Dal Diritto Finanziario al Diritto Tributario

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Dal Diritto Finanziario
al Diritto Tributario
Studi in onore di Andrea Amatucci
Volume I
Editorial Temis S. A. - Jovene Editore
Bogotá - Napoli
2011
From Public Finance
Law to Tax Law
Studies in honor of Andrea Amatucci
Volume I
Bogotá - Napoli
2011
Del Derecho de la Hacienda
Pública al Derecho Tributario
Estudios en honor a Andrea Amatucci
Volumen I
Bogotá - Napoli
2011
AVVERTENZA PRELIMINARE
Dato che sono diverse le denominazioni che si accolgono nella legislazione,
nella dottrina e nella giurisprudenza nel mondo per individuare la specialità
del Diritto che si occupa del cosiddetto “Fenomeno finanziario pubblico”, in
quest’opera si parte dalla base che quelle di Diritto della finanza pubblica,
Diritto fiscale, Diritto delle pubbliche finanze e Diritto finanziario hanno
la stessa portata e significato. In questo modo, si mira a rispettare i termini
utilizzati dai numerosi autori che hanno contribuito a rendere possibile la sua
pubblicazione. Lo stesso è stato disposto per quanto riguarda le denominazioni Scienza delle finanze pubbliche, Scienza delle finanze e Scienza della
pubblica finanza, con le quali di solito si identifica la specialità che si occupa
dell’aspetto economico del suddetto fenomeno finanziario.
PRELIMINARY NOTE
Given the various denominations which are hosting in legislation, the doctrine
and jurisprudence in the world to identify the specialty of the Law that deals
with so-called “Financial phenomenon public”, in this work assumes that the
Law of the Public Estate, Tax law, Public finance law and Financial law have
the same scope and meaning. In this way, the program seeks to respect the
terms used by the numerous authors who have contributed to make possible
its publication. The same has been prepared with regard to the designations
Science of public finances Science of finances and Science of public estate,
which is often identify the specialty that deals with the economic aspect of
the aforementioned financial phenomenon.
ADVERTENCIA PRELIMINAR
Dadas las diversas denominaciones que se acogen en la legislación, la doctrina
y la jurisprudencia en el mundo para identificar la especialidad del Derecho
que se ocupa del llamado “Fenómeno financiero público”, en esta obra se
parte de la base de que las de Derecho de la hacienda pública, Derecho fiscal,
Derecho de las finanzas públicas y Derecho financiero tienen el mismo alcance
y significado. De esta manera, se procura respetar los términos utilizados por
los numerosos autores que han contribuido para hacer posible su publicación.
Lo propio se ha dispuesto en lo que atañe a las denominaciones Ciencia de las
finanzas públicas, Ciencia de las finanzas y Ciencia de la hacienda pública,
con las cuales se suele identificar la especialidad que se ocupa del aspecto
económico del aludido fenómeno financiero.
Comitato Scientifico
VICTOR UCKMAR
Università di Genova
DANIL V. VINNITSKIY Urals State Academy of Law
ITALIA
FEDERAZIONE RUSSA
EUGENIO SIMÓN ACOSTA
G. T. PAGONE
Universidad de Navarra
University of Melbourne SPAGNA
AUSTRALIA
JÖRG-MANFRED MÖSSNER
PETER BYRNE
Universität Osnabruck
Georgetown University Washington
REPUBBLICA FEDERALE TEDESCAUSA
JACQUES MALHERBE
HELENO TORRES
Law School of Leuvain
Universidad de São Paulo
BELGIOBRASILE JEAN-CLAUDE MARTINEZRUBÉN OSCAR ASOREY
Leuvain Université Paris II
Universidad Católica de Buenos Aires
FRANCE
ARGENTINA
MANUEL PIRES
SERGIO ENDRESS
Universidad Lousiada de Lisbona
Universidad de Chile
PORTOGALLO
CILE
HANS GRIBNAU
KONOSUKE KIMURA
Universiteit van Tilburg
Nihon University
OLANDA
GIAPPONE
DANIEL DEAK ZHENYA LIU
Egyetem Corvinus Budapest UNGHERIA People’s University of China
CINA
ROGER KOLA GONZE
Universitè de Kinshasa
CONGO
Coordinatore Scientifico Generale
Mauricio A. Plazas Vega
Professore di Diritto Finanziario nell’Università
del Rosario (Bogotà-Colombia)
SEGRETERIA SCIENTIFICA
Coordinatori
CATALINA PLAZAS MOLINA - ROBERTO SANTAGATA
Universidad de los Andes (Bogotà) Università Federico II di Napoli
Collaboratori
ANGELA ANDREINA PUOPOLO
ANNARITA CIARCIA
VALERIA NASTI
SIMÓN GÓMEZ UPEGUI
GABRIELLA DE MAIO
ROBERTA NAZZARO (traduttrice)
COMITATO PER LA PUBBLICAZIONE
ENZO PACE
Università Parthenope di Napoli
EUGENIO ROMANELLI-GRIMALDI
Università Federico II di Napoli
SERGIO CAIANIELLO
Università Federico II di Napoli
Elenco degli Autori
presentatori
Joachim Lang - Mauricio A. Plazas Vega - Victor UckmaR
EUROPA
ITALIA
Victor Uckmar
Coordinatore nazionale
Giuseppe Abbamonte (Università Federico ii di
Napoli).
Fabrizio Amatucci (Seconda Università di Napoli).
Pietro Boria (Università di Foggia).
Nicola D’Amati (Università di Bari).
Augusto Fantozzi (Università “La Sapienza” di
Roma).
Luigi Ferlazzo Natoli (Università di Messina).
Franco Fichera (Università “Suor Orsola Benincasa” di Napoli).
Stefano Fiorentino (Università di Salerno).
Gianfranco Gaffuri (Università di Milano).
Franco Gallo (Università “La Sapienza” di Roma).
Carlo Garbarino (Università “Bocconi” di Milano).
Manlio Ingrosso (“Seconda Università” di Napoli).
Agostino Ennio La Scala (Università di Palermo).
Giuseppe Marini (Università di “Roma Tre”).
Giuseppe Marino (Università “Bocconi” di Milano).
Gianni Marongiu (Università di Genova).
Giuseppe Melis (Università di Campobasso).
Franco Paparella (Università di Roma).
Andrea Parlato (Università di Palermo).
Leonardo Perrone (Università “La Sapienza”
di Roma).
Raffaele Perrone Capano (Università Federico
ii di Napoli).
Pasquale Pistone (Università di Salerno).
Paolo Puri (Università degli studi del Sannio).
Claudio Saccheto (Università di Torino).
Salvatore Sammartino (Università di Palermo).
Pietro Selicato (Università “La Sapienza” di Roma).
Maria Vittoria Serranò (Università di Messina).
Giuseppe Tesauro (Università “La Sapienza” di
Roma).
Loris Tosi (Università di Venezia).
Francesco Tundo (Università di Bologna).
Antonio Uricchio (Università di Bari).
SPAGNA
Eugenio Simón Acosta
Eugenio Simón Acosta (Universidad de Navarra).
José Manuel Almudí (Universidad Complutense).
Francisco Álvarez Arroyo (Universidad de Extremadura).
Eva Aliaga Agulló (Universidad “Miguel Hernández” de Elche).
Jaime Aneiros Pereira (Universidad de Vigo).
Juan Calvo Vérgez (Universidad de Extremadura).
Daniel Casas Agudo (Universidad de Granada).
Emilio Cencerrado Millán (Universidad de Alicante).
Clemente Checa (Universidad de Extremadura).
Pablo Chico de la Cámara (Universidad Rey
Juan Carlos).
Amable Corcuera Torres (Universidad de Burgos).
XVI
Elenco degli Autori
Ana María Delgado García (Universidad “Oberta
de Catalunya”).
Ernesto Eseverri (Universidad de Granada).
Manuela Fernández Junquera (Universidad de
Oviedo).
Roberto Fernández López (Universidad de Vigo).
Rosa Galapero Flores (Universidad de Extremadura).
César García Novoa (Universidad de Santiago
de Compostela).
