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ANNO FORMATIVO
2016
2017
PERCORSO SPECIALISTICO
IVA 2017: NORME NAZIONALI E REGIMI
DELLE OPERAZIONI CON L’ESTERO
MILANO
Doria Grand Hotel
Viale Andrea Doria, 22 Milano
Lunedì 14 novembre 2016 (Ore 9.30-13.00/14.30-18.00)
Martedì 6 dicembre 2016 (Ore 9.30-13.00/14.30-18.00)
Lunedì 19 dicembre 2016 (Ore 9.30-13.00/14.30-18.00)
Venerdì 13 gennaio 2017 (Ore 9.30-13.00/14.30-18.00)
Martedì 24 gennaio 2017 (Ore 9.30-13.00/14.30-18.00)
Il Master Specialistico IVA è un percorso strutturato in 5 giornate intere. L’obiettivo è di analizzare le principali criticità
dell’applicazione dell’imposta offrendo soluzioni a casi concreti tratti dalla pratica professionale.
Il percorso offre inoltre un quadro completo del regime delle operazioni con l’estero in base alle regole della legislazione
nazionale coordinata con l’approfondimento delle regole comunitarie.
In ogni giornata sarà sviluppato un focus per la disamina degli argomenti con il maggior impatto operativo.
I DOCENTI DEL PERCORSO
Dott. Andrea BONINO
Pubblicista, Dottore Commercialista
Dott. Sergio SALA
Dottore Commercialista
Dott. Massimo SIRRI
Pubblicista, Dottore Commercialista
Dott. Norberto VILLA
Pubblicista, Consulente d’azienda
Dott. Riccardo ZAVATTA
Pubblicista, Dottore Commercialista
PROGRAMMA
Lunedì 14 novembre 2016 (9.30-13.00/14.30-18.00)
I PRESUPPOSTI DELL’IMPOSTA, IL MOMENTO DI EFFETTUAZIONE
E LA BASE IMPONIBILE
INDIVIDUAZIONE DEI REQUISITI OGGETTIVO E SOGGETTIVO
PP Operazioni rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto: cessioni di beni, prestazioni di servizi e
importazioni
PP Caratteristiche minime delle operazioni rilevanti
PP La riqualificazione dell’operazione: il caso delle cessioni di beni e di rami d’azienda
PP L’esercizio d’impresa, di arti e professioni
PP La qualificazione dell’abitualità e della professionalità
PP Distinzione tra operazioni imprenditoriali - professionali e occasionali (non rilevanti ai fini IVA)
PP Gli enti non commerciali e la loro rilevanza ai fini IVA
PP Le ipotesi dell’autoconsumo e della destinazione a finalità non imprenditoriali
PP Rilevanza Iva delle concessioni in godimento ai soci
IL MOMENTO DI EFFETTUAZIONE DELLE OPERAZIONI
PP Momento rilevante per le cessioni: beni immobili e mobili
PP Le fattispecie particolari: la destinazione al consumo personale e le operazioni gratuite
PP Momento rilevante per le prestazioni di servizi: le operazioni singole e quelle continuative
PP Ipotesi di rilevanza delle movimentazioni finanziarie: gli acconti di prezzo
PP Individuazione del momento di pagamento del corrispettivo: casi particolari
PP La correlazione tra effettuazione dell’operazione e l’esigibilità: confronto con la normativa comunitaria
PP La cessazione dell’attività di impresa e professionale e la chiusura della partita IVA
BASE IMPONIBILE, OPERAZIONI ESCLUSE E FUORI DAL CAMPO DI APPLICAZIONE
PP Elementi rilevanti per il computo della base imponibile
PP Le ipotesi dei corrispettivi in valuta estera
PP Individuazione delle operazioni accessorie
PP Il valore normale: casistica di applicazione e determinazione
PP La base imponibile delle operazioni permutative
PP Le operazioni escluse dalla base imponibile: individuazione delle ipotesi di penalità e sconti
PP Trattamento degli imballaggi
PP Rilevanza dei voucher e loro trattamento ai fini IVA
FOCUS OPERATIVO
PP Assegnazione, cessione e trasformazione agevolata
Martedì 6 dicembre 2016 (9.30-13.00/14.30-18.00)
LA DETRAZIONE, IL PRO RATA E LA RETTIFICA. LE OPERAZIONI IMMOBILIARI
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LA DETRAZIONE DELL’IMPOSTA
PP La detrazione dell’imposta: il principio di inerenza
PP Il principio di afferenza: correlazione tra operazioni attive e passive
