spese rappresentanza e trasferta - schema

spese erogate gratuitamente a favore di terzi e spese di trasferta - deducibilità e detraibilità - imprese
spese
rappr
a) Spese per viaggi turistici con attività promozionali di beni/servizi dell’impresa
spese per viaggi addebitate da agenzie turistiche
spese affitto sala; cinema; viaggio; intrattenitori
spese ristorante, catering e albergo
b) Spese per feste/eventi in occasione di ricorrenze aziendali o di festività
spese affitto sala; cinema; viaggio; intrattenitori
spese ristorante, catering e albergo
c) Spese per feste/eventi in occasione di inaugurazione di nuove sedi, uffici, ecc. dell’impresa
spese affitto sala; cinema; viaggio; intrattenitori
spese ristorante, catering e albergo
d) Spese per feste/eventi in occasione di mostre/fiere ove sono esposti beni/servizi dell’impresa
spese affitto sala; cinema; viaggio; intrattenitori
spese ristorante, catering e albergo
e) Ogni altra spesa per beni /servizi distribuiti o erogati gratuitamente
spese per vitto e alloggio fornitori
spese per viaggio fornitori
spese per vitto e alloggio clienti non presso stabilimenti o mostre e fiere
spese per viaggio clienti non presso stabilimenti o mostre e fiere
f) Spese per ricevimento clienti presso stabilimenti o mostre e fiere
spese per vitto e alloggio clienti presso stabilimenti o mostre e fiere
spese per viaggio clienti presso stabilimenti o mostre e fiere
g) Omaggi di beni non prodotti o commercializzati
beni non prodotti e non commercializzati ceduti gratuitamente di costo unitario inferiore a € 25,82 e
beni non prodotti e non commercializzati ceduti gratuitamente di costo unitario superiore a € 25,82 e inferiore a € 41,66 (IVA 20%)
beni non prodotti e non commercializzati ceduti gratuitamente di costo unitario superiore a € 41,66 (IVA 20%)
h) omaggi di beni prodotti o commercializzati
beni prodotti o commercializzati ceduti gratuitamente di costo unitario inferiore a € 25,82 e
beni prodotti o commercializzati ceduti gratuitamente di costo unitario superiore a € 25,82 e inferiore a € 41,66 (IVA 20%)
beni prodotti o commercializzati ceduti gratuitamente di costo unitario superiore a € 41,66 (IVA 20%)
deduci
detraibi
bilità tetto % lità
costo ricavi IVA
si
si
si
si
100%
100%
100%
75%
si
si
si
si
no
non si applica
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no
si
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si
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si
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no
no
si
si
si
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75%
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si
si
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no
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no
no
no
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no
no
si
si
si
si
si
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100%
no
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si
si
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no
no
no
no
100%
100%
100%
no
no
no
si (riaddebito IVA)
si (riaddebito IVA)
si (riaddebito IVA)
CM 16.7.98, n. 188/E “gli acquisti di beni destinati ad essere ceduti gratuitamente, la cui produzione o commercio rientra nell’attività dell’impresa,
non costituiscono spese di rappresentanza”.
i) spese trasferta
spese vitto e alloggio imprenditore individuale
spese viaggio imprenditore individuale
spese vitto e alloggio per dipendenti fuori dal territorio comunale
spese viaggio per dipendenti fuori dal territorio comunale
spese vitto e alloggio per amministratori o collaboratori fuori dal territorio comunale
spese viaggio per per amministratori o collaboratori fuori dal territorio comunale
Studio Omodeo Zorini . Peretta . Migliazza Associati
no
no
no
no
no
no
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100%
100%
100%
100%
100%
no
no
no
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no
si
si
si
si
si
si