Manuel González Sánchez (Universidad de
Jaen).
Juan Ignacio Gorospe Oviedo (Universidad de
San Pablo-CEU).
Alejo Hernández Lavado (Universidad de Extremadura).
José María Lago Montero (Universidad de Salamanca).
Antonio López Díaz (Universidad de Santiago
de Compostela).
Elena Manzano Silva (Universidad de Extremadura).
Jorge Martín López (Universidad de Alicante).
Luis Alfonso Martínez Giner (Universidad de
Alicante).
Miguel Ángel Martínez Lago (Universidad Complutense de Madrid).
Isaac Merino Jara (Universidad de País Vasco).
Amparo Navarro Faure (Universidad de Alicante).
Mercedes Núñez Grañón (Universidad de Alicante).
Rafael Oliver Cuello (Universitat Pompeu
Fabra).
Begoña Pérez Bernabeu (Universidad de Alicante).
José Luis Pérez de Ayala (Universidad de San
Pablo-Ceu).
Ana Pita Grandal (Universidad de Vigo).
Aurora Ribes (Universidad de Alicante).
Mónica Rodrigo Gómez de la Barcena (Universidad E.A.D.E).
Álvaro Rodríguez Bereijo (Universidad Autónoma de Madrid).
Carmen Ruiz Hidalgo (Universidad de Vigo).
José Antonio Sánchez Galiana (Universidad de
Granada).
Fernando Serrano Antón (Universidad “Complutense” de Madrid).
María Teresa Soler Roch (Universidad de Alicante).
José Manuel Tejerizo López (Universidad Nacional de Educacion a Distancia UNED).
Juan Enrique Varona Alabern (Universidad de
Cantabria).
Antonio Vázquez del Rey Villanueva (Universidad de Navarra).
REPUBBLICA FEDERALE
TEDESCA
Jörg-Manfred Mössner
Klaus-Dieter Drüen (Heinrich-Heine -Universität
Duesseldorf).
Joachim Englisch (Westfälische Wilhelms Universität Muenster).
Markus Heintzen (Freie Universität Berlin).
Joachim Lang (Universität zu Köln).
Jörg Manfred Mössner (Universität Osnabrück).
Lerke Osterloh (Johann-Wolfgang-GoetheUniversität Frankfurt am Main).
BELGIO
Jacques Malherbe
Jacques Malherbe (Université Catholique de
Louvain).
Philippe Malherbe (Université Catholique de
Louvain).
Patrick Saerens (ICHEC - Bruxelles).
Frans Vanistendael (Katholieke Universiteit
Leuven).
FRANCIA
Jean-Claude Martinez
Philippe Bern (Université Paris ii).
Yves Brard (Université du Maine - Francia).
Norma Caballero Guzmán (Université Paris ii).
Jean-Claude Martinez (Université Paris ii).
XVII
Elenco degli Autori
PORTOGALLO
COMUNITÀ ANDINA
Manuel Pires
Mauricio A. Plazas Vega
Coordinatore di tutti i paesi
Rita Calçada Pires (Lisboa Portogallo).
José Casalta Nabais (Universidade de Coimbra).
João Ricardo Catarino (Université Technique de
Lisbonne, Paris ii).
Vasco Branco Guimarães (Universidade de Lisboa).
Luciano Gomes Filippo (Université Panthéon
Assas, Paris ii).
Manuel Pires (Universidade de Lisboa).
Suzana Tavarez Da Silva (Universidade de Coimbra).
UNGHERIA
Daniel Deak (Egyetem Corvinus, Budapest).
OlANDA
Hans Gribnau
Hans Gribnau (Universiteit van Tilburg).
Gerard T. K. Meussen (Radboud University,
Nijmegen).
RUSSIA
Danil V. Vinnitskiy
Elena Yuryevna Gracheva (Law Academy of
Mosca).
Sergej Zapolskij (Law Academy of Mosca).
Danil V. Vinnitskiy (Urals State Academy of Law).
AMERICA
USA
Peter Byrne
Reuven Avi-Yonah (University of Michigan).
Peter Byrne (Georgetown University Law Center,
Washington).
Dominick Salvatore (Fordham University of New
York).
COLOMBIA
José Alejandro Bernate (Universidad de los Andes).
Esperanza Buitrago (Universidad del Rosario).
Paul Cahn-Speyer (Universidad de los Andes).
Álvaro Camacho M. (Universidad del Rosario y
Universidad de los Andes).
Jesús Orlando Corredor Alejo (Universidad Nacional - Universidades de los Andes).
Margarita Escobar (Universidad del Rosario).
Carlos Alberto Forcada (Universidad Católica
Argentina).
Juan Pablo Godoy (Pontificia Universidad Javeriana).
Luis Miguel Gómez Sjöberg (Universidad de
los Andes).
Marcel Hofstetter Gascón (Universidad de La
Sabana).
Catalina Hoyos Jiménez (Universidad del Rosario).
Gabriel Ibarra Pardo (Pontificia Universidad
Javeriana).
Alix Adriana Llanes Arenas (Universidad de los
Andes).
Eleonora Lozano (Universidad de los Andes).
Germán Pardo Carrero (Universidad del Rosario, Universidad de los Andes, Pontificia
Universidad Javeriana sede Cali, Universidad
de Medellín).
Julio Roberto Piza Rodríguez (Universidad
Externado de Colombia).
Sofía Regueros (Universidad del Rosario).
Ruth Yamile Salcedo Younes (Universidad del
Rosario).
PERÙ
Jorge Bravo Cucci (Pontificia Universidad Católica del Perù y Universidad de Lima).
Alex Cordova (Pontificia Universidad Católica
del Perù).
Luis Hernández Berenguel (Pontificia Universidad Católica del Perù).
Humberto Medrano Cornejo (Pontificia Universidad Católica del Perù).
Alex Morris Guerinoni (Pontificia Universidad
Católica del Perù).
XVIII
Elenco degli Autori
ECUADOR
Rodrigo Garcés Velalcázar (Universidad de Las
Américas UDLA - Universidad San Francisco
de Quito).
José Vicente Troya (Universidad Andina Simón
Bolívar y Universidad Central del Ecuador).
VENEZUELA
Gabriel Ruan Santos (Universidad Católica Andrés Bello y Universidad Metropolitana de Caracas).
Jesús Alberto Sol Gil (Universidad Central de Venezuela y Universidad de los Andes).
BOLIVIA
Álvaro Villegas Aldazosa (Universidad Privada
de Santa Cruz de la Sierra (UPSA) (Santa Cruz).
BRAsile
Heleno Torres
Sacha Calmon (Universidad Federal de Rio de Janeiro).
Paulo de Barros Carvalho (Universidade de São
Paulo - USP).
Marco Aurelio Greco (Fundação Getúlio Vargas
- São Paulo).
Misabel Abreu Machado Derzi (Universidade
Federal de Minas Gerais - UFMG).
Heleno Taveira Torres (Universidad de São
Paulo).
Agostinho Toffoli Tavolaro (Universidade Católica de Campinas).
ARGENTINA
Rubén Oscar Asorey
Rubén Oscar Asorey (Universidad Católica de
Buenos Aires).
Adolfo Atchabahian (Universidad Nacional de
Buenos Aires).
Enrique Bulit Goñi (Universidad Nacional de
Buenos Aires).
José Osvaldo Casás (Universidad Nacional de
Buenos Aires).
Horacio Corti (Universidad Nacional de Buenos
Aires).
Vicente O. Díaz (Universidad Nacional de Buenos
Aires).
Alberto Tarsitano (Universidad Católica de
Buenos Aires).
Nora Lifschitz (Universidad de Buenos Aires y
Universidad del Salvador).
CILE
Sergio Endress
Sergio Endress (Universidad de Chile).
Jaime García Escobar (Universidad del Desarrollo).
Pedro Massone Parodi (Universidad de Valparaíso).
ASIA
giappone
Konosuke Kimura (Nihon University).
CINA
Zhenya Liu (Università Popolare della Cina,
Birmingham University GB).