PP Il caso dei contributi: rilevanza ai fini della detrazione IVA
PP La detrazione nel caso di operazioni antecedenti all’inizio dell’attività (spese di start up)
PP La detrazione per gli acquisti utilizzati solo parzialmente ai fini imprenditoriali e ipotesi di indetraibilità
oggettiva
PP L’esercizio delle detrazione: modalità e termini per godere del diritto
ESENZIONE E CONSEGUENZE IN TEMA DI DETRAZIONE: IL PRO RATA
PP Le operazioni esenti e le conseguenze in tema di detrazione
PP Applicazione dell’afferenza o calcolo del pro rata
PP Individuazione delle attività esenti e differenza con le operazioni esenti
PP Le operazioni esenti non rilevanti per il pro rata: le operazioni occasionali e quelle accessorie ad operazioni
imponibili
PP Le esemplificazioni: somministrazione di alimenti e bevande e giochi, concessionari auto e commissioni
per la stipula di finanziamenti
PP Il calcolo del pro rata: esemplificazioni operative
LE RETTIFICHE ALLA DETRAZIONE
PP Le diverse ipotesi di rettifica della detrazione: le fattispecie di cui all’art. 19-bis2
PP Esempi di calcolo della rettifica
IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI
PP Le definizioni: immobili civili e strumentali, l’impresa costruttrice e quella ristrutturatrice
PP Il regime delle cessioni e locazioni immobiliari
PP Il caso dell’affitto d’azienda: l’applicabilità delle regole IVA delle locazioni
PP L’impatto delle regole nella gestione del pro rata: soluzioni e esemplificazioni operative
PP Gestione della rettifica della detrazione: i casi risolti dalla prassi e ipotesi di convenienza
PP La separazione delle attività: adempimenti necessari per l’attivazione e per la revoca
FOCUS OPERATIVO
PP Regole IVA del rent-to-buy
Lunedì 19 dicembre 2016 (9.30-13.00/14.30-18.00)
I NUOVI CANALI TELEMATICI PER FATTURE E CORRISPETTIVI
LA FATTURAZIONE DELLE OPERAZIONI
PP Elementi obbligatori e non della fattura: casi particolari
PP Tempi e modalità di emissione del documento
PP La fatturazione differita
PP Le note di variazione art. 26: obblighi e opzioni dei contribuenti
FATTURE ELETTRONICHE E INVIO CORRISPETTIVI
PP Ambito di applicazione della fatturazione elettronica: ipotesi obbligatorie e facoltative
PP Le novità:
–– ampliamento delle ipotesi di fatturazione elettronica
–– l’utilizzo gratuito dei canali telematici dell’agenzia
–– le semplificazione per chi sceglie i canali telematici
PP L’invio telematico dei corrispettivi
PP La conservazione sostitutiva dei documenti
IL REVERSE CHARGE E LO SPLIT PAYMENT
PP Obbligo di rivalsa, inversione contabile e autofattura
PP Il meccanismo del “reverse charge”:
–– i sub appalti edili: casi risolti e questioni aperte
–– l’inversione contabile nelle operazioni interne
PP Regime sanzionatorio e responsabilità
PP Lo splyt payment: casistiche operative
OMESSI VERSAMENTI: CONSEGUENZE AMMINISTRATIVE E PENALI. POSSIBILI REGOLARIZZAZIONI
PP Omessi versamenti ed utilizzo di crediti inesistenti
PP Sanzioni amministrative e penali: le nuove misure
PP Termini di regolarizzazione: sanzioni ridotte ed esimenti e attenuanti penali
PP Ravvedimento operoso: modalità di perfezionamento
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GESTIONE DEL RISULTATO DELLA DICHIARAZIONE
PP Versamento del saldo: termini e possibili rateizzazioni
PP La gestione delle eccedenze di credito: compensazione verticale, orizzontale e i rimborsi
PP L’obbligo di apposizione del visto di confomità
IL VISTO DI CONFORMITÀ
PP Soggetti ammessi al rilascio del visto
PP Il caso: lo studio associato e il centro elaborazione dati
PP L’obbligo della polizza assicurativa: contenuto minimo del contratto
PP I controlli minimi obbligatori
PP Responsabilità, sanzioni e ravvedimento in caso di visto infedele
