311. D.L. 31 maggio 2010, n. 78 (suppl. ord. G.U. 31 maggio 2010, n. 125), convertito in L. 30 luglio 2010,
n. 122 (suppl. ord. G.U. 30 luglio 2010, n. 176). Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria
e di competitività economica (art. 21). ............................................................................................... 730
luglio 2011, n. 164). Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria (art. 40, comma 1ter). 730
313. L. 12 novembre 2011, n. 183 (suppl. ord. G.U. 14 novembre 2011, n. 265). Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2012) (art. 14, comma 11). ......................... 730
G.U. 28 aprile 2012, n. 99). Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (art. 3, commi 1-4). ................................. 730
315. D.L. 22 giugno 2012, n. 83 (suppl. ord. G.U. 26 giugno 2012, n. 147), convertito in L. 7 agosto 2012, n. 134
(suppl. ord. G.U. 11 agosto 2012, n. 187). Misure urgenti per la crescita del Paese (art. 32bis). ................ 731
316. D.M. 11 ottobre 2012 (G.U. 5 dicembre 2012, n. 284). Liquidazione dell’IVA secondo la contabilità di
cassa ai sensi dell’art. 32-bis del decreto-legge 22 giugno 2012, n. 83, convertito, con modificazioni,
dalla legge 7 agosto 2012, n. 134. ...................................................................................................... 732
317. D.M. 3 aprile 2013, n. 55 (G.U. 22 maggio 2013, n. 118). Regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da applicarsi alle amministrazioni pubbliche ai sensi
dell’articolo 1, commi da 209 a 213, della legge 24 dicembre 2007, n. 244. ................................... 733
318. L. 23 dicembre 2014, n. 190 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2014, n. 300). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015) (art. 1, commi 630-633, 718719, 735). ............................................................................................................................................. 734
319. D.M. 23 gennaio 2015 (G.U. 3 febbraio 2015, n. 27). Modalità e termini per il versamento dell’imposta
sul valore aggiunto da parte delle pubbliche amministrazioni (c.d. split payment). ......................... 735
SEZIONE III
IMPOSTA DI REGISTRO
320. D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131 (suppl. ord. G.U. 30 aprile 1986, n. 99). Approvazione del testo unico
delle disposizioni concernenti l’imposta di registro. ......................................................................... 737
– XXIII –
Parte V
INDICE SISTEMATICO
321. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 634 (suppl. ord. G.U. 11 novembre 1972, n. 292). Disciplina dell’imposta di
registro (artt. 16bis, 76). ...................................................................................................................... 759
322. L. 6 marzo 1987, n. 74 (G.U. 11 marzo 1987, n. 58). Nuove norme sulla disciplina dei casi di scioglimento di matrimonio (art. 19). ............................................................................................................ 759
323. D.L. 2 marzo 1989, n. 69 (G.U. 2 marzo 1989, n. 51), convertito in L. 27 aprile 1989, n. 154 (G.U. 29 aprile
1989, n. 99). Disposizioni urgenti in materia di imposta sul reddito delle persone fisiche e versamento di
acconto delle imposte sui redditi, determinazione forfetaria del reddito e dell’IVA, nuovi termini per la
presentazione delle dichiarazioni da parte di determinate categorie di contribuenti, sanatoria di irregolarità
formali e di minori infrazioni, ampliamento degli imponibili e contenimento delle elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative (artt. 38, comma 1; 39). ............................. 759
n. 384 (G.U. 29 novembre 1989, n. 279). Misure fiscali urgenti (artt. 6, 9). .................................... 759
325. D.M. 11 novembre 1989 (G.U. 18 novembre 1989, n. 270). Aumento dei moltiplicatori previsti dall’art. 52, quarto comma, del testo unico delle disposizioni concernenti l’imposta di registro, approvato
con D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131, dall’art. 26, quinto comma, del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 637,
aggiunto con l’art. 8, primo comma, della legge 17 dicembre 1986, n. 880, e dall’art. 12, primo comma,
del D.L. 14 marzo 1988, n. 70, convertito, con modificazioni ed integrazioni, nella legge 13 maggio
1988, n. 154. ........................................................................................................................................ 760
(G.U. 21 luglio 1993, n. 169). Misure urgenti per la finanza pubblica (artt. 16, comma 1; 17, 19). 760
della finanza pubblica (art. 21, commi 18-20). .................................................................................. 760
per la stabilizzazione e lo sviluppo (art. 7). ........................................................................................ 761
329. L. 23 dicembre 1999, n. 488 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 1999, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2000) (art. 9, comma 9). ........ 761
330. D.M. 28 dicembre 2000 (G.U. 29 dicembre 2000, n. 302). Adeguamento delle modalità di calcolo dei
diritti di usufrutto a vita e delle rendite o pensioni in materia di imposta di registro e di imposta sulle
successioni e donazioni. ...................................................................................................................... 762
331. D.P.R. 30 maggio 2002, n. 115 (suppl. ord. G.U. 15 giugno 2002, n. 139). Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di spese di giustizia (Testo A) (artt. 73, 159). ................... 762
332. L. 27 dicembre 2002, n. 289 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2002, n. 305). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2003) (art. 90, comma 5). ...... 762
333. L. 30 dicembre 2004, n. 311 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2004, n. 306). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) (art. 1, comma 300). .... 762
n. 134 (suppl. ord. G.U. 11 agosto 2012, n. 187). Misure urgenti per la crescita del Paese (art. 1, commi
1, 3, 5). ................................................................................................................................................. 763
SEZIONE IV
IMPOSTE
IPOTECARIE E CATASTALI
335. D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 347 (suppl. ord. G.U. 27 novembre 1990, n. 277). Approvazione del testo
unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale. ............................................. 765
336. L. 8 novembre 1991, n. 381 (G.U. 3 dicembre 1991, n. 283). Disciplina delle cooperative sociali (artt.
1, 7, 8). ................................................................................................................................................. 771
337. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 463 (suppl. ord. G.U. 3 gennaio 1998, n. 2). Semplificazione in materia di
versamenti unitari per tributi determinati dagli enti impositori e di adempimenti connessi agli uffici del
registro, a norma dell’articolo 3, comma 134, lettere f) e g), della legge 23 dicembre 1996, n. 662 (artt.
3-3ter, 3sexies). ................................................................................................................................... 772
della finanza pubblica (art. 14, comma 13). ....................................................................................... 773
– XXIV –
INDICE SISTEMATICO
Parte V
(art. 74, commi 1-3). ............................................................................................................................ 773
340. L. 30 dicembre 2004, n. 311 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2004, n. 306). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) (art. 1, comma 300, 335-337,
339, 368-375). ..................................................................................................................................... 773
e di competitività economica (art. 19). ............................................................................................... 775
SEZIONE V
IMPOSTA DI BOLLO
342. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642 (suppl. ord. G.U. 11 novembre 1972, n. 292). Disciplina dell’imposta di
bollo. .................................................................................................................................................... 779
343. D.M. 7 giugno 1973 (G.U. 23 luglio 1973, n. 187). Determinazione delle categorie degli atti e documenti per i quali può essere consentito il pagamento dell’imposta di bollo in modo virtuale. ........ 814
344. D.M. 7 giugno 1973 (G.U. 23 luglio 1973, n. 187). Determinazione delle categorie degli atti e documenti per i quali può essere consentito il pagamento dell’imposta di bollo in modo straordinario. 814
345. D.M. 5 luglio 1973 (G.U. 11 agosto 1973, n. 208). Determinazione degli atti per i quali l’imposta di
bollo, in qualsiasi modo dovuta, può essere assolta mediante applicazione di speciale impronta apposta
da macchine elettriche bollatrici, nonché delle caratteristiche tecniche delle macchine stesse, dei requisiti necessari per ottenere l’autorizzazione al loro uso, dei termini e delle relative modalità di applicazione. .................................................................................................................................................... 814
346. D.M. 11 settembre 1978 (G.U. 8 novembre 1978, n. 312). Ampliamento delle categorie di atti ammessi
al pagamento dell’imposta di bollo in modo straordinario. ............................................................... 819
347. D.M. 5 marzo 1985 (G.U. 25 marzo 1985, n. 72). Posizionatura dell’impronta del bollo sulla carta
bollata filigranata. ................................................................................................................................ 819
348. L. 6 marzo 1987, n. 74 (G.U. 11 marzo 1987, n. 58). Nuove norme sulla disciplina dei casi di scioglimento di matrimonio (art. 19). ............................................................................................................ 819
349. L. 23 agosto 1988, n. 370 (G.U. 29 agosto 1988, n. 202). Esenzione dall’imposta di bollo per le domande di concorso e di assunzione presso le amministrazioni pubbliche (art. 1, commi 1-2). ............... 820
350. D.Lgs. 28 luglio 1989, n. 271 (suppl. ord. G.U. 5 agosto 1989, n. 182). Norme di attuazione, di coordinamento e transitorie del codice di procedura penale (art. 176). ....................................................... 820
351. L. 29 dicembre 1990, n. 405 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 1990, n. 303). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1991) (artt. 7, comma 5; 14). . 820
13 agosto 1992, n. 190). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica (artt. 9; 10, comma
6bis). .................................................................................................................................................... 820
353. D.M. 20 agosto 1992 (suppl. ord. G.U. 21 agosto 1992, n. 196). Approvazione della tariffa dell’imposta di bollo. .......................................................................................................................................... 821
354. D.P.R. 30 maggio 2002, n. 115 (suppl. ord. G.U. 15 giugno 2002, n. 139). Testo unico delle disposizioni legislative e regolamentari in materia di spese di giustizia (Testo A) (art. 18). ............................ 821
275, 300). ........................................................................................................................................... 822
sviluppo (art. 2, comma 4-ter, lett. d)). ............................................................................................... 822
357. L. 27 dicembre 2013, n. 147 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2013, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014) (art. 1, comma 596). ... 822
– XXV –
Parte V
INDICE SISTEMATICO
SEZIONE VI
IMPOSTA SU PUBBLICITÀ E PUBBLICHE AFFISSIONI
358. D.Lgs. 15 novembre 1993, n. 507 (suppl. ord. G.U. 9 dicembre 1993, n. 288). Revisione ed armonizzazione dell’imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per
l’occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell’art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il
riordino della finanza territoriale (artt. 1-9; 11-20.1.1; 21-24; 35-37). ............................................. 823
359. L. 14 luglio 1993, n. 235 (G.U. 19 luglio 1993, n. 167). Norme sulla pubblicità negli ascensori finalizzata al sostegno degli interventi in favore delle persone handicappate. ............................................ 830
SEZIONE VII
ACCISE
360. D.Lgs. 26 ottobre 1995, n. 504 (suppl. ord. G.U. 29 novembre 1995, n. 279). Testo unico delle disposizioni legislative concernenti le imposte sulla produzione e sui consumi e relative sanzioni penali e
amministrative. .................................................................................................................................... 831
SEZIONE VIII
IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
361. D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346 (suppl. ord. G.U. 27 novembre 1990, n. 277). Approvazione del testo
unico delle disposizioni concernenti l’imposta sulle successioni e donazioni. ................................. 867
definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei centri di assistenza fiscale e del conto fiscale (art.