Yang Wu (Università di Finanza Centrale della
Cina).
AUSTRALIA
G. T. Pagone (University of Melbourne).
AFRICA
CONGO
Roger Kola Gonze (Université de Kinshasa y
Université Protestante del Congo).
schema generalE
Volume I
Parte I
LA METODOLOGIA E L’INTERPRETAZIONE
DEL DIRITTO TRIBUTARIO
Prima Sezione
La metodologia
Lerke Osterloh (Germania): Problemi di metodo nel Diritto tributario.
Pietro Selicato (Italia): La comparazione nel Diritto tributario: riflessioni
sul metodo.
Seconda Sezione
L’interpretazione
Klaus-Dieter Drüen Heinrich (Germania): L’interpretazione della norma
di Diritto tributario.
José Luis Pérez de Ayala (Spagna): La tecnica fiscale e la tematica giuridica
nell’interpretazione delle leggi tributarie.
Giuseppe Abbamonte (Italia): Interpretazione, proporzionalità e funzione
al metro dei principi costituzionali sull’obbligazione tributaria.
G. T. Pagone (Australia): L’incertezza del Diritto tributario.
Giuseppe Melis (Italia): Interpretazione e certezza nel Diritto tributario.
Rodrigo Garcés Velalcázar (Equador): Il modo di considerazione economica
come metodo d’interpretazione della norma tributaria.
Pasquale Pistone (Italia): Pluralismo giuridico ed interpretazione giuridica
della norma tributaria.
Philippe Bern (Francia): L’interpretazione della legge tributaria da parte
del giudice francese.
XX
schema GENERALe
Volume II
*
Parte II
IL DIRITTO DELLA FINANZA PUBBLICA
ED IL DIRITTO TRIBUTARIO
Manuel González Sánchez (Spagna): L’autonomia del Diritto finanziario.
Nicola D’Amati (Italia): L’autonomia del Diritto tributario nell’unità del
Diritto della finanza pubblica.
Julio Roberto Piza Rodríguez (Colombia): I principi nel Diritto tributario.
Danil V. Vinnitskiy (Russia): Le relazioni tra il Diritto finanziario ed il
tributario nell’ordinamento giuridico russo.
Parte III
L’INTERVENTO DELLA NORMA GIURIDICA FINANZIARIA
NELL’ECONOMIA: I FINI EXTRAFISCALI DEI TRIBUTI
Prima Sezione
Aspetti generali
Claudio Sacchetto (Italia): Etica e fisco.
Eleonora Lozano - Marcel Hofstetter Gascón (Colombia): Diritto tributario
e pensiero economico.
Luis Miguel Gómez Sjöberg (Colombia): Gli interventi della norma finanziaria nell’economia (i fini extrafiscali dei tributi).
Francisco Álvarez Arroyo (Spagna): Riflessioni sull’intervento della norma
finanziaria nell’economia e nella società: fini fiscali ed extrafiscali dei tributi.
Jorge Bravo Cucci (Perù): Gli interventi della norma finanziaria nell’economia. I fini extrafiscali delle leggi tributarie.
Emilio Cencerrado Millán (Spagna): Una riflessione sui fini extrafiscali
della norma tributaria.
Juan Pablo Godoy (Colombia): Il fine extrafiscale della legge tributaria.
Juan Ignacio Gorospe Oviedo (Spagna): Il finanziamento della spesa pubblica attraverso i tributi: un sistema tributario equo ed una spesa pubblica efficiente.
Peter Byrne (USA): Considerazioni relative ai paesi in via di sviluppo.
Dominick Salvatore (USA): La crisi finanziaria: cause, effetti, politiche,
aspetti fiscali e prospettive.
schema GENERALe
XXI
Elena Yuryevna Gracheva (Russia): Le principali tendenze nello sviluppo
del controllo governativo come strumento primario per perseguire gli interessi
pubblici nell’economia di mercato.
Seconda Sezione
Aspetti particolari
Zhenya Liu - Yang Wu (Cina): Le riforme dell’ordinamento giuridico tributario in Cina: procedimento, esperienze e prospettive.
Sergej Zapolskij (Russia): Problemi della disciplina giuridico-finanziaria
preventiva per la futura crisi in Russia.
Konosuke Kimura (Giappone): Proposte di integrazione del credito di imposta e dei sistemi di sicurezza sociale in Giappone. Dalle deduzioni personali
al credito di imposta.
Juan Calvo Vérgez (Spagna): La pianificazione economica nell’ordinamento
giuridico spagnolo.
Volume II
**
Parte IV
IL CONCETTO E LA SUDDIVISIONE DEI TRIBUTI
Prima Sezione
Aspetti generali
José Casalta Nabais - Suzana Tavares Da Silva (Portogallo): Lo stato post
moderno ed il concetto di tributo.
Paulo de Barros Carvalho (Brasile): Per una teoria della norma giuridica:
dalla teoria al concetto di tributo.
Alex Córdova (Perú): Il concetto di tributo. Il principio di capacità contributiva ed tributi ambientali.
Sacha Calmon (Brasile): Il tributo: definizione e suddivisione.
Luis Hernández Berenguel (Perù): Il tributo: definizione e suddivisione.
Sofía Regueros (Colombia): Contenuti e suddivisioni del Diritto tributario.
Álvaro Camacho (Colombia): La suddivisione dei tributi.
XXII
schema GENERALe
Seconda Sezione
Aspetti particolari
Vasco Branco Guimarães (Portogallo): Responsabilità civile nell’ambito
del rapporto giuridico tributario in Portogallo.
Agostino Ennio La Scala (Italia): Evoluzione statica e dinamica della definizione del rapporto giuridico d’imposta.
Stefano Fiorentino (Italia): Riflessioni in tema di soggettività tributaria: il
pensiero di Amatucci e la problematicità di questioni ancora attuali.
Giuseppe Marino (Italia): “Titolare effettivo” e possesso di reddito: sovrapposizioni, innesti e (probabili) mutazioni genetiche.
José Antonio Sánchez Galiana (Spagna): La struttura ed il regime giuridico
delle tasse nell’ordinamento giuridico tributario spagnolo. Fiscalità, parafiscalità ed extrafiscalità.
Enrique Bulit Goñi (Argentina): Tributi vincolati: tasse e contributi speciali.
Manuela Fernández Junquera (Spagna): Tasse e contributi speciale: due
cariche in questione.
Rosa Galapero Flores (Spagna): Prelievi parafiscali in Spagna. Inquadramento giuridico e tipologie.
Gabriel Ruan Santos (Venezuela): I prelievi parafiscali.
Catalina Hoyos Jiménez (Colombia): Tributi speciali e parafiscalità.
Volume III
*
Parte V
I PRINCIPI COSTITUZIONALI TRIBUTARI
Prima Sezione
Potestà finanziaria e potestà tributaria
Markus Heintzen (Germania): Le evoluzione nella “Costituzione Finanziaria” tedesca dall’introduzione dell’euro.
Nora Lifschitz (Argentina): L’evoluzione del pensiero giuridico finanziario
in America Latina. La finanza pubblica come espressione del costituzionalismo
latinoamericano.
Aurora Ribes (Spagna): L’attribuzione della potestà normativa relativa ai
tributi ceduti dallo Stato spagnolo alle comunità autonome.
schema GENERALe
XXIII
Clemente Checa (Spagna): La crisi dei principi costituzionali tributari.
Amparo Navarro Faure (Spagna): Il concetto di potestà finanziaria con
riferimento ad un’azienda globalizzata.
Antonio López Díaz (Spagna): Verso una nuova disciplina del bilancio
pubblico.
Adolfo Atchabahian (Argentina): I principi del sistema di bilancio dello
Stato e la sua applicazione.
Amable Corcuera Torres (Spagna): I principi di bilancio con riferimento
agli enti locali.
Miguel Ángel Martínez Lago (Spagna): Natura e limiti della funzione di
approvazione della legge di bilancio.
Horacio Corti (Argentina): La natura della legge di bilancio: verso un
nuovo sistema giuridico finanziario.
José Vicente Troya (Equador): Il diritto della spesa pubblica.