FOCUS OPERATIVO
PP L’utilizzo dei nuovi canali telematici dell’Agenzia delle Entrate
Venerdì 13 gennaio 2017 (9.30-13.00/14.30-18.00)
IVA ESTERO (1): TERRITORIALITÀ, ESPORTAZIONI E PLAFOND
IL PRESUPPOSTO TERRITORIALE: DEFINIZIONI GENERALI
PP La nozione di territorio dello Stato e della Comunità
PP Vaticano, San Marino e Livigno
PP Il concetto di soggetto stabilito nello Stato
PP L’identificazione diretta, il rappresentante fiscale e la stabile organizzazione ai fini IVA
IL SISTEMA VIES
PP L’istanza per l’inserimento negli elenchi: tempistica e modalità operative
PP Cessioni e prestazioni effettuate dal soggetto nazionale non inserito nel VIES
LA TERRITORIALITÀ DELLE CESSIONI DI BENI
PP Nazionalità dei beni
PP Il trattamento per i beni in temporanea importazione
PP Cessione di beni allo Stato estero
LA TERRITORIALITÀ DELLE PRESTAZIONI DI SERVIZI INTERNAZIONALI
PP Individuazione del soggetto obbligato all’assolvimento dell’imposta e agli adempimenti: il reverse charge
PP Le regole per le prestazioni di servizi generiche: le previsioni dell’art. 7-ter
PP Le prestazioni di servizi in deroga tra operatori economici e privati
LA CESSIONE ALL’ESPORTAZIONE NON IMPONIBILI
PP Differenze tra esportazioni doganali e cessioni all’esportazione ai fini IVA
PP Il regime delle cessioni all’esportazione
PP Esportazioni dirette ed esportazioni triangolari: adempimenti obbligatori ai fini della non imponibilità
PP La prova dell’esportazione: il requisito della fuoriuscita dal territorio nazionale
PP Le lavorazioni sui beni da esportare e le esportazioni per “lavorazioni”
L’ESPORTATORE ABITUALE E IL PLAFOND
PP Status di esportatore abituale: verifica dei requisiti
PP Gli adempimenti dell’esportatore abituale
PP Il calcolo del plafond disponibile: il plafond libero e quello vincolato
PP Modalità di utilizzo del plafond: tempistica per la costituzione e l’utilizzo del plafond
PP La scelta tra le diverse opzioni: plafond fisso e mobile
PP Lo splafonamento e la regolarizzazione
FOCUS OPERATIVO
PP La prova dell’esportazione
Martedì 24 gennaio 2017 (9.30-13.00/14.30-18.00)
IVA ESTERO (2): OPERAZIONI COMUNITARIE
GLI ACQUISTI E LE CESSIONI INTRACOMUNITARI
PP Requisiti oggettivi: il trasferimento, l’onerosità e l’oggetto
PP Requisito soggettivo: status e qualità dell’operatore
PP Operazioni particolari:
–– I trasferimenti non traslativi della proprietà assimilati: l’invio di beni propri, l’invio di beni per la
realizzazione di appalti, i beni ricevuti in conto lavorazione
–– Gli addebiti di stampi; i movimenti di campionari; la perdita di beni
–– Il regime degli scambi comunitari dei mezzi di trasporto (nuovi e usati)
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GLI ADEMPIMENTI
PP Tempi e modalità di fatturazione
PP Obblighi di integrazione e registrazione
PP Regolarizzazione degli acquisti comunitari
LE OPERAZIONI TRIANGOLARI (E QUADRANGOLARI)
PP Regime delle operazioni triangolari comunitarie
PP Le triangolari improprie: l’intervento di operatori extra comunitari
PP Le triangolari con lavorazione: nuove regole introdotte dalla legge comunitaria
PP Le operazioni quadrangolari: l’intervento necessario del rappresentante o dell’identificato
IL REGIME IVA DEI DEPOSITI
PP Differenti tipologie di deposito: i depositi doganali, IVA e contrattuali
PP Il contratto di deposito e riflessi ai fini IVA
PP L’operatività e le convenienze dei depositi
PP I soggetti gestori dei depositi Iva ed i loro adempimenti
PP Regime delle operazioni nei depositi IVA: immissione dei beni, operazioni svolte all’interno ed estrazione
dal deposito
PP Il consigment stock: rilevanza ai fini IVA e trattamento delle operazioni
PP Esemplificazione delle operazioni di invio dei beni presso depositi all’estero (UE ed extra UE).