23, comma 5). ...................................................................................................................................... 883
363. D.L. 28 marzo 1997, n. 79 (G.U. 29 marzo 1997, n. 74), convertito in L. 28 maggio 1997, n. 140
(G.U. 29 maggio 1997, n. 123). Misure urgenti per il riequilibrio della finanza pubblica (art. 11,
commi 3-7). ........................................................................................................................................ 883
364. L. 18 ottobre 2001, n. 383 (G.U. 24 ottobre 2001, n. 248). Primi interventi per il rilancio dell’economia
(artt. 14-17). ......................................................................................................................................... 884
47-54). .................................................................................................................................................. 885
SEZIONE IX
TASSA SULLE
CONCESSIONI GOVERNATIVE
366. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 641 (suppl. ord. G.U. 11 novembre 1972, n. 292). Disciplina delle tasse sulle
concessioni governative. ..................................................................................................................... 887
367. D.L. 13 settembre 1991, n. 299 (G.U. 19 settembre 1991, n. 220), conv. in L. 18 novembre 1991, n. 363
(G.U. 18 novembre 1991, n. 270). Disposizioni concernenti l’applicazione nell’anno 1991 dell’imposta comunale sull’incremento di valore degli immobili di cui all’articolo 3 del decreto del Presidente
della Repubblica 26 ottobre 1972, n. 643, i versamenti dovuti a seguito delle dichiarazioni sostitutive
in aumento del reddito dei fabbricati e l’accertamento di tali redditi, nonché altre disposizioni tributarie urgenti (artt. 4-5). ........................................................................................................................... 897
13 agosto 1992, n. 190). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica (art. 10, commi 1-4,
6bis). .................................................................................................................................................... 898
– XXVI –
INDICE SISTEMATICO
Parte VII
369. D.M. 28 dicembre 1995 (G.U. 30 dicembre 1995, n. 303). Approvazione della nuova tariffa delle tasse
sulle concessioni governative. ............................................................................................................ 898
SEZIONE X
IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI
371. D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 640 (suppl. ord. G.U. 11 novembre 1972, n. 292). Imposta sugli spettacoli
(artt. 1-6bis, 14-20, 22, 26-42, Tariffa). .............................................................................................. 901
PARTE VI
DISCIPLINA DOGANALE
372. D.P.R. 23 gennaio 1973, n. 43 (suppl. ord. G.U. 28 marzo 1973, n. 80). Approvazione del testo unico
delle disposizioni legislative in materia doganale (artt. 34, 36-39, 77-84, 86-93, 163-169, 207-213,
218-221, 282-321, 323-342). .............................................................................................................. 911
373. D.Lgs. 8 novembre 1990, n. 374 (suppl. ord. G.U. 14 dicembre 1990, n. 291). Riordinamento degli
istituti doganali e revisione delle procedure di accertamento e controllo in attuazione delle direttive n.
79/695/CEE del 24 luglio 1979 e n. 82/57/CEE del 17 dicembre 1981, in tema di procedure di immissione in libera pratica delle merci, e delle direttive n. 81/177/CEE del 24 febbraio 1981 e n. 82/347/
CEE del 23 aprile 1982, in tema di procedure di esportazione delle merci comunitarie. ................. 926
374. L. 29 dicembre 1990, n. 428 (suppl. ord. G.U. 12 gennaio 1991, n. 10). Disposizioni per l’adempimento di obblighi derivanti dall’appartenenza dell’Italia alle Comunità europee (legge comunitaria per il
1990) (art. 29). ..................................................................................................................................... 933
urgenti (artt. 6; 7, commi 1sexies-1octies). ........................................................................................ 934
della finanza pubblica (art. 3, commi 170-176, 243-244). ................................................................. 935
377. D.P.R. 24 luglio 1996, n. 435 (G.U. 24 agosto 1996, n. 198). Regolamento recante norme per la definizione delle liti pendenti in materia di tributi amministrati dal Dipartimento delle dogane e delle imposte indirette. ......................................................................................................................................... 936
della finanza pubblica (art. 20, commi 4-5). ...................................................................................... 936
379. L. 19 marzo 2001, n. 92 (G.U. 4 aprile 2001, n. 79). Modifiche alla normativa concernente la repressione del contrabbando di tabacchi lavorati (artt. 2-3). .......................................................................... 937
all’evasione fiscale (art. 35, comma 35). ............................................................................................ 937
PARTE VII
SISTEMA VALUTARIO
381. D.L. 28 giugno 1990, n. 167 (G.U. 30 giugno 1990, n. 151), convertito in L. 4 agosto 1990, n. 227
(G.U. 10 agosto 1990, n. 186). Rilevazione a fini fiscali di taluni trasferimenti da e per l’estero di
denaro, titoli e valori. .......................................................................................................................... 941
– XXVII –
Parte VIII
INDICE SISTEMATICO
PARTE VIII
IMPOSTE STRAORDINARIE
ord. G.U. 4 agosto 2009, n. 179). Provvedimenti anticrisi, nonchè proroga di termini (art. 13bis, commi
1-6, 7bis-8). ......................................................................................................................................... 949
25 (G.U. 30 dicembre 2009, n. 302). Proroga di termini previsti da disposizioni legislative (art. 1,
commi 1-2, 4, 7, 23quaterdecies). ....................................................................................................... 949
e il consolidamento dei conti pubblici (artt. 16, 19). ......................................................................... 950
PARTE IX
ASSICURAZIONI E VITALIZI
385. L. 29 ottobre 1961, n. 1216 (G.U. 2 dicembre 1961, n. 299). Nuove disposizioni tributarie in materia di
assicurazioni private e di contratti vitalizi. ......................................................................................... 957
53 (suppl. ord. G.U. 1° marzo 1983, n. 58). Misure in materia tributaria (rinvio). ........................... 965
387. D.Lgs. 7 settembre 2005, n. 209 (suppl. ord. G.U. 13 ottobre 2005, n. 239). Codice delle assicurazioni
private (artt. 150bis, 332-334). ........................................................................................................... 966
PARTE X
COEFFICIENTI DI AMMORTAMENTO DEI BENI STRUMENTALI
388. D.M. 31 dicembre 1988 (suppl. ord. G.U. 2 febbraio 1989, n. 27). Coefficienti di ammortamento
del costo dei beni materiali strumentali impiegati nell’esercizio di attività commerciali, arti e professioni. .............................................................................................................................................. 969
PARTE XI
TRIBUTI LOCALI E REGIONALI
SEZIONE I
NORMATIVA GENERALE
3 (G.U. 12 gennaio 1979, n. 12). Disposizioni in materia di finanza locale. .................................... 993
391. D.M. 29 novembre 1978 (G.U. 14 dicembre 1978, n. 348). Individuazione degli atti e provvedimenti
soggetti a tassa di concessione comunale ai sensi dell’art. 8 del D.L. 10 novembre 1978, n. 702. . 998
392. D.L. 1° luglio 1986, n. 318 (G.U. 2 luglio 1986, n. 151), convertito in L. 9 agosto 1986, n. 488 (G.U. 18
agosto 1986, n. 190). Provvedimenti urgenti per la finanza locale (artt. 15-16). .......................... 1001
393. D.L. 31 agosto 1987, n. 359 (G.U. 1 settembre 1987, n. 203), convertito in L. 29 ottobre 1987, n. 440
(G.U. 31 ottobre 1987, n. 255). Provvedimenti urgenti per la finanza locale (artt. 15, 17). .......... 1001
394. D.L. 28 novembre 1988, n. 511 (G.U. 29 novembre 1988, n. 280), convertito in L. 27 gennaio
1989, n. 20 (G.U. 28 gennaio 1989, n. 23). Disposizioni urgenti in materia di finanza regionale e
locale (art. 10). ................................................................................................................................ 1002
38 (G.U. 28 febbraio 1990, n. 49). Norme urgenti in materia di finanza locale e di rapporti finanziari tra
lo Stato e le regioni, nonché disposizioni varie (art. 14, comma 5bis). .......................................... 1002
15 marzo 1991, n. 63). Disposizioni urgenti in favore degli enti locali per il 1991 (art. 13ter). ... 1002
– XXVIII –
INDICE SISTEMATICO
Parte XI
397. D.Lgs. 15 novembre 1993, n. 507 (suppl. ord. G.U. 9 dicembre 1993, n. 288). Revisione ed armonizzazione dell’imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per
l’occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell’art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il
riordino della finanza territoriale (artt. 38-59, 61-70; 72-74, 76-79; 81). ...................................... 1002
398. L. 28 dicembre 1995, n. 549 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 1995, n. 302). Misure di razionalizzazione della finanza pubblica (art. 1, commi 86-88; art 3, commi 39-40, 48-55, 63-67, 70-73, 81,
243-244). .......................................................................................................................................... 1016
della finanza pubblica (art. 1, commi 157, 169-172). ..................................................................... 1018
400. D.M. 11 aprile 1997, n. 124 (G.U. 10 maggio 1997, n. 107). Regolamento recante norme sulle modalità
per l’attuazione dell’addizionale provinciale all’imposta erariale di trascrizione. ........................ 1018
401. D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446 (suppl. ord. G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Istituzione dell’imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni
dell’Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali (artt. 51; 52, commi 1-5; 53-56, 58, comma 2; 59, comma 1; 60, commi 1, 3-5;
61-66) (rinvio). ................................................................................................................................ 1019
402. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 463 (suppl. ord. G.U. 3 gennaio 1998, n. 2). Semplificazione in materia
di versamenti unitari per tributi determinati dagli enti impositori e di adempimenti connessi agli
uffici del registro, a norma dell’articolo 3, comma 134, lettere f) e g), della legge 23 dicembre 1996,
n. 662 (art. 1). .................................................................................................................................. 1020
403. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 473 (suppl. ord. G.U. 8 gennaio 1998, n. 5). Revisione delle sanzioni
amministrative in materia di tributi sugli affari, sulla produzione e sui consumi, nonché di altri
tributi indiretti, a norma dell’articolo 3, comma 133, lettera q), della L. 23 dicembre 1996, n. 662
(art. 16). ............................................................................................................................................ 1020
404. L. 8 maggio 1998, n. 146 (suppl. ord. G.U. 14 maggio 1998, n. 110). Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell’Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario (art. 17). ..................................................... 1020
406. D.Lgs. 3 aprile 2006, n. 152 (suppl. ord. G.U. 14 aprile 2006, n. 88). Norme in materia ambientale (art.
238). .................................................................................................................................................. 1021
407. L. 27 dicembre 2006, n. 296 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2006, n. 299). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2007) (art. 1, commi 145-153, 155,
158-171, 189-193). ........................................................................................................................... 1021
408. L. 24 dicembre 2007, n. 244 (suppl. ord. G.U. 28 dicembre 2007, n. 300). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008) (art. 2, comma 288). . 1024
e di competitività economica (art. 14, commi 14-18). .................................................................... 1024
410. L. 13 dicembre 2010, n. 220 (suppl. ord. G.U. 21 dicembre 2010, n. 297). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2011) (art. 1, comma 23). .... 1026
giugno 2013, n. 132). Disposizioni urgenti per il pagamento dei debiti scaduti della pubblica amministrazione, per il riequilibrio finanziario degli enti territoriali, nonchè in materia di versamento di tributi
degli enti locali. Disposizioni per il rinnovo del Consiglio di presidenza della giustizia tributaria (art.
10, commi 2-2ter). ............................................................................................................................ 1026
412. D.L. 31 agosto 2013, n. 102 (suppl. ord. G.U. 31 agosto 2013, n. 204), convertito in L. 28 ottobre 2013,
n. 124 (suppl. ord. G.U. 29 ottobre 2013, n. 254). Disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra
fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonchè di cassa integrazione guadagni e di trattamenti pensionistici (art. 5, commi 1, 3-4bis, 4quater). .......................... 1027
– XXIX –
Parte XI
INDICE SISTEMATICO
413. L. 27 dicembre 2013, n. 147 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2013, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014) (art. 1, commi 639-660, 662669, 671-706). .................................................................................................................................. 1027
per la gestione del bilancio e il potenziamento della funzione del bilancio di cassa, nonchè per l’adozione di un testo unico in materia di contabilità di Stato e di tesoreria (artt. 22, 47). ................... 1033
SEZIONE II
IMPOSTA COMUNALE SUGLI IMMOBILI (ICI)
415. D.Lgs. 30 dicembre 1992, n. 504 (suppl. ord. G.U. 30 dicembre 1992, n. 305). Riordino della finanza
degli enti territoriali, a norma dell’articolo 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421 (artt. 1-12; 14-15;
17-18). .............................................................................................................................................. 1037
SEZIONE III
IMPOSTA MUNICIPALE UNICA (IMU)
e il consolidamento dei conti pubblici (art. 13). .............................................................................. 1045
417. D.L. 21 maggio 2013, n. 54 (G.U. 21 maggio 2013, n. 117), convertito in L. 18 luglio 2013, n. 85 (G.U.
19 luglio 2013, n. 168). Interventi urgenti in tema di sospensione dell’imposta municipale propria, di
rifinanziamento di ammortizzatori sociali in deroga, di proroga in materia di lavoro a tempo determinato presso le pubbliche amministrazioni e di eliminazione degli stipendi dei parlamentari membri del
Governo (artt. 1-2). .......................................................................................................................... 1049
418. D.L. 31 agosto 2013, n. 102 (suppl. ord. G.U. 31 agosto 2013, n. 204), convertito in L. 28 ottobre 2013,
n. 124 (suppl. ord. G.U. 29 ottobre 2013, n. 254). Disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra
fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonchè di cassa integrazione guadagni e di trattamenti pensionistici (artt. 1; 2, commi 1, 3-5ter; art. 2bis). .................... 1049
5 (suppl. ord. G.U. 29 gennaio 2014, n. 23). Disposizioni urgenti concernenti l’IMU, l’alienazione di
immobili pubblici e la Banca d’Italia (art. 1). ................................................................................. 1050
420. L. 27 dicembre 2013, n. 147 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2013, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014) (art. 1, commi 708, 719728bis). ............................................................................................................................................. 1052
421. D.L. 6 marzo 2014, n. 16 (G.U. 6 marzo 2014, n. 54), convertito in L. 2 maggio 2014, n. 68 (G.U. 5
maggio 2014, n. 102). Disposizioni urgenti in materia di finanza locale, nonchè misure volte a garantire la funzionalità dei servizi svolti nelle istituzioni scolastiche (artt. 1-4). ................................. 1053
422. L. 23 dicembre 2014, n. 190 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2014, n. 300). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015) (art. 1, comma 692). .. 1058
SEZIONE IV
FINANZA REGIONALE
423. L. 16 maggio 1970, n. 281 (G.U. 22 maggio 1970, n. 127). Provvedimenti finanziari per l’attuazione
delle Regioni a statuto ordinario. ..................................................................................................... 1059
424. L. 14 giugno 1990, n. 158 (G.U. 22 giugno 1990, n. 144). Norme di delega in materia di autonomia impositiva delle regioni e altre disposizioni concernenti i rapporti finanziari tra lo Stato e le
regioni. ............................................................................................................................................. 1063
– XXX –
INDICE SISTEMATICO
Parte XI
425. D.Lgs. 21 dicembre 1990, n. 398 (G.U. 28 dicembre 1990, n. 301). Istituzione e disciplina dell’addizionale regionale all’imposta erariale di trascrizione di cui alla legge 23 dicembre 1977, n. 952 e
successive modificazioni, dell’addizionale regionale all’accisa sul gas naturale e per le utenze esenti,
di un’imposta sostitutiva dell’addizionale, e previsione della facoltà delle regioni a statuto ordinario di
istituire un’imposta regionale sulla benzina per autotrazione. ....................................................... 1065
426. D.Lgs. 22 giugno 1991, n. 230 (G.U. 1° agosto 1991, n. 179). Approvazione della tariffa delle tasse
sulle concessioni regionali ai sensi dell’art. 3 della legge 16 maggio 1970, n. 281, come sostituito
dall’art. 4 della legge 14 giugno 1990, n. 158. ................................................................................ 1067
427. L. 11 febbraio 1992, n. 157 (suppl. ord. G.U. 25 febbraio 1992, n. 46). Norme per la protezione della
fauna selvatica omeoterma e per il prelievo venatorio (art. 23). .................................................... 1076
428. D.Lgs. 30 dicembre 1992, n. 504 (suppl. ord. G.U. 30 dicembre 1992, n. 305). Riordino della finanza
degli enti territoriali, a norma dell’articolo 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421 (artt. 23-27). .. 1076
20 marzo 1993, n. 66). Disposizioni urgenti in materia di finanza derivata e di contabilità pubblica (art.
10, commi 5-9). ................................................................................................................................ 1078
della finanza pubblica (art. 3, commi 13-15, 17-18, 20-35, 38, 243-244). .................................... 1078
431. D.M. 30 luglio 1996 (G.U. 2 settembre 1996, n. 205). Modalità per la presentazione delle dichiarazioni
in base alle quali si effettua l’accertamento e la liquidazione dell’imposta regionale sulla benzina per
autotrazione. ..................................................................................................................................... 1081
432. D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446 (suppl. ord. G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Istituzione dell’imposta
regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell’Irpef
e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi
locali. ................................................................................................................................................ 1081
433. D.M. 2 novembre 1998, n. 421 (G.U. 7 dicembre 1998, n. 286). Regolamento recante disciplina delle
modalità e dei termini di versamento dell’acconto mensile dell’IRAP dovuta dalle amministrazioni
statali e dagli enti pubblici, da adottare ai sensi dell’articolo 30, comma 5, del D.Lgs. 15 dicembre
1997, n. 446. ...................................................................................................................................... 1101
434. D.M. 16 novembre 1998 (G.U. 1º dicembre 1998, n. 281). Determinazione della quota del gettito IRAP
a compensazione della perdita di gettito derivante dall’abolizione dell’imposta sul patrimonio netto
delle imprese. ..................................................................................................................................... 1102
435. L. 7 gennaio 1999, n. 2 (G.U. 12 gennaio 1999, n. 8). Disposizioni in materia di minori entrate delle
regioni a statuto ordinario a seguito della soppressione dell’addizionale regionale all’imposta erariale
di trascrizione (ARIET). .................................................................................................................... 1103
436. D.M. 15 gennaio 1999 (G.U. 1 febbraio 1999, n. 25). Determinazione della quota di gettito Irap da
attribuire allo Stato a compensazione dei costi sostenuti per l’attività di riscossione, da adottare ai sensi
dell’art. 26, comma 3, primo periodo, del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446. ............. 1103
437. D.Lgs. 18 febbraio 2000, n. 56 (G.U. 15 marzo 2000, n. 62). Disposizioni in materia di federalismo
fiscale, a norma dell’articolo 10 della L. 13 maggio 1999, n. 133 (artt. 1, 2, 4; artt. 6-7, 10-15). . 1103
(artt. 90-95). ....................................................................................................................................... 1106
439. D.L. 12 luglio 2004, n. 168 (suppl. ord. G.U. 12 luglio 2004, n. 161), convertito in L. 30 luglio 2004,
n. 191. Interventi urgenti per il contenimento della spesa pubblica (art. 3, comma 3). .................. 1107
440. L. 30 dicembre 2004, n. 311 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2004, n. 306). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) (art. 1, comma 175). .. 1108
(G.U. 17 giugno 2005, n. 139). Disposizioni urgenti in materia di entrate (art. 1, commi 3-4). .... 1108
442. L. 23 dicembre 2005, n. 266 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2005, n. 302). Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2006) (art. 1, commi 319-322). .............. 1108
(G.U. 20 luglio 2006, n. 167). Disposizioni urgenti in materia di IRAP e canoni demaniali marittimi (art. 1). ........................................................................................................................................ 1109
– XXXI –
Parte XII
INDICE SISTEMATICO
444. L. 27 dicembre 2006, n. 296 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2006, n. 299). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2007) (art. 1, commi 269-270, 667672). ................................................................................................................................................... 1109
e di competitività economica (art. 40). ............................................................................................. 1110
446. L. 12 novembre 2011, n. 183 (suppl. ord. G.U. 14 novembre 2011, n. 265). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2012) (art. 22, comma 7).1110
per la gestione del bilancio e il potenziamento della funzione del bilancio di cassa, nonchè per l’adozione di un testo unico in materia di contabilità di Stato e di tesoreria (art. 2). .............................. 1110
PARTE XII
FEDERALISMO FISCALE
448. D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23 (G.U. 23 marzo 2011, n. 67). Disposizioni in materia di federalismo
fiscale municipale. ............................................................................................................................. 1113
449. D.Lgs. 6 maggio 2011, n. 68 (G.U. 12 maggio 2011, n. 109). Disposizioni in materia di autonomia di
entrata delle regioni a statuto ordinario e delle province, nonché di determinazione dei costi e dei
fabbisogni standard nel settore sanitario (artt. 1, 2, 4-12, 15-23, 38, 39). ...................................... 1119
450. D.Lgs. 6 settembre 2011, n. 149 (G.U. 20 settembre 2011, n. 219). Meccanismi sanzionatori e premiali
relativi a regioni, province e comuni, a norma degli articoli 2, 17 e 26 della legge 5 maggio 2009, n. 42
(artt 10-12). ........................................................................................................................................ 1126
451. D.M. 19 novembre 2012, n. 200 (G.U. 23 novembre 2012, n. 274). Regolamento da adottare ai sensi
dell’articolo 91-bis, comma 3, del decreto-legge 24 gennaio 2012, n. 1, convertito, con modificazioni,
dalla legge 24 marzo 2012, n. 27 e integrato dall’articolo 9, comma 6, del decreto-legge 10 ottobre
2012, n. 174. ...................................................................................................................................... 1127
452. D.L. 21 giugno 2013, n. 69 (suppl. ord. G.U. 21 giugno 2013, n. 144), convertito in L. 9 agosto
2013, n. 98 (suppl. ord. G.U. 20 agosto 2013, n. 194). Disposizioni urgenti per il rilancio dell’economia (art. 46). ...................................................................................................................................... 1129
PARTE XIII
ANAGRAFE TRIBUTARIA E CODICE FISCALE
453. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 605 (suppl. ord. G.U. 16 ottobre 1973, n. 268). Disposizioni relative
all’anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti. .............................................................. 1133
PARTE XIV
DIRITTI DEL CONTRIBUENTE
454. L. 27 luglio 2000, n. 212 (G.U. 31 luglio 2000, n. 177). Disposizioni in materia di statuto dei diritti del
contribuente. ...................................................................................................................................... 1143
455. D.M. 26 aprile 2001, n. 209 (G.U. 5 giugno 2001, n. 128). Regolamento concernente la determinazione degli organi, delle procedure e delle modalità di esercizio dell’interpello e dell’obbligo di
risposta da parte dell’Amministrazione finanziaria, di cui all’articolo 11, comma 5, della L. n. 212
del 2000. ............................................................................................................................................ 1148
(G.U. 12 luglio 2011, n. 160). Semestre Europeo - Prime disposizioni urgenti per l’economia (art. 7,
comma 1). .......................................................................................................................................... 1150
– XXXII –
INDICE SISTEMATICO
Parte XV
PARTE XV
ACCERTAMENTO
457. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 (suppl. ord. G.U. 16 ottobre 1973, n. 268). Disposizioni comuni in
materia di accertamento delle imposte sui redditi. ........................................................................... 1153
agosto 1974, n. 217). Norme per la migliore realizzazione della perequazione tributaria e della repressione dell’evasione fiscale, nonché per il potenziamento dei servizi dell’Amministrazione finanziaria
(art. 7). ............................................................................................................................................... 1185
459. D.P.R. 23 dicembre 1974, n. 689 (G.U. 28 dicembre 1974, n. 338). Disposizioni integrative e correttive
del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, concernente disposizioni comuni in materia di accertamento
delle imposte sul reddito. .................................................................................................................. 1185
460. D.L. 31 ottobre 1980, n. 693 (G.U. 31 ottobre 1980, n. 300), convertito in L. 22 dicembre 1980, n. 891
(G.U. 30 dicembre 1980, n. 355). Disposizioni urgenti in materia tributaria (art. 6). ..................... 1187
461. L. 30 marzo 1981, n. 119 (suppl. ord. G.U. 8 aprile 1981, n. 97). Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1981) (artt. 1-3). .............................. 1187
462. D.M. 15 settembre 1982 (G.U. 20 settembre 1982, n. 259). Modalità di esecuzione degli accessi dei
funzionari dell’Amministrazione finanziaria, degli ufficiali della Guardia di finanza e degli ispettori
tributari presso le aziende ed istituti di credito e l’Amministrazione postale. ................................ 1188
463. D.M. 16 aprile 1983 (G.U. 22 aprile 1983, n. 110). Criteri, termini e modalità per la presentazione della
dichiarazione prescritta per i percipienti provvigioni soggette a ritenuta d’acconto, che si avvalgono
dell’opera di dipendenti o di terzi. .................................................................................................... 1188
464. D.L. 30 settembre 1983, n. 512 (G.U. 1 ottobre 1983, n. 270), convertito in L. 25 novembre 1983, n.
649 (G.U. 30 novembre 1983, n. 328). Disposizioni relative ad alcune ritenute alla fonte sugli interessi
e altri proventi di capitale. ................................................................................................................. 1189
n. 759 (G.U. 19 novembre 1986, n. 269). Modifiche al regime delle esenzioni dalle imposte sul reddito
degli interessi e altri proventi delle obbligazioni e dei titoli di cui all’articolo 31 del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601 (artt. 1, 2). ........................................................ 1191
466. D.P.R. 13 febbraio 1987, n. 33 (G.U. 19 febbraio 1987, n. 41). Approvazione del regolamento di esecuzione della legge 20 maggio 1985, n. 222, recante disposizioni sugli enti e beni ecclesiastici in Italia e
per il sostentamento del clero cattolico in servizio nelle diocesi (artt. 8, 17). ................................ 1192
467. D.P.R. 4 febbraio 1988, n. 42 (suppl. ord. G.U. 29 febbraio 1988, n. 49). Disposizioni correttive e
di coordinamento sistematico-formale, di attuazione e transitorie relative al testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917
(artt. 32, 33). .................................................................................................................................... 1192
468. D.M. 22 dicembre 1988 (G.U. 30 dicembre 1988, n. 305). Elaborazione delle scritture contabili previste dal decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 600, mediante l’impiego di libri
o registri multiaziendali a striscia continua. ..................................................................................... 1193
aprile 1989, n. 96). Disposizioni urgenti in materia di autonomia impositiva degli enti locali e di finanza locale (art. 7bis). ........................................................................................................................... 1193
elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative (artt. 9, 13-19, 29,
32, 33, 39). ......................................................................................................................................... 1194
471. D.M. 2 maggio 1989 (G.U. 17 maggio 1989, n. 113). Modalità per le annotazioni sui registri contabili
da parte dei soggetti che, ai fini della determinazione del reddito d’impresa, sono ammessi al regime di
contabilità semplificata e che non hanno optato per il regime ordinario. ........................................ 1197
– XXXIII –
Parte XV
INDICE SISTEMATICO
472. D.M. 27 settembre 1989 (G.U. 30 settembre 1989, n. 229). Modalità per la predisposizione delle richieste di chiarimenti, la trasmissione degli elenchi ai comuni e dei dati tra gli uffici finanziari ai fini
degli accertamenti dei redditi dei fabbricati. .................................................................................... 1197
473. D.M. 26 luglio 1990 (G.U. 28 luglio 1990, n. 175). Modalità per la esposizione nella dichiarazione dei
redditi del credito d’imposta di cui all’art. 13 del decreto-legge 27 aprile 1990, n. 90, convertito, con
modificazioni, dalla legge 26 giugno 1990, n. 165, a favore delle imprese autorizzate all’esercizio
dell’autotrasporto di merci per conto di terzi, nonchè per l’effettuazione dei controlli e per le comunicazioni da inviare al Ministero del tesoro. ........................................................................................ 1198
(artt. 11, 14, commi 4, 5). .................................................................................................................. 1199
(artt. 1, comma 2, 2, comma 2, 7, commi 2 e 3, 14, 18 comma 4, 22, 77, comma 1, 78, commi 8, 8bis,
25, 25-bis, 26). .................................................................................................................................. 1199
urgenti (art. 5). .................................................................................................................................. 1201
477. D.L. 11 luglio 1992, n. 333 (G.U. 11 luglio 1992, n. 162), convertito in L. 8 agosto 1992, n. 359
(G.U. 13 agosto 1992, n. 190). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica (art. 8,
comma 5). ......................................................................................................................................... 1202
478. D.P.R. 4 settembre 1992, n. 395 (G.U. 1 ottobre 1992, n. 231). Regolamento concernente l’assistenza
fiscale ai lavoratori dipendenti e assimilati da parte dei sostituti d’imposta e dei Centri autorizzati di
assistenza fiscale, in attuazione dell’art. 78, comma 18, della legge 30 dicembre 1991, n. 413. .. 1202
479. D.P.C.M. 23 dicembre 1992 (G.U. 4 gennaio 1992, n. 2). Determinazione dei criteri e delle modalità di
esonero dall’applicazione delle disposizioni recate dal comma 1 dell’art. 11-bis del decreto-legge 19
settembre 1992, n. 384, convertito, con modificazioni, dalla legge 14 novembre 1992, n. 438, concernente le modalità di determinazione del contributo diretto lavorativo per gli esercenti attività di impresa e arti o professioni. ...................................................................................................................... 1208
interbancari, nonché altre disposizioni tributarie (artt. 9, commi 7 e 9, 10, commi 1 e 2, 11, commi 12bis). ................................................................................................................................................. 1210
l’istituzione per il 1993 di un’imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (artt. 62-62sexies; 64). ................................................................................................................. 1211
n. 467. Rimborso ai non residenti delle ritenute convenzionali sui titoli di Stato. ........................ 1214
– XXXIV –
INDICE SISTEMATICO
Parte XV
(G.U. 23 luglio 1994, n. 171). Disposizioni concernenti l’estinzione dei crediti d’imposta sui redditi e
modalità per la determinazione dei tassi di interesse relativi ai rapporti di credito e debito dello Stato
(artt. 3, 5, commi 1-2, 3bis). ............................................................................................................ 1215
(G.U. 23 marzo 1995, n. 69). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica e per l’occupazione nelle aree depresse (artt. 19bis, 45, 46). ................................................................................ 1216
485. D.L. 13 dicembre 1995, n. 526 (G.U. 14 dicembre 1995, n. 291), conv. in L. 10 febbraio 1996, n. 53
(G.U. 12 febbraio 1996, n. 35). Disposizioni urgenti in materia di estinzione di crediti di imposta e di
riversamento dell’acconto dell’imposta sul valore aggiunto (artt. 1, 1bis). ................................... 1218
della finanza pubblica (artt. 3, commi 98-101, 178-189, 191, 192, 243, 244). .............................. 1219
487. D.L. 8 gennaio 1996, n. 6 (G.U. 9 gennaio 1996, n. 6), convertito in L. 6 marzo 1996, n. 110 (G.U. 9
marzo 1996, n. 58). Disciplina operativa concernente partecipazioni e proventi del Tesoro, nonché
norme sugli organismi e sulle procedure attinenti ai mercati e alla Tesoreria (art. 7). .................. 1220
488. D.Lgs. 1 aprile 1996, n. 239 (G.U. 3 maggio 1996, n. 102). Modificazioni al regime fiscale degli
interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati. ..................... 1221
489. D.P.R. 16 settembre 1996, n. 570 (G.U. 8 novembre 1996, n. 262). Regolamento per la determinazione
dei criteri in base ai quali la contabilità ordinaria è considerata inattendibile, relativamente agli esercenti attività d’impresa, arti e professioni. ...................................................................................... 1225
490. D.M. 4 dicembre 1996, n. 632 (G.U. 16 dicembre 1996, n. 294). Regolamento di attuazione dell’articolo 11, comma 4, lettere a) e b), del D.Lgs. 1° aprile 1996, n. 239, concernente il regime fiscale degli
interessi, premi ed altri frutti delle obbligazioni o titoli similari pubblici e privati. ...................... 1227
491. D.P.R. 9 dicembre 1996, n. 695 (G.U. 6 febbraio 1997, n. 30). Regolamento recante norme per la
semplificazione delle scritture contabili. ......................................................................................... 1229
della finanza pubblica (art. 3, commi 121-123, 217). ..................................................................... 1231
493. D.M. 22 marzo 1997 (G.U. 5 aprile 1997, n. 79). Detrazione ai fini Irpef degli interessi passivi pagati in
dipendenza di mutui contratti per effettuare interventi di recupero di cui alle lettere a), b), c) e d)
dell’art. 31, primo comma, della L. 5 agosto 1978, n. 457. ............................................................ 1231
494. D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 (G.U. 28 luglio 1997, n. 174). Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell’imposta sul valore aggiunto, nonché di
modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni (artt. 32-40). ................................... 1232
495. D.P.R. 10 novembre 1997, n. 445 (G.U. 23 dicembre 1997, n. 298). Regolamento recante norme sullo
scomputo dei versamenti delle ritenute alla fonte, effettuati a fronte dei versamenti successivi, e sulla
semplificazione degli adempimenti dei sostituti di imposta che effettuano ritenute alla fonte su redditi
di lavoro autonomo di ammontare non significativo. ..................................................................... 1235
496. D.M. 5 dicembre 1997, n. 494 (G.U. 24 gennaio 1998, n. 19). Regolamento recante modalità per la
rilevazione dei soggetti non residenti che possiedono buoni fruttiferi e certificati di deposito emessi da
banche residenti nel territorio dello Stato, da adottare ai sensi dell’articolo 11, comma 4-bis, del D.Lgs.
1° aprile 1996, n. 239. ...................................................................................................................... 1236
497. L. 8 maggio 1998, n. 146 (suppl. ord. G.U. 14 maggio 1998, n. 110). Disposizioni per la semplificazione e la razionalizzazione del sistema tributario e per il funzionamento dell’Amministrazione finanziaria, nonché disposizioni varie di carattere finanziario (artt. 10-10bis). .......................................... 1237
498. D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322 (G.U. 7 settembre 1998, n. 208). Regolamento recante modalità per la
presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all’imposta regionale sulle attività
produttive e all’imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell’articolo 3, comma 136, della L. 23 dicembre
1996, n. 662 (artt. 1-5ter, 8-9). ......................................................................................................... 1238
499. D.M. 31 maggio 1999, n. 164 (G.U. 11 giugno 1999, n. 135). Regolamento recante norme per l’assistenza fiscale resa dai Centri di assistenza fiscale per le imprese e per i dipendenti, dai sostituti d’imposta e dai professionisti ai sensi dell’articolo 40 del D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241. ........................ 1245
– XXXV –
Parte XV
INDICE SISTEMATICO
500. D.P.R. 31 maggio 1999, n. 195 (G.U. 24 giugno, 1999, n. 146). Regolamento recante disposizioni
concernenti i tempi e le modalità di applicazione degli studi di settore. ........................................ 1252
501. D.P.R. 14 ottobre 1999, n. 542 (G.U. 17 febbraio 2000, n. 39). Regolamento recante modificazioni
alle disposizioni relative alla presentazione delle dichiarazioni dei redditi, dell’IRAP e dell’IVA
(art. 10). ............................................................................................................................................ 1253
(artt. 70-72). ...................................................................................................................................... 1253
503. D.P.R. 5 ottobre 2001, n. 404 (G.U. 16 novembre 2001, n. 267). Regolamento recante disposizioni in
materia di utilizzo del servizio di collegamento telematico con l’Agenzia delle entrate per la presentazione di documenti, atti e istanze previsti dalle disposizioni che disciplinano i singoli tributi nonché
per ottenere certificazioni ed altri servizi connessi ad adempimenti fiscali (artt. 1, 3, 5, 6). ........ 1254
D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322, nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari (artt. 12-14). .......................................................................................................... 1255
2003, n. 326 (suppl. ord. G.U. 25 novembre 2003, n. 274). Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell’andamento dei conti pubblici (art. 44). ................................................ 1256
506. L. 30 dicembre 2004, n. 311 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2004, n. 306). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) (art. 1, commi 400-401, 404,
410, 412, 420-423, 426-432). .......................................................................................................... 1258
507. L. 27 dicembre 2006, n. 296 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2006, n. 299). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2007) (art. 1, commi 19-22). 1259
508. D.L. 15 febbraio 2007, n. 10 (G.U. 15 febbraio 2007, n. 38), convertito in L. 6 aprile 2007 n. 46 (G.U.
11 aprile 2007, n. 84). Disposizioni volte a dare attuazione ad obblighi comunitari ed internazionali
(art. 1). .............................................................................................................................................. 1260
69, 218-220). ................................................................................................................................... 1261
510. D.M. 11 febbraio 2008 (G.U. 6 marzo 2008, n. 56). Semplificazione degli obblighi di annotazione
separata dei componenti di reddito rilevanti ai fini degli studi di settore. ..................................... 1261
n. 133 (suppl. ord. 31 agosto 2008, n. 195). Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria (art.
83, commi 1-3, 5-12, 14-17, 18quater-20, 28octies-28undecies). .................................................. 1262
512. D.L. 29 novembre 2008 n. 185 (suppl. ord. G.U. 29 novembre 2008, n. 280), convertito in L. 28
gennaio 2009, n. 2 (suppl. ord. G.U. 28 gennaio 2009, n. 22). Misure urgenti per il sostegno a famiglie,
lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale
(artt. 24; 27, commi 9-21bis). .......................................................................................................... 1264
513. D.L. 10 febbraio 2009, n. 5 (G.U. 11 febbraio 2009, n. 34), convertito in L. 9 aprile 2009, n. 33 (suppl.
ord. G.U. 11 aprile 2009, n. 85). Misure urgenti a sostegno dei settori industriali in crisi, nonchè disposizioni in materia di produzione lattiera e rateizzazione del debito nel settore lattiero-caseario (art. 7,
commi 1-1sexies, 2bis, 3). ............................................................................................................... 1266
comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori (art. 1, commi 1-6). ......................................................... 1267
515. D.L. 31 maggio 2010, n. 78 (suppl. ord. G.U. 31 maggio 2010, n. 125), convertito in L. 30 luglio
2010, n. 122 (suppl. ord. G.U. 30 luglio 2010, n. 176). Misure urgenti in materia di stabilizzazione
finanziaria e di competitività economica (artt. 18, commi 1, 7-9; 23-26, 28-30; 31, comma 1; 38,
commi 1-3, 5-6). .............................................................................................................................. 1268
– XXXVI –
INDICE SISTEMATICO
Parte XVI
(G.U. 12 luglio 2011, n. 160). Semestre Europeo. .. Prime disposizioni urgenti per l’economia (art. 7,
comma 2). ......................................................................................................................................... 1273
517. D.Lgs. 6 settembre 2011, n. 159 (suppl. ord. G.U. 28 settembre 2011, n. 226). Codice delle leggi
antimafia e delle misure di prevenzione, nonchè nuove disposizioni in materia di documentazione
antimafia, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 13 agosto 2010, n. 136 (artt. 79-81, 89, 99). .. 1278
518. D.M. 8 novembre 2011 (G.U. 15 novembre 2011, n. 266). Estensione delle modalità di versamento
tramite modello F.24 all’imposta sulle successioni e donazioni, all’imposta di registro, all’imposta
ipotecaria, all’imposta catastale, alle tasse ipotecarie, all’imposta di bollo, all’imposta comunale sull’incremento di valore degli immobili, all’imposta sostitutiva sui finanziamenti a medio e lungo termine, ai tributi speciali nonchè ai relativi accessori, interessi e sanzioni, compresi gli oneri e le sanzioni
dovuti per l’inosservanza della normativa catastale. Articolo 17, comma 2, lettera h-ter) del decreto
legislativo 9 luglio 1997, n. 241. ..................................................................................................... 1279
e il consolidamento dei conti pubblici (artt. 10, commi 1-13; 11, commi 1-6; 11bis). .................. 1280
G.U. 28 aprile 2012, n. 99). Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (art. 8, commi 6, 8). .............................. 1282
521. D.M. 24 dicembre 2012 (G.U. 4 gennaio 2013, n. 3). Contenuto induttivo degli elementi indicativi di
capacità contributiva sulla base dei quali può essere fondata la determinazione sintetica del reddito
(REDDITOMETRO). ....................................................................................................................... 1283
2013, n. 98 (suppl. ord. G.U. 20 agosto 2013, n. 194). Disposizioni urgenti per il rilancio dell’economia (art. 51). ..................................................................................................................................... 1284
523. L. 27 dicembre 2013, n. 147 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2013, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014) (art. 1, comma 574). 1284
524. D.M. 14 gennaio 2014 (G.U. 23 gennaio 2014, n. 18). Compensazione di crediti con somme dovute in
base agli istituti definitori della pretesa tributaria e deflativi del contenzioso tributario. ............. 1284
525. D.Lgs. 21 novembre 2014, n. 175 (G.U. 28 novembre 2014, n. 277). Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata (artt. 1, 3-5, 15). ........................................................................... 1287
526. L. 23 dicembre 2014, n. 190 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2014, n. 300). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015) (art. 1, commi 634-636,
640, 710). ......................................................................................................................................... 1290
PARTE XVI
RISCOSSIONE
527. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 602 (suppl. ord. G.U. 16 ottobre 1973, n. 268). Disposizioni sulla riscossione delle imposte sul reddito. ....................................................................................................... 1293
agosto 1974, n. 217). Norme per la migliore realizzazione della perequazione tributaria e della repressione dell’evasione fiscale, nonché per il potenziamento dei servizi dell’Amministrazione finanziaria
(artt. 8, 10-12). .................................................................................................................................. 1315
529. L. 2 dicembre 1975, n. 576 (G.U. 4 dicembre 1975, n. 321). Disposizioni in materia di imposte sui
redditi e sulle successioni (art. 17). ................................................................................................. 1316
530. D.L. 4 marzo 1976, n. 30 (G.U. 5 marzo 1976, n. 60), convertito in L. 2 maggio 1976, n. 160 (G.U. 4
maggio 1976, n. 116). Norme in materia di riscossione delle imposte sul reddito. ....................... 1316
17 maggio 1976, n. 129). Misure urgenti in materia tributaria (art. 35). ....................................... 1317
532. L. 23 marzo 1977, n. 97 (G.U. 5 aprile 1977, n. 92). Disposizioni in materia di riscossione delle imposte sui redditi. ................................................................................................................................... 1317
– XXXVII –
Parte XVI
INDICE SISTEMATICO
533. L. 13 aprile 1977, n. 114 (G.U. 16 aprile 1977, n. 103). Modificazioni alla disciplina dell’imposta sul
reddito delle persone fisiche (artt. 17, 26). ...................................................................................... 1318
534. L. 31 maggio 1977, n. 247 (G.U. 3 giugno 1977, n. 150). Norme in materia di rimborsi dell’imposta sul
reddito delle persone fisiche (artt. 4-10). ........................................................................................ 1319
535. D.P.R. 23 dicembre 1977, n. 954 (G.U. 31 dicembre, 1977, n. 356). Disposizioni integrative e correttive al decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 603, concernente modifiche ed
integrazioni al testo unico delle leggi sui servizi della riscossione delle imposte dirette. ............. 1320
n. 638 (G.U. 21 novembre 1983, n. 310). Misure urgenti in materia previdenziale e sanitaria e per il
contenimento della spesa pubblica, disposizioni per vari settori della pubblica amministrazione e proroga di taluni termini (art. 1). ........................................................................................................... 1322
537. D.L. 6 gennaio 1986, n. 2 (G.U. 7 gennaio 1986, n. 4), convertito in L. 7 marzo 1986, n. 60 (G.U. 8
marzo 1986, n. 56). Disposizioni urgenti per assicurare la continuità della riscossione delle imposte
dirette e per il differimento di taluni termini in materia tributaria e di interventi straordinari nel Mezzogiorno. Disposizioni in tema di monopoli di Stato e di imposta di registro (artt. 1, 1bis, 2, 6). ... 1322
538. L. 28 febbraio 1986, n. 41 (suppl. ord. G.U. 28 febbraio 1986, n. 49). Disposizioni per la formazione
del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1986) (art. 3). ........................... 1323
539. D.L. 4 agosto 1987, n. 326 (G.U. 4 agosto 1987, n. 180), convertito in L. 3 ottobre 1987, n. 403 (G.U.
3 ottobre 1987, n. 231). Disposizioni urgenti per la revisione delle aliquote dell’imposta sugli spettacoli per i settori sportivo e cinematografico, per assicurare la continuità della riscossione delle imposte
dirette e dell’attività di alcuni uffici finanziari, per il rilascio dello scontrino fiscale, nonché norme per
il differimento di termini in materia tributaria (artt. 2, 3, 6). .......................................................... 1324
540. L. 11 marzo 1988, n. 67 (suppl. ord. G.U. 14 marzo 1988, n. 61). Disposizioni per la formazione del
bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 1988) (artt. 4, comma 1; 7, commi 3-4, 812; 31). .............................................................................................................................................. 1324
elusioni, nonché in materia di aliquote IVA e di tasse sulle concessioni governative (art. 4). ...... 1328
542. D.M. 5 dicembre 1989 (G.U. 20 gennaio 1989, n. 16). Modalità e termini per l’affidamento ai nuovi
concessionari, da parte dei cessati esattori, della riscossione dei residui di gestione. ................... 1329
543. D.M. 5 dicembre 1989 (G.U. 20 gennaio 1989, n. 16). Indicazione della documentazione da produrre ai
fini della iscrizione nel registro delle aziende concessionarie, nonchè termini e modalità per la comunicazione, da parte dei concessionari, di ogni variazione attinente alla gestione. ............................ 1331
544. D.M. 28 dicembre 1989 (suppl. ord. G.U. 20 gennaio 1989, n. 16). Istruzioni per la formazione ed
unificazione dei ruoli, degli elenchi e degli altri documenti automatizzati (artt. 1-13). ................ 1332
545. D.M. 26 febbraio 1990 (G.U. 13 marzo 1990, n. 60). Modalità e termini per l’affidamento ai nuovi
concessionari, da parte dei cessati esattori, della riscossione dei residui di gestione. ................... 1333
546. D.M. 19 marzo 1990 (G.U. 26 marzo 1990, n. 71). Istruzioni per il riversamento degli aggi introitati in
eccedenza dagli ex esattori nel 1989. .............................................................................................. 1334
547. D.M. 4 aprile 1990 (G.U. 20 giugno 1990, n. 142). Norma integrativa delle disposizioni previste dal
decreto ministeriale 23 marzo 1983, e successive modifiche, concernenti norme di attuazione delle
disposizioni di cui alla legge 26 gennaio 1983, n. 18, riguardante l’obbligo da parte di determinate
categorie di contribuenti dell’imposta sul valore aggiunto di rilasciare uno scontrino fiscale mediante
l’uso di speciali registratori di cassa. ............................................................................................... 1334
548. D.M. 22 gennaio 1991 (G.U. 7 febbraio 1991, n. 32). Istruzioni per lo svolgimento dell’attività di
vigilanza e controllo del Servizio centrale della riscossione nei confronti dei concessionari. ...... 1336
– XXXVIII –
INDICE SISTEMATICO
Parte XVI
definizione agevolata dei rapporti tributari pendenti; delega al Presidente della Repubblica per la concessione di amnistia per reati tributari; istituzioni dei centri di assistenza fiscale e del conto fiscale (art.
17; art. 78, commi 27-35, 37-38). .................................................................................................... 1336
urgenti (art. 3, commi 2-10). ............................................................................................................ 1339
551. L. 31 dicembre 1991, n. 415 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 1991, n. 305). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge finanziaria 1992) (art. 3, commi 6-7; art. 7,
commi 2-3). ...................................................................................................................................... 1340
552. D.M. 1 settembre 1992, n. 465 (G.U. 1 dicembre 1992, n. 283). Regolamento recante determinazione delle informazioni da riportare a cura del concessionario negli elenchi degli atti sottoscritti
dai contribuenti per la definizione agevolata delle quote inesigibili, negli elenchi delle quote per
le quali è prevista la ripresa degli atti esecutivi e negli elenchi dei contribuenti da trasmettere alle
commissioni parlamentari, nonché ulteriori istruzioni per l’attuazione dell’art. 17 della legge 30
dicembre 1991, n. 413. ................................................................................................................... 1341
interbancari, nonché altre disposizioni tributarie (art. 9, commi 3-6). ........................................... 1342
554. D.M. 23 aprile 1993 (G.U. 26 aprile 1993, n. 96). Modalità di applicazione delle disposizioni contenute nell’art. 12 del decreto-legge 23 gennaio 1993, n. 16, convertito nella legge 24 marzo 1993, n. 75,
relative ai concessionari del servizio di riscossione dei tributi. ..................................................... 1342
555. D.M. 30 dicembre 1993 (suppl. ord. G.U. 17 gennaio 1993, n. 12). Modalità per la richiesta e per
l’erogazione dei rimborsi delle imposte annotate sul conto fiscale. ............................................... 1343
556. D.M. 30 dicembre 1993 (suppl. ord. G.U. 8 gennaio 1994, n. 5). Apertura e aggiornamento dei conti
fiscali. ................................................................................................................................................ 1345
557. D.P.R. 6 febbraio 1996, n. 147 (G.U. 22 marzo 1996, n. 69). Regolamento recante norme per garantire
la tempestiva riscossione delle entrate tributarie e la continuità del servizio di riscossione dei tributi e
di altre entrate dello Stato e di altri enti pubblici. ........................................................................... 1346
(G.U. 25 ottobre 1996, n. 251). Disposizioni urgenti in materia di imposizione diretta ed indiretta, di
funzionalità dell’Amministrazione finanziaria, di gestioni fuori bilancio, di fondi previdenziali e di
contenzioso tributario (artt. 1, comma 5; 5). ................................................................................... 1348
29 maggio 1997, n. 123). Misure urgenti per il riequilibrio della finanza pubblica (art. 9). ......... 1348
560. D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 237 (G.U. 26 luglio 1997, n. 173). Modifica della disciplina in materia di
servizi autonomi di cassa degli uffici finanziari. ............................................................................. 1349
561. D.Lgs. 9 luglio 1997, n. 241 (G.U. 28 luglio 1997, n. 174). Norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell’imposta sul valore aggiunto, nonché di
modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni (artt. 17-26, 28, 30). ....................... 1352
562. D.M. 30 settembre 1997, n. 384 (G.U. 5 novembre 1997, n. 258). Regolamento recante norme per la
disciplina della cessione dei crediti d’imposta (artt. 1, 2). .............................................................. 1355
563. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 462 (suppl. ord. G.U. 3 gennaio 1998, n. 2). Unificazione ai fini fiscali e
contributivi delle procedure di liquidazione, riscossione e accertamento, a norma dell’articolo 3, comma 134, lettera b), della legge 23 dicembre 1996, n. 662 (artt. 1-3bis). ......................................... 1356
della finanza pubblica (artt. 24, commi 37-40; 26). ........................................................................ 1357
565. D.M. 14 dicembre 1998, n. 436 (G.U. 17 dicembre 1998, n. 294). Regolamento recante norme per la
ripartizione tra i concessionari ed i commissari governativi della riscossione dell’acconto sulla base di
quanto riscosso nell’anno precedente, ai sensi dell’articolo 9 del D.L. 28 marzo 1997, n. 79, convertito, con modificazioni, dalla L. 28 maggio 1997, n. 140 (artt. 1, 3-4). ........................................... 1357
– XXXIX –
Parte XVI
INDICE SISTEMATICO
per la stabilizzazione e lo sviluppo (artt. 15-16). ............................................................................ 1358
567. D.Lgs. 26 febbraio 1999, n. 46 (G.U. 5 marzo 1999, n. 53). Riordino della disciplina della riscossione
mediante ruolo, a norma dell’articolo 1 della L. 28 settembre 1998, n. 337 (artt. 17-32; 35-38). 1359
(art. 79). ............................................................................................................................................ 1363
2003, n. 326 (suppl. ord. G.U. 25 novembre 2003, n. 274). Disposizioni urgenti per favorire lo sviluppo e per la correzione dell’andamento dei conti pubblici (art. 10). ................................................ 1363
570. L. 24 dicembre 2003, n. 350 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2003, n. 299). Disposizioni per la formazione
del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2004) (art. 4, commi 118-120). .... 1364
571. L. 30 dicembre 2004, n. 311 (suppl. ord. G.U. 31 dicembre 2004, n. 306). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2005) (art. 1, commi 421-423,
426-428). .......................................................................................................................................... 1364
572. D.M. 18 maggio 2005 (G.U. 25 luglio 2005, n. 171). Criteri eccezionali per la reiscrizione degli articoli
di ruolo discaricati ai sensi degli articoli 19 e 20 del decreto legislativo 13 aprile 1999, n. 112. . 1365
(G.U. 17 giugno 2005, n. 139). Disposizioni urgenti in materia di entrate (art. 1, comma 5bis). . 1365
574. D.L. 30 settembre 2005, n. 203 (G.U. 3 ottobre 2005, n. 230), convertito in L. 2 dicembre 2005, n. 248
(suppl. ord. G.U. 2 dicembre 2005, n. 281). Misure di contrasto all’evasione fiscale e disposizioni
urgenti in materia tributaria e finanziaria (art. 3, commi 1-35bis, 42sexies). ................................ 1365
149-150). .......................................................................................................................................... 1369
31 (suppl. ord. G.U. 29 febbraio 2008, n. 51). Proroga di termini previsti da disposizioni legislative e
disposizioni urgenti in materia finanziaria (art. 36, commi 1-1bis). .............................................. 1369
577. D.M. 21 maggio 2009 (G.U. 15 giugno 2009, n. 136). Razionalizzazione degli interessi per la riscossione ed il rimborso dei tributi, ai sensi dell’articolo 1, comma 150, della legge n. 244 del 2007.1369
comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori (artt. 3, commi 2ter-3; 3bis). ........................................... 1370
579. D.M. 10 febbraio 2011 (G.U. 18 febbraio 2011, n. 40). Modalità di compensazione delle somme iscritte
a ruolo per imposte erariali mediante i crediti relativi alle stesse imposte ai sensi dell’ articolo 31,
comma 1, secondo periodo, del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni,
dalla legge del 30 luglio 2010, n. 122. ............................................................................................ 1371
580. D.Lgs. 6 settembre 2011, n. 159 (suppl. ord. G.U. 28 settembre 2011, n. 226). Codice delle leggi
antimafia e delle misure di prevenzione, nonchè nuove disposizioni in materia di documentazione
antimafia, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 13 agosto 2010, n. 136 (artt. 50-51). .............. 1372
G.U. 28 aprile 2012, n. 99). Disposizioni urgenti in materia di semplificazioni tributarie, di efficientamento e potenziamento delle procedure di accertamento (artt. 1, commi 3-4quater; 3, commi 10-11; 9,
commi 3bis-3sexies). ........................................................................................................................ 1373
582. D.Lgs. 14 agosto 2012, n. 149 (suppl. ord. G.U. 30 agosto 2012, n. 202). Attuazione della direttiva
2010/24/UE relativa all’assistenza reciproca in materia di recupero dei crediti risultanti da dazi, imposte ed altre misure. ............................................................................................................................ 1374
583. L. 24 dicembre 2012, n. 228 (suppl. ord. G.U. 29 dicembre 2012, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2013) (art. 1, commi 527-535,
537-544). .......................................................................................................................................... 1379
– XL –
INDICE SISTEMATICO
Parte XVII
584. L. 27 dicembre 2013, n. 147 (suppl. ord. G.U. 27 dicembre 2013, n. 302). Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 2014) (art. 1, commi 614-615, 618624). .................................................................................................................................................. 1381
per la gestione del bilancio e il potenziamento della funzione del bilancio di cassa, nonchè per l’adozione di un testo unico in materia di contabilità di Stato e di tesoreria (art. 11). ........................... 1382
formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge di stabilità 2015) (art. 1, commi
684-688). .......................................................................................................................................... 1382
PARTE XVII
CONTENZIOSO TRIBUTARIO
587. L. 22 maggio 1989, n. 198 (G.U. 30 maggio 1989, n. 124). Pubblicità delle udienze alle commissioni
tributarie. 1385
redditi, di rimborsi dell’imposta sul valore aggiunto e di contenzioso tributario, nonché altre disposizioni urgenti (artt. 5, commi 4-10; 14, comma 5). .......................................................................... 1385
(artt. 15-16). ...................................................................................................................................... 1386
590. D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546 (suppl. ord. G.U. 13 gennaio 1993, n. 9). Disposizioni sul processo tributario in attuazione della delega al Governo contenuta nell’art. 30 della legge 30 dicembre 1991, n. 413. ............................................................................................................................. 1386
l’istituzione per il 1993 di un’imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (art. 69, commi 1, 4-6). ............................................................................................................... 1403
592. D.P.R. 15 giugno 1994, n. 499 (G.U. 12 agosto 1994, n. 188). Regolamento di attuazione delle disposizioni dell’art. 16 della legge 29 dicembre 1990, n. 408, concernenti la trasformazione di pene pecuniarie in soprattasse e l’attribuzione agli uffici del registro di poteri di accertamento delle violazioni e
di irrogazione di soprattasse. ........................................................................................................... 1403
593. D.P.R. 28 settembre 1994, n. 591 (G.U. 26 ottobre 1994, n. 251). Regolamento concernente le modalità
di presentazione delle domande di definizione delle liti fiscali pendenti, le procedure per il controllo
delle domande stesse e l’estinzione dei giudizi e l’attuazione delle disposizioni contenute nell’art. 3
del decreto-legge 17 settembre 1994, n. 538. .................................................................................. 1404
594. D.P.R. 28 settembre 1994, n. 592 (G.U. 26 ottobre 1994, n. 251). Regolamento concernente norme
sulla conciliazione giudiziale ai sensi dell’art. 4 del decreto-legge 17 settembre 1994, n. 538. ... 1405
595. D.L. 30 settembre 1994, n. 564 (G.U. 1° ottobre 1994, n. 230), convertito in L. 30 novembre 1994, n.
656 (G.U. 30 novembre 1994, n. 280). Disposizioni urgenti in materia fiscale (artt. 2quater-2septies;
2undecies, commi 1-2; 2quattuordecies-3). ..................................................................................... 1407
(G.U. 23 marzo 1995, n. 69). Misure urgenti per il risanamento della finanza pubblica e per l’occupazione nelle aree depresse (artt. 42bis-42ter; 43, commi 1-4). ......................................................... 1409
– XLI –
Parte XVII
INDICE SISTEMATICO
597. D.P.R. 13 aprile 1995, n. 177 (G.U. 19 maggio 1995, n. 155). Regolamento recante norme per l’esecuzione dell’art. 3 del decreto-legge 30 settembre 1994, n. 564, convertito nella legge 30 novembre 1994,
n. 656, relativamente all’attivazione dell’accertamento con adesione del contribuente per gli anni pregressi al 30 settembre 1994. ............................................................................................................. 1410
598. D.P.R. 30 aprile 1996, n. 316 (G.U. 13 giugno 1996, n. 137). Regolamento di attuazione dell’art. 2-bis
del D.L. 30 settembre 1994, n. 564, convertito, con modificazioni, dalla L. 30 novembre 1994, n. 656,
concernente disposizioni per l’accertamento con adesione del contribuente. ................................ 1412
599. D.P.R. 31 luglio 1996, n. 460 (G.U. 6 settembre 1996, n. 209). Regolamento per l’attuazione delle
disposizioni previste in materia di accertamento con adesione, con riferimento alle imposte sulle successioni e donazioni, di registro, ipotecaria, catastale e comunale sull’incremento di valore degli immobili. ............................................................................................................................................... 1414
(G.U. 25 ottobre 1996, n. 251). Disposizioni urgenti in materia di imposizione diretta ed indiretta, di
funzionalità dell’Amministrazione finanziaria, di gestioni fuori bilancio, di fondi previdenziali e di
contenzioso tributario (art. 11, commi 2-3). .................................................................................... 1415
601. D.P.R. 15 novembre 1996, n. 619 (G.U. 10 dicembre 1996, n. 289). Regolamento di attuazione degli
articoli 36, 39 e 41 del D.Lgs. 31 dicembre 1992, n. 545, concernenti le modalità di gestione dei servizi
automatizzati, delle rilevazioni statistiche e dei corsi di aggiornamento per i componenti delle commissioni tributarie. ................................................................................................................................. 1415
602. D.M. 18 novembre 1996, n. 631 (G.U. 16 dicembre 1996, n. 294). Regolamento recante la disciplina
dell’assistenza tecnica dinanzi alle commissioni tributarie provinciali e regionali. ...................... 1416
della finanza pubblica (art. 2, commi 137-144). ............................................................................. 1417
604. D.M. 11 febbraio 1997, n. 37 (G.U. 5 marzo 1997, n. 53). Regolamento recante norme relative all’esercizio del potere di autotutela da parte degli organi dell’Amministrazione finanziaria. ................. 1419
605. D.L. 28 marzo 1997, n. 79 (G.U. 29 marzo 1997, n. 74), convertito in L. 28 maggio 1997, n. 140
(G.U. 29 maggio 1997, n. 123). Misure urgenti per il riequilibrio della finanza pubblica (art. 9bis,
commi 6-19). .................................................................................................................................... 1420
606. D.Lgs. 19 giugno 1997, n. 218 (G.U. 17 luglio 1997, n. 165). Disposizioni in materia di accertamento
con adesione e di conciliazione giudiziale. ..................................................................................... 1421
della finanza pubblica (art. 50). ....................................................................................................... 1425
351-354). .......................................................................................................................................... 1425
2008, n. 133 (suppl. ord. 31 agosto 2008, n. 195). Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico,
la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria (art. 55). ............................................................................................................................... 1426
comunitaria, di destinazione dei gettiti recuperati al finanziamento di un Fondo per incentivi e sostegno della domanda in particolari settori (artt. 2, commi 2septies-2decies; 3, commi 2-2bis). ...... 1426
611. D.M. 3 agosto 2010 (G.U. 11 agosto 2010, n. 186). Modalità di applicazione delle disposizioni relative
alla deflazione del contenzioso e dell’economicità delle relative procedure per i soggetti di cui all’articolo 3, comma 10, del decreto-legge 30 settembre 2005, n. 203. ................................................... 1428
luglio 2011, n. 164). Disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria (artt. 23, comma 50; 37,
commi 1-5, 11-21; 39, commi 1, 3-7, 12-13). ................................................................................. 1428
– XLII –
INDICE SISTEMATICO
Parte XX
sviluppo (art. 2, commi 5bis-5ter). .................................................................................................. 1431
614. D.M. 23 dicembre 2013, n. 163 (G.U. 14 febbraio 2014, n. 37). Regolamento recante la disciplina
dell’uso di strumenti informatici e telematici nel processo tributario in attuazione delle disposizioni
contenute nell’articolo 39, comma 8, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla legge 15 luglio 2011, n. 111. ........................................................................................ 1432
PARTE XVIII
TERMINI DI SOSPENSIONE, PRESCRIZIONE E DECADENZA
(G.U. 19 agosto 1961, n. 205). Norme per la sistemazione di talune situazioni dipendenti da mancato o
irregolare funzionamento degli Uffici finanziari. ............................................................................ 1439
616. L. 7 ottobre 1969, n. 742 (G.U. 6 novembre 1969, n. 281). Sospensione dei termini processuali nel
periodo feriale. .................................................................................................................................. 1439
PARTE XIX
AGEVOLAZIONI FISCALI
617. D.P.R. 29 settembre 1973, n. 601 (suppl. ord. G.U. 16 ottobre 1973, n. 268). Disciplina delle agevolazioni tributarie. ................................................................................................................................ 1443
PARTE XX
REATI PENALI E SANZIONI AMMINISTRATIVE
618. D.Lgs. 10 marzo 2000, n. 74 (G.U. 31 marzo 2000, n. 76). Nuova disciplina dei reati in materia di imposte
sui redditi e sul valore aggiunto, a norma dell’articolo 9 della L. 25 giugno 1999, n. 205. ............. 1455
619. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 471 (suppl. ord. G.U. 8 gennaio 1998, n. 5). Riforma delle sanzioni
tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione del
tributi, a norma dell’articolo 3, comma 133, lettera q), della legge 23 dicembre 1996, n. 662. ... 1460
620. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 472 (suppl. ord. G.U. 8 gennaio 1998, n. 5). Disposizioni generali in
materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie, a norma dell’articolo 3, comma 133, della legge 23 dicembre 1996, n. 662. .............................................................................. 1471
621. D.Lgs. 18 dicembre 1997, n. 473 (suppl. ord. G.U. 8 gennaio 1998, n. 5). Revisione delle sanzioni
amministrative in materia di tributi sugli affari, sulla produzione e sui consumi, nonché di altri tributi
indiretti, a norma dell’articolo 3, comma 133, lettera q), della L. 23 dicembre 1996, n. 662. ..... 1478
Indice cronologico ................................................................................................................................... 1483
Indice analitico ......................................................................................................................................... 1501
– XLIII –

1. Parte 1 - Sez. 1 - OK.pmd

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