Luis Alfonso Martínez Giner (Spagna): Crisi economica e spesa pubblica:
una riflessione giuridica.
Seconda Sezione
Principi costituzionali
in materia tributaria in generale
Marco Aurelio Greco (Brasile): Tributi e politica economica: profilo costituzionale.
José Osvaldo Casás (Argentina): I principi costituzionali tributari.
José Alejandro Bernate (Colombia): I principi costituzionali in materia
tributaria.
Volume III
**
Terza Sezione
I singoli principi costituzionali
in materia tributaria
Alberto Tarsitano (Argentina): La legge finanziaria ed il principio di capacità contributiva.
José María Lago Montero (Spagna): La tassa sulla raccolta e sullo smaltimento dei rifiuti: capacità contributiva e tutela ambientale.
XXIV
schema GENERALe
Eva Aliaga Agulló (Spagna): Il rispetto della capacità contributiva come
un diritto del cittadino: la sua rilevanza costituzionale.
Antonio Uricchio (Italia): Dematerializzazione della ricchezza, globalizzazione e nuovi indici di misurazione della ricchezza: le sfide dell’imposizione
nell’inizio del nuovo millennio.
Ruth Yamile Salcedo Younes - Alix Adriana Llanes Arenas (Colombia): I
principi costituzionali tributari. Principio della riserva di legge e principio di
irretroattività.
Heleno Taveira Torres (Brasile): Efficacia temporale e certezza del Diritto.
Retroattività ed irretroattività delle norme tributarie.
Hans Gribnau (Olanda): I rapporti giuridici tributari: principi di legalità
e Buon Governo.
Sergio Endress (Cile): I principi di legalità e di contabilità internazionale:
riflessioni sulla certezza del diritto e sulla partecipazione degli stati.
Gerard T. K. Meussen (Olanda): Il principio di ragionevolezza nella giurisprudenza della Corte di giustizia dell’Unione Europea.
Álvaro Rodríguez Bereijo (Spagna): Il giudizio costituzionale di uguaglianza
tributaria nell’esperienza giurisprudenziale.
Pedro Massone Parodi (Cile): L’eguaglianza nel Diritto tributario.
Misabel Abreu Machado Derzi (Brasile): La fiducia e sfiducia nella produzione di norme giuridiche e l’esigenza di alimentare costantemente la fiducia.
Joachim Lang (Germania): Principio di efficienza e principio di utilità nel
Diritto tributario.
Mónica Rodrigo Gómez de la Bárcena (Spagna): Alcune riflessioni sui
principi costituzionali e sul procedimento di verifica.
Alejo Hernández Lavado (Spagna): Il principio di solidarietà interregionale
nella Costituzione spagnola del 1978.
Rafael Oliver Cuello (Spagna): La tutela dei dati personali in materia tributaria.
Humberto Medrano Cornejo - Alex Morris Guerinoni (Peru): Il principio
di non confiscatorietà.
Gabriel Ibarra Pardo (Colombia): Aspetti costituzionali delle misure di
tutela del commercio.
Quarta Sezione
Il federalismo fiscale
Giuseppe Abbamonte (Italia): Federalismo e partecipazione nella costituzione.
Franco Fichera (Italia): Divieto di aiuti di Stato e “fiscalità di vantaggio”.
l’attuazione del federalismo fiscale in italia.
schema GENERALe
XXV
Salvatore Sammartino (Italia): Il principio di territorialità nell’attuazione
del federalismo fiscale.
Raffaele Perrone Capano (Italia): Crisi dell’ordinamento tributario e garanzie dei contribuenti tra eclissi del sistema parlamentare e avvio di un ordinamento
finanziario multi-livello.
Pietro Boria (Italia): La frantumazione del sistema tributario in una pluralità di sistemi tributari.
Rubén Oscar Asorey (Argentina): Potestà tributaria dei comuni in America
Latina.
Volume IV
Parte VI
IL DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE
ED IL DIRITTO TRIBUTARIO COMUNITARIO
Prima Sezione
Diritto tributario internazionale
Augusto Fantozzi (Italia): Evoluzione, problemi attuali e prospettive del
Diritto tributario internazionale nell’ottica italiana.
Carlo Garbarino (Italia): Aspetti generali delle norme relative alla tassazione
del reddito transnazionale: dal concorso di potestà impositive alla proliferazione
delle fonti.
Roger Kola Gonze (Congo): Aspetti delle imposte e delle convenzioni fiscali
internazionali nei paesi in via di sviluppo: il caso dell’Africa Subsahariana.
Esperanza Buitrago - Carlos Alberto Forcada (Colombia): Know how,
assistenza tecnica e software nella disciplina di cui all’art. 12 del modello di
convenzione contro la doppia imposizione.
José Manuel Almudí (Spagna): La residenza delle persone giuridiche
nell’ordinamento tributario spagnolo e negli accordi per evitare la doppia imposizione internazionale.
Jesús Orlando Corredor Alejo (Colombia): Il concetto di dividendi nel Diritto colombiano e nelle convenzioni sulla doppia imposizione.
María Teresa Soler Roch (Spagna): Residenti contro non residenti: opzione
contro discriminazione.
Jaime Aneiros Pereira - Carmen Ruiz Hidalgo (Spagna): Il regime tributario
delle holdings in Spagna: le società che detengono valori esteri.
Agostinho Toffoli Tavolaro (Brasile): La tassazione degli artisti e degli
sportivi.
XXVI
schema GENERALe
Reuven Avi-Yonah (USA): E pluribus, unum? Convergenza fiscale e globalizzazione.
Jacques Malherbe - Philippe Malherbe (Belgio): Fiscalità internazionale
in materia di dividendi: proposta di modifiche della disciplina.
Giuseppe Marini (Italia): Il rappresentante in Italia per i rapporti tributari
di società o enti non residenti ai fini delle imposte sui redditi.
Germán Pardo Carrero (Colombia): La clausola della nazione più favorita
in materia tributaria.
Seconda Sezione
Il Diritto tributario comunitario
Frans Vanistendael (Belgio): Una carta europea tributaria: le regole auspicate.
Patrick Saerens (Belgio): La Convenzione Europea dei diritti dell’uomo
ed il Diritto tributario belga.
Pablo Chico de la Cámara (Spagna): Le conseguenze della dichiarazione di
incompatibilità con il Diritto comunitario di una legge che istituisce un tributo
fondamentale.
Margarita Escobar (Colombia): La finanza pubblica nel quadro dell’integrazione economica. Un’analisi della Comunità Andina rispetto al modello
dell’Unione Europea.
Giuseppe Tesauro (Italia): Le implicazioni fiscali delle libertà di circolazione nel mercato unico europeo.
Maria Vittoria Serranò (Italia): La fiscalità di sviluppo strutturale e la sospensione cautelare degli aiuti di Stato.
Begoña Pérez Bernabeu (Spagna): Il principio di tutela del legittimo affidamento in tema di aiuti di Stato. (La teoria del rischio prevedibile: un limite al
principio).
Manlio Ingrosso (Italia): Agevolazioni tributarie per le cooperative ed
aiuti di Stato.
Francesco Tundo (Italia): La stabile organizzazione “personale”.
Roberto Fernández López - Ana Pita Grandal (Spagna): Le problematiche
nel diritto comunitario e nel diritto interno connesse al progetto europeo di una
base imponibile comune consolidata.
Jörg Manfred Mössner (Germania): Il mercato comune europeo ed il principio della territorialità dell’imposizione tributaria.
Elena Manzano Silva (Spagna): Gli accordi preliminari sui prezzi e le operazioni vincolanti.
Manuel Pires - Rita Calçada Pires (Portogallo): Il trattamento tributario
dei residenti e dei non residenti. Complessita’ contro semplicita’?
schema GENERALe
XXVII
Joachim English (Germania): Il luogo delle prestazioni di servizi nella disciplina comune dell’imposta sul valore aggiunto.
Mercedes Núñez Grañón (Spagna): L’imposizione fiscale nel paese di
origine oppure nel paese di destinazione: una riflessione sull’evoluzione della
imposta sul valore aggiunto.
Álvaro Villegas Aldazosa (Bolivia): Il credito d’imposta per il rimborso
dell’Iva negli Stati Uniti: il caso boliviano.
Antonio Vázquez del Rey Villanueva (Spagna): La rilevanza dell’effetto
traslativo e della detrazione nella disciplina dell’imposta sul valore aggiunto.
Volume V
Parte VII
Il PROCEDIMENTO ED IL PROCESSO TRIBUTARIO
Prima Sezione
Aspetti generali
Vicente Oscar Díaz (Argentina): Il procedimento ed il processo tributario.
Seconda Sezione
Il procedimento tributario
Leonardo Perrone (Italia): Tendenze evolutive e punti fermi in tema di accertamento del reddito d’impresa.
Juan Enrique Varona Alabern (Spagna): La motivazione dell’ accertamento
di valore con particolare riferimento al patrimonio immobiliare.
Ernesto Eseverri (Spagna): Procedimento di accertamento tributario e principio di proporzionalità.
Gianni Marongiu (Italia): Il responsabile dei procedimenti fiscali e “la
nuova festa della Repubblica”.
Fabrizio Amatucci (Italia): Le indagini bancarie nella determinazione del
maggior reddito tassabile.
Jorge Martín López (Spagna): Il procedimento di rettifica delle autoliquidazioni tributarie.
Gianfranco Gaffuri (Italia): Il procedimento e gli atti di accertamento nel
consolidato fiscale domestico.
Ana María Delgado García (Spagna): L’adempimento degli obblighi fiscali
formali e le tecnologie dell’informazione e della comunicazione.
XXVIII
schema GENERALe
Eugenio Simón Acosta (Spagna): I fondamenti della responsabilità patrimoniale dello Stato in materia tributaria.
Paul Cahn-Speyer (Colombia): L’elemento della colpa, quale condizione
per l’applicazione in materia tributaria degli interessi di mora.
José Manuel Tejerizo López (Spagna): Alcune considerazioni in merito alle
verifiche tributarie in Spagna.
Terza Sezione
Elusione ed abuso del diritto
Franco Gallo (Italia): Note minime sull’abuso del diritto in materia fiscale.
Loris Tosi (Italia): Considerazioni prospettiche e costruttive sull’abuso del
diritto.
Paolo Puri (Italia): L’evoluzione dell’abuso del diritto nel sistema tributario
italiano.
Daniel Deak (Ungheria): Diritto internazionale tributario ed elusione.
Andrea Parlato (Italia): Rilevabilità d’ufficio e sanzionabilità dell’elusione
fiscale e dell’abuso nel diritto tributario: riflessioni e spunti interpretativi.
Quarta Sezione
Il processo tributario
Yves Brard (Francia): Il giudice, fonte di Diritto tributario procedimentale.
Luigi Ferlazzo Natoli (Italia): Analisi costi-benefici dell’attuale contenzioso
tributario.
Giuseppe Abbamonte (Italia): Alcune osservazioni sulla riforma del processo tributario.
Franco Paparella (Italia): La disciplina delle perdite sui crediti nei casi di
debitori in crisi o sottoposti a procedure concorsuali.
Jaime García Escobar (Cile): La costituzionalità dei tribunali tributari in
Cile ed analisi della nuova legge.
Quinta Sezione
I metodi alternativi di soluzione
delle controversie fiscali
João Ricardo Catarino - Luciano Gomes Filippo (Portogallo e Brasile):
L’arbitrato nel diritto tributario: stato attuale e prospettive.
schema GENERALe
XXIX
Fernando Serrano Antón (Spagna): Risoluzione alternativa delle controversie giurisdizionali in materia tributaria: ammissibilità, compatibilità e rimedi
nella disciplina costituzionale.
Daniel Casas Agudo (Spagna): Legittimità costituzionale ed aspetti dogmatici degli accordi relativi all’applicazione dei tributi. Riferimento particolare
all’ordinamento giuridico italiano.
Isaac Merino Jara (Spagna): Gli accordi preventivi nella determinazione del
tributo nei paesi Baschi.
Parte VIII
LA CODIFICAZIONE TRIBUTARIA
Jean-Claude Martinez - Norma Caballero Guzmán (Francia - Colombia):
Un contributo alla teoria della codificazione fiscale.
César García Novoa (Spagna): Le prospettive attuali della codificazione
tributaria.
Jesús Alberto Sol Gil (Venezuela): La codificazione del Diritto tributario.
general scheme
Volume I
Part I
METHODOLOGY AND INTERPRETATION OF TAX LAW
First Section
Methodology
Lerke Osterloh (Germany): Methodological problems in Tax law.
Pietro Selicato (Italy): Comparing in Tax law: some considerations about
the method.
Second Section
Interpretation
Klaus-Dieter Drüen Heinrich (Germany): Interpretation of Tax law.
José Luis Pérez de Ayala (Spain): Fiscal technique as basis and argument
for the legal knowledge of taxes.
Giuseppe Abbamonte (Italy): Interpretation, proportionality and tax function
according to the constitutional principles of tax obligation.
G.T. Pagone (Australia): Tax uncertainty “whoever hopes a faultless tax
to see, hopes what never was, or is, or ever shall be”.
Giuseppe Melis (Italy): Interpretation and certainty in Tax law.
Rodrigo Garcés Velalcázar (Ecuador): The criterion of economic reality as
a method for the interpretation of tax norms.
Pasquale Pistone (Italy): Legal pluralism and legal interpretation of tax
provisions.
Philippe Bern (France): The interpretation of tax law from the French
court.
XX
GENERAL scheme
Volume II
*
Part II
PUBLIC FINANCE LAW AND TAX LAW
Manuel González Sánchez (Spain): The autonomy of Finance law.
Nicola D’Amati (Italy): The autonomy of Tax law within the unity of Financial law.
Julio Roberto Piza Rodríguez (Colombia): Principles in Tax law.
Danil V. Vinnitskiy (Russia): Financial and Tax law in the Russian legal order.
Part III
THE INTERVENTION OF THE FINANCIAL RULE OF LAW
IN THE ECONOMY: EXTRA FISCAL GOALS OF TAXES
First Section
General aspects
Claudio Sacchetto (Italy): Ethics and tax.
Eleonora Lozano y Marcel Hofstetter Gascón (Colombia): Taxation and
economic thought.
Luis Miguel Gómez Sjöberg (Colombia): Interventions of the financial
norm in the economy (non-fiscal purposes of taxation).
Francisco Álvarez Arroyo (Spain): Interventions of the financial norm in
the economy: fiscal and non-fiscal purposes of taxation.
Jorge Bravo Cucci (Peru): Interventions of the financial norm in the economy.
Non-fiscal purposes of taxation.
Emilio Cencerrado (Spain): A reflection on the use of tax law for non fiscals
purposes.
Juan Pablo Godoy (Colombia): Non-fiscal purposes of taxation.
Juan Ignacio Gorospe Oviedo (Spain): Funding through taxation: a fair
tax system and an efficient public expenditure.
Peter Byrne (USA): Deferral: considerations for developing countries.
Dominick Salvatore (USA): The financial crisis: causes, effects, public
choices, tax issues and perspectives.
GENERAL scheme
XXI
Elena Yuryevna Gracheva (Russia): Major trends in the development of
governmental audit as a primary tool of pursuing public interests in the market
economy.
Second Section
Particular aspects
Zhenya Liu - Yang Wu (China): The reforms of China’s tax system: proceedings, experiences and perspectives.
Sergej Zapolskij (Russia): Problems of Financial law regulation of overcoming economic crisis in Russia.
Konosuke Kimura (Japan): The true flat tax combined with tax credits
system: the residual income doctrine to secure beyond poverty line.
Juan Calvo Vérgez (Spain): Economic planning in the Spanish legislation.
Volume II
**
Part IV
THE CONCEPT AND THE SHARE OF TAXES
First Section
General aspects
José Casalta Nabais - Suzana Tavares Da Silva (Portugal): The post-modern
state and the concept of tax.
Paulo de Barros Carvalho (Brazil): Toward a critical theory of the rule of
law: from the theory to the definition of tax.
Alex Córdova (Peru): The concept of tax. The ability to pay and the myth
of environmental taxes.
Sacha Calmon (Brazil): The tax: definition and classification.
Luis Hernández Berenguel (Peru): The tax: definition and classification.
Sofía Regueros (Colombia): Definition and classification of Tax law.
Álvaro Camacho (Colombia): The diverse classifications of taxes.
XXII
GENERAL scheme
Second Section
Particular aspects
Vasco Branco Guimarães (Portugal): Civil liability within tax legal relationships in Portugal.
Agostino Ennio La Scala (Italy): Static and dynamic evolution of the definition of tax legal relationship.
Stefano Fiorentino (Italy): Reflections on the tax liability: Amatucci’s thought
and problematic issues still relevant today.
Giuseppe Marino (Italy): “Effective beneficial owner” and income ownership: overlaps grafts and (probable) genetic mutations.
José Antonio Sánchez Galiana (Spain): The shaping and juridical regime
of duties in the Spanish tax system. Taxation, parafiscality and extrafiscality.
Enrique Bulit Goñi (Argentina): Connected taxes: rates and special contributions.
Manuela Fernández Junquera (Spain): Rates and Special leves: two taxes
converted.
Rosa Galapero Flores (Spain): Parafiscal revenues in Spain. Legal status
and assumptions.
Gabriel Ruan Santos (Venezuela): Parafiscal demands.
Catalina Hoyos Jiménez (Colombia): Connected taxes and Parafiscality.
Volume III
*
Part V
CONSTITUTIONAL PRINCIPLES OF TAXATION
First Section
Financial power and taxing power
Markus Heintzen (Germany): Developments in the German “Financial
Constitution” since the introduction of euro.
Nora Lifschitz (Argentina): The evolution of financial juridical thought in
America. Public Finance as an expression of latinamerican constitutionalism.
Aurora Ribes (Spain): The attribution of normative competences on assigned
taxes by the Spanish state to the autonomous communities.
Clemente Checa (Spain): The crisis of the constitutional principles of
taxation.
GENERAL scheme
XXIII
Amparo Navarro Faure (Spain): The concept of financial power in a globalized treasury.
Antonio López Díaz (Spain): Towards a new budgetary discipline of the
general administration.
Adolfo Atchabahian (Argentina): The principles of the budgetary system
and their application.
Amable Corcuera Torres (Spain): Budgetary principles: special reference
to the local context.
Miguel Ángel Martínez Lago (Spain): Nature and limits of the approval
function of budgets.
Horacio Corti (Argentina): The “juridical nature” of the budget law: towards
a new juridical-financial paradigm.
José Vicente Troya (Ecuador): Public Spending.
Luis Alfonso Martínez Giner (Spain): Economic crisis and public expenditure: a juridical reflection.
Second Section
Constitutional principles
on taxation in general
Marco Aurelio Greco (Brazil): Taxes and economic policy: constitutional
profile.
José Osvaldo Casás (Argentina): The constitutional principles of the tax
system .
José Alejandro Bernate (Colombia): The constitutional principles of the
tax system.
Volume III
**
Third Section
The single constitutional
principles relating to tax matters
Alberto Tarsitano (Argentina): The autonomy of Financial law and the
principle of tax-paying ability.
José María Lago Montero (Spain): Refuse collection user fees: by-passable
costs, imputable costs, economic capacity and environmental protection.
XXIV
GENERAL scheme
Eva Aliaga Agulló (Spain): Economic capacity as a citizen’s right: its
foundation within our constitutional framework.
Antonio Uricchio (Italy): Dematerialization of wealth, globalization and
new indices for measuring wealth: the challenges of taxation in the beginning
of the new millennium.
Ruth Yamile Salcedo Younes - Alix Adriana Llanes Arenas (Colombia): Constitutional tributary principles. Principle of legal reserve and non-retroactivity.
Heleno Taveira Torres (Brazil): Temporal effectiveness and legal certainty: non-retroactivity and principle of Tax laws.
Hans Gribnau (Holland): Legitimacy in fiscal relationships: rule of law
and good governance.
Sergio Endress (Chile): Legality, legal reserve and international accounting
norms: reflections on certainty and participation.
Gerard T. K. Meussen (Holland): The principle of reasonableness in the
jurisprudence of the ECJ.
Álvaro Rodríguez Bereijo (Spain): The principle of tax equality in the
judicial experience of constitutional procedures.
Pedro Massone Parodi (Chile): The equality within taxes.
Misabel Abreu Machado Derzi (Brazil): On the systemic trust and mistrust
on the production of legal norms and the necessity to continuously foster trust.
Joachim Lang (Germany): The principle of efficiency and the principle
of utility in Tax law.
Mónica Rodrigo Gómez de la Bárcena (Spain): Some reflections about
constitutional principles and the procedure of verification.
Alejo Hernández Lavado (Spain): The solidarity between territories in the
Spanish constitution of 1978.
Rafael Oliver Cuello (Spain): The protection of personal data in the taxation context.
Humberto Medrano Cornejo - Alex Morris Guerinoni (Peru): The nonconfiscatory principle.
Gabriel Ibarra Pardo (Colombia): Constitutional aspects of the commercial
defense measures (CDM).
Fourth Section
Fiscal federalism
tion.
Giuseppe Abbamonte (Italy): Federalism and participation in the constitu-
Franco Fichera (Italy): Prohibition of State aid and “special tax relief”.
The implementation of fiscal federalism in Italy.
Salvatore Sammartino (Italy): The principle of territoriality in the application of fiscal federalism.
GENERAL scheme
XXV
Raffaele Perrone Capano (Italy): Crisis in the taxpayer revenue guarantee
system and between the eclipse of the parliamentary system and of the initiation
of a multi-level financial system.
Pietro Boria (Italy): The crushing of tax system in a variety of tax systems.
Rubén Óscar Asorey (Argentina): Municipal tax power in Latinamerica.
Volume IV
Part VI
INTERNATIONAL TAX LAW
AND COMMUNITY TAX LAW
First Section
International Tax law
Augusto Fantozzi (Italy): International tax law: evolution, current problems
and prospects in the italian perspective.
Carlo Garbarino (Italy): General aspects of the rules on the transnational
income’s taxation: from the interaction of tax powers to the proliferation of the
sources.
Roger Kola Gonze (Congo): A look on the characteristics of taxes and
international fiscal conventions of the developing countries: the case of Subsaharian Africa.
technical assistance and software in the definition of article 12 of the treaties to
avoid double taxation.
José Manuel Almudí (Spain): The corporate residence in the Spanish tax
system and in the double taxation treaties.
Jesús Orlando Corredor Alejo (Colombia): The notion of dividends in Colombian law and its application in the double taxation treaties.
María Teresa Soler Roch (Spain): Resident vs. Non-resident: option vs.
discrimination.
Jaime Aneiros Pereira - Carmen Ruiz Hidalgo (Spain): The fiscal regime
of the Holding companies in Spain: the foreign securities holding companies.
Agostinho Toffoli Tavolaro (Brazil): Tax regime for artists and sportsmen.
Reuven Avi-Yonah (USA): E pluribus, unum? Tax convergence and globalization.
Jacques Malherbe - Philippe Malherbe (Belgium): International taxation
in the matter of dividends: a proposal for modifications to the discipline.
XXVI
GENERAL scheme
Giuseppe Marini (Italy): The representative in Italy for the tax reporting
procedure of non-resident companies or organizations in respect to the income
tax.
Germán Pardo Carrero (Colombia): The most favoured nation clause.
Second Section
Community Tax Law
Frans Vanistendael (Belgium): An European charter of taxation: the missing
links for the internal market.
Patrick Saerens (Belgium): The European Convention of human rights puts
the Belgian tax law to the test.
Pablo Chico de la Cámara (Spain): Consequences of the declaration of
nulity of a tax rule.
Margarita Escobar (Colombia): Public finance in economic integration. An
analysis of the Andean community from the perspective of the European Union.
Giuseppe Tesauro (Italy): Tax implications of the freedom of movement
within the European single market.
Maria Vittoria Serranò (Italy): Structural development taxation and the
precautionary freeze on State aids.
Begoña Pérez Bernabeu (Spain): The principle of protection of lawful confidence in the aid provided by the State. (The theory of foreseeable risk: a limit
to the protection of lawful confidence).
Manlio Ingrosso (Italy): Tax concessions for cooperatives and State aids.
Francesco Tundo (Italy): The “personal” permanent stablishment.
Roberto Fernández López - Ana Pita Grandal (Spain): Disparities between
community law and internal law in the proposal for a common consolidated tax
base.
Jörg Manfred Mössner (Germany): Common market and territoriality of
Taxes.
Elena Manzano Silva (Spain): Advance pricing agreements in related-party
transactions.
Manuel Pires - Rita Calçada Pires (Portugal): Types of liability in portuguese
taxation on individual income. Complexity vs. Simplicity?
Joachim English (Germany): The place of supply of services in the European VAT system.
Mercedes Núñez Grañón (Spain): Taxation at source versus taxation at
destiny: a reflection on the evolution of the value added tax VAT.
Álvaro Villegas Aldazosa (Bolivia): US tax credit for VAT refund tax: the
bolivian case.
GENERAL scheme
XXVII
Antonio Vázquez del Rey Villanueva (Spain): Relevance of the influence
and the deduction on the VAT structure and conception.
Volume V
Part VII
TAX PROCEEDINGS AND PROCESS
First Section
General aspects
Vicente Oscar Díaz (Argentina): Taxation procedure and process.
Second Section
Tax proceedings
Leonardo Perrone (Italy): Evolutionary trends and anchor points in terms
of the assessment of business income.
Juan Enrique Varona Alabern (Spain): The motivation of the assessed value
by the Treasury. A special reference to the real estate.
Ernesto Eseverri (Spain): Inspective actions and the principle of proportionality.
Gianni Marongiu (Italy): The responsible for tax procedure and the “New
republic day”.
Fabrizio Amatucci (Italy): Bank assessment in determining the higher taxable income.
Jorge Martín López (Spain): Rectification of voluntary tax assessments.
Gianfranco Gaffuri (Italy): The procedure and assessment records in the
domestic tax consolidation.
Ana María Delgado García (Spain): The fulfilment of the formal tax obligations and information and communication technologies.
Eugenio Simón Acosta (Spain): The foundations of the pecuniary liability
of the legislating State in tax matters.
Paul Cahn-Speyer (Colombia): The demand of guilt within the sanctionary
component of interests on default in tax matters.
José Manuel Tejerizo López (Spain): Some general considerations as regards the tax inspection in Spain.
XXVIII
GENERAL scheme
Third Section
Tax avoidance and abuse of rights
Franco Gallo (Italy): Considerations on the abuse of law in tax matters.
Loris Tosi (Italy): Porspective and constructive considerations on the
abuse of right.
Paolo Puri (Italy): The development of the abuse of right in the Italian tax
system.
Daniel Deak (Hungary): International tax law and Tax avoidance.
Andrea Parlato (Italy): Office detection and enforceability of tax avoidance
and of abuse in tax law: reflections and interpretative cues.
Fourth Section
The Tax process
Yves Brard (France): The judge, source of Procedural tax law.
Luigi Ferlazzo Natoli (Italy): The cost-benefit analysis of the current tax
context.
Giuseppe Abbamonte (Italy): Some observations on the tax process reform.
Franco Paparella (Italy): The discipline of credit losses in cases of debtors
in crisis or under insolvency procedures.
Jaime García Escobar (Chile): The constitutionality of tax tribunals in Chile
and a study of the new law.
Fifth Section
Alternative methods
for solving tax disputes
João Ricardo Catarino - Luciano Gomes Filippo (Portugal - Brazil): Arbitration in tax law: current state and expectations.
Fernando Serrano Antón (Spain): Alternative methods of dispute resolution in
tax matters: admissibility, constitutional compatibility and remedy to litigiousness.
Daniel Casas Agudo (Spain): On the constitutional and dogmatic admissibility of consensual and negotiation mechanisms in taxation. A special mention
of the Italian legislation.
Isaac Merino Jara (Spain): The previous proposals for taxation in the
Basque country.
GENERAL scheme
XXIX
Part VIII
TAX CODIFICATION
Jean-Claude Martínez - Norma Caballero Guzmán (France - Colombia): A
contribution to the theory of fiscal codification.
César García Novoa (Spain): Codification in Tax law: current perspectives.
Jesús Alberto Sol Gil (Venezuela): The codification of Tax law.
plan general de la obra
Volumen I
Parte I
LA METODOLOGÍA Y LA INTERPRETACIÓN
DEL DERECHO TRIBUTARIO
Sección primera
La metodologÍa
Lerke Osterloh (Alemania): Problemas de método en el Derecho tributario.
Pietro Selicato (Italia): La comparación en el Derecho tributario: reflexiones
sobre el método.
Sección segunda
La interpretación
Klaus-Dieter Drüen Heinrich (Alemania): La interpretación del Derecho
tributario.
José Luis Pérez de Ayala (España): La técnica fiscal como dato y argumento
del conocimiento jurídico del tributo.
Giuseppe Abbamonte (Italia): Interpretación, proporcionalidad y función
tributaria a la luz de los principios constitucionales de la obligación tributaria.
G. T. Pagone (Australia): La incertidumbre del Derecho tributario.
Giuseppe Melis (Italia): Interpretación y certeza en el Derecho tributario.
Rodrigo Garcés Velalcázar (Ecuador): Criterio de la realidad económica
como método de interpretación de la norma tributaria.
Pasquale Pistone (Italia): Pluralismo jurídico e interpretación jurídica de
la norma tributaria.
Philippe Bern (Francia): La interpretación de la ley tributaria por parte
del juez francés.
XX
Volumen II
*
Parte II
EL DERECHO DE LA HACIENDA PÚBLICA
Y EL DERECHO TRIBUTARIO
Manuel González Sánchez (España): La autonomía del Derecho financiero.
Nicola D’Amati (Italia): La autonomía del Derecho tributario en la unidad
del Derecho de la Hacienda Pública.
Julio Roberto Piza Rodríguez (Colombia): Los principios y su función en
el ordenamiento jurídico tributario.
Danil V. Vinnitskiy (Rusia): La relación entre el Derecho financiero y
tributario en el ordenamiento jurídico ruso.
Parte III
LA INTERVENCIÓN DE LA NORMA
JURÍDICA FINANCIERA EN LA ECONOMÍA:
LOS FINES EXTRAFISCALES DE LOS TRIBUTOS
Sección primera
Aspectos generales
Claudio Sacchetto (Italia): Ética y hacienda.
Eleonora Lozano - Marcel Hofstetter Gascón (Colombia): Tributación y
pensamiento económico.
Luis Miguel Gómez Sjöberg (Colombia): Intervenciones de la norma financiera en la economía (los fines extrafiscales de los tributos).
Francisco Álvarez Arroyo (España): Reflexiones sobre la intervención de
la norma financiera en la economía y la sociedad: fines fiscales y extrafiscales
de los tributos.
Jorge Bravo Cucci (Perú): Intervenciones de la norma tributaria en la economía. Los fines extrafiscales de los tributos.
Emilio Cencerrado Millán (España): Una reflexión sobre la utilización de
la norma tributaria con fines extrafiscales.
Juan Pablo Godoy (Colombia): Los fines extrafiscales de los tributos.
Juan Ignacio Gorospe Oviedo (España): La financiación a través de los
tributos: un sistema tributario justo y un gasto público eficiente.
Peter Byrne (USA): Aplazamiento: consideraciones en relación con los
países en vía de desarrollo.
XXI
Dominick Salvatore (USA): La crisis financiera: causas, efectos, políticas,
asuntos tributarios y perspectivas.
Elena Yuryevna Gracheva (Rusia): Las principales tendencias en el desarrollo del control gubernamental como principal instrumento para realizar los
intereses públicos en la economía de mercado.
Sección segunda
Aspectos particulares
Zhenya Liu - Yang Wu (China): Las reformas del sistema tributario chino:
medidas, experiencias y perspectivas.
Sergej Zapolskij (Rusia): Los problemas del Derecho financiero para superar la crisis en Rusia.
Konosuke Kimura (Japón): El verdadero impuesto plano (o de tarifa única)
combinado con el sistema de descuentos tributarios: la doctrina de la renta neta
disponible para garantizar un nivel mínimo de renta.
Juan Calvo Vérgez (España): La planificación económica en el ordenamiento español.
Volumen II
**
Parte IV
EL CONCEPTO Y LA CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Sección primera
Aspectos generales
José Casalta Nabais - Suzana Tavares Da Silva (Portugal): El estado postmoderno y la figura de los tributos.
Paulo de Barros Carvalho (Brasil): Para una teoría de la norma jurídica:
de la teoría de la norma a la definición de tributo.
Alex Córdova (Perú): El concepto de tributo. El principio de capacidad
contributiva y el mito de los tributos medioambientales.
Sacha Calmon (Brasil): El tributo: definición y clasificación.
Luis Hernández Berenguel (Perú): El tributo: definición y clasificación.
Sofía Regueros (Colombia): Definición y clasificación del Derecho tributario.
Álvaro Camacho (Colombia): Las diversas clasificaciones de impuestos.
XXII
Sección segunda
Aspectos particulares
Vasco Branco Guimarães (Portugal): La responsabilidad civil en el marco
de las relaciones tributarias legales en Portugal.
Agostino Ennio La Scala (Italia): Evolución estática y dinámica de la definición de la relación jurídico-tributaria.
Stefano Fiorentino (Italia): Reflexiones sobre el tema de subjetividad fiscal: el pensamiento de Amatucci y la problemática de las cuestiones actuales.
Giuseppe Marino (Italia): “Titular efectivo”y posesión de renta: superposiciones, injertos y (probables) mutaciones genéticas.
José Antonio Sánchez Galiana (España): Configuración y régimen jurídico
de las tasas en el ordenamiento tributario español. Fiscalidad, parafiscalidad
y extrafiscalidad.
Enrique Bulit Goñi (Argentina): Tributos vinculados: tasas y contribuciones
especiales.
Manuela Fernández Junquera (España): Tasas y contribuciones especiales:
dos tributos controvertidos.
Rosa Galapero Flores (España): Rentas parafiscales en España. Situación
jurídica y supuestos.
Gabriel Ruan Santos (Venezuela): Las exacciones parafiscales.
Catalina Hoyos Jiménez (Colombia): Tributos vinculados y parafiscalidad.
Volumen III
*
Parte V
LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES
DEL DERECHO TRIBUTARIO
Sección primera
Potestad financiera y potestad tributaria
Markus Heintzen (Alemania): Desarrollos en la “Constitución Financiera”alemana desde la introducción del Euro.
Nora Lifschitz (Argentina): La evolución del pensamiento jurídico financiero en América. Las finanzas públicas como expresión del constitucionalismo
latinoamericano.
Aurora Ribes (España): La atribución de competencias normativas sobre
los tributos cedidos por el Estado español a las comunidades autónomas.
XXIII
Clemente Checa (España): La crisis de los principios constitucionales
tributarios.
Amparo Navarro Faure (España): El concepto de poder financiero en una
hacienda globalizada.
Antonio López Díaz (España): Hacia una nueva disciplina presupuestaria
de la administración general.
Adolfo Atchabahian (Argentina): Los principios del sistema presupuestario
y su aplicación.
Amable Corcuera Torres (España): Los principios presupuestarios: especial
referencia al ámbito local.
Miguel Ángel Martínez Lago (España): Naturaleza y límites de la función
de aprobación de los presupuestos.
Horacio Corti (Argentina): La “naturaleza jurídica” de la ley del presupuesto: hacia un nuevo paradigma jurídico-financiero.
José Vicente Troya (Ecuador): El derecho del gasto público.
Luis Alfonso Martínez Giner (España): Crisis económica y gasto público:
una reflexión jurídica.
Sección segunda
Principios constitucionales
en materia tributaria en general
Marco Aurelio Greco (Brasil): Tributos y política económica: perfil constitucional.
José Osvaldo Casás (Argentina): Los principios constitucionales del sistema
tributario.
José Alejandro Bernate (Colombia): Los principios constitucionales del
sistema tributario.
Volumen III
**
Sección tercera
Los particulares principios en materia tributaria
Alberto Tarsitano (Argentina): La autonomía del Derecho financiero y el principio de capacidad contributiva.
José María Lago Montero (España): Tasas de recogida de basuras: costes
trasladables, costes imputables, capacidad económica y protección ambiental.
XXIV
Eva Aliaga Agulló (España): La capacidad económica como derecho del
ciudadano: su fundamento en nuestro marco constitucional.
Antonio Uricchio (Italia): Desmaterialización de la riqueza, globalización
y nuevos índices de medición de la riqueza: los desafíos de la imposición en el
inicio del nuevo milenio.
Ruth Yamile Salcedo Younes - Alix Adriana Llanes Arenas (Colombia): Principios tributarios de rango constitucional. Principio de reserva de ley y de irretroactividad.
Heleno Taveira Torres (Brasil): La aplicación en el tiempo de las normas
tributarias y la seguridad jurídica. Irretroactividad y principio de legalidad de
normas tributarias.
Hans Gribnau (Holanda): Legitimidad en las relaciones fiscales: el imperio
de la ley y la buena gobernanza.
Sergio Endress (Chile): Legalidad, reserva de ley y normas internacionales
de contabilidad: reflexiones sobre certeza y participación.
Gerard T. K. Meussen (Holanda): El principio de racionalidad en la jurisprudencia del TJUE.
Álvaro Rodríguez Bereijo (España): El juicio constitucional de igualdad
tributaria en la experiencia jurisprudencial.
Pedro Massone Parodi (Chile): La igualdad ante los impuestos.
Misabel Abreu Machado Derzi (Brasil): Sobre la sistemática confianza y
desconfianza en la producción de normas legales y la necesidad constante de
promover la confianza.
Joachim Lang (Alemania): Principio de eficiencia y principio de utilidad en
el Derecho tributario.
Mónica Rodrigo Gómez de la Bárcena (España): Algunas reflexiones sobre
los principios constitucionales y el proceso de comprobación tributaria.
Alejo Hernández Lavado (España): La solidaridad interterritorial en la
constitución española de 1978.
Rafael Oliver Cuello (España): La protección de datos personales en el
ámbito tributario.
Humberto Medrano Cornejo - Alex Morris Guerinoni (Perú): Principio de
no confiscatoriedad.
Gabriel Ibarra Pardo (Colombia): Aspectos constitucionales de las medidas
de defensa comercial.
Sección cuarta
El federalismo fiscal
ción.
Giuseppe Abbamonte (Italia): Federalismo y participación en la constitu-
XXV
Franco Fichera (Italia): Prohibición de ayudas de Estado y “beneficios
fiscales”. La actuación del federalismo fiscal en Italia.
Salvatore Sammartino (Italia): El principio de territorialidad en la ejecución
del federalismo fiscal.
Raffaele Perrone Capano (Italia): Crisis del ordenamiento financiero y
garantías de los contribuyentes: entre el declive del sistema parlamentario y la
puesta en marcha de un ordenamiento financiero multinivel.
Pietro Boria (Italia): El quebrantamiento del sistema tributario en una
pluralidad de sistemas tributarios.
Rubén Óscar Asorey (Argentina): El poder tributario municipal en Latinoamérica.
Volumen IV
Parte VI
EL DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
Y EL DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO
Sección primera
Derecho tributario Internacional
Augusto Fantozzi (Italia): Evolución, problemas actuales y perspectivas
del Derecho tributario internacional en la óptica italiana.
Carlo Garbarino (Italia): Aspectos generales de las normas relativas a la
imposición sobre la renta transnacional: desde la concurrencia de potestades
impositivas hasta la proliferación de las fuentes