Regime IVA e adempimenti conseguenti
IL COMMERCIO ONLINE
PP Regime IVA dell’e-commerce indiretto
PP La parificazione alle vendite per corrispondenza
PP Novità nella gestione delle operazioni di e-commerce diretto
PP L’esonero dalla certificazione dei corrispettivi
PP Il Moss
FOCUS OPERATIVO
PP Casi e soluzioni del commercio elettronico
INFORMAZIONI GENERALI
SEDE DELL’EVENTO
Gli incontri si terranno presso il Doria Grand Hotel, viale Andrea Doria 22, a Milano, nelle seguenti giornate:
PP Lunedì 14 novembre 2016 dalle ore 9.30 alle ore 18.00
PP Martedì 6 dicembre 2016 dalle ore 9.30 alle ore 18.00
PP Lunedì 19 dicembre 2016 dalle ore 9.30 alle ore 18.00
PP Venerdì 13 gennaio 2017 dalle ore 9.30 alle ore 18.00
PP Martedì 24 gennaio 2017 dalle ore 9.30 alle ore 18.00
MATERIALE DIDATTICO
Ai partecipanti verranno messe a disposizione cinque dispense in formato cartaceo, appositamente redatte dai
docenti del corso. Le slide contenute nelle dispense – proiettate dai relatori durante gli interventi – verranno
fornite anche in formato elettronico.
Il materiale sarà inoltre scaricabile dal sito internet www.eutekneformazione.it (area Materiale didattico).
CREDITI FORMATIVI
È stata inoltrata richiesta di accreditamento all’ODCEC di Milano.
La frequentazione del corso consente ai partecipanti la maturazione di 1 CFP a fronte di ogni ora di partecipazione
fino ad un massimo di 35 CFP.
QUOTE DI PARTECIPAZIONE
Ordinarie
PP 750,00 euro + IVA quota primo partecipante
PP 350,00 euro + IVA quota dal secondo partecipante (stesso studio e/o azienda)
Abbonati Sistema Integrato Eutekne
PP 637,00 euro + IVA quota primo partecipante
PP 297,00 euro + IVA quota dal secondo partecipante (stesso studio e/o azienda)
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Il pagamento del Master può essere effettuato in 3 rate.
IN OMAGGIO AI PARTECIPANTI
UN CORSO E-LEARNING
“Fatturazione elettronica: nuove regole e adempimenti”
(a cura di Sergio Sala)
Il corso matura CFP sulle materie obbligatorie
ASSISTENZA E CONSULENZA POST-AULA
Durante la durata del Master, oltre ai quesiti in aula, il partecipante avrà
la possibilità di porre 1 quesito in forma scritta. Sarà elaborato dai docenti
1 parere entro 10 giorni lavorativi
ISCRIZIONI
Le iscrizioni dovranno essere effettuate sul sito www.eutekneformazione.it, area Percorsi e Master specialistici.
PP Scadenza delle iscrizioni: 7 novembre 2016
DISDETTE
Eventuali disdette, motivate da causa di forza maggiore, saranno accettate se pervenute entro i 10 giorni lavorativi
antecedenti la prima giornata del Percorso specialistico, tramite mail all’indirizzo [email protected] oppure
tramite fax al numero 011 5627604. In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l’intera quota di partecipazione e
inviato, previa richiesta scritta, il materiale didattico dedicato agli incontri.
CONDIZIONI
L’organizzazione si riserva la possibilità di annullare gli eventi qualora il numero degli iscritti non ne garantisca
il buon esito. Ogni variazione verrà comunicata tempestivamente per iscritto. In caso di cancellazione,
la responsabilità di Eutekne SpA si intende limitata al solo rimborso della quota di iscrizione, se già
correttamente incassata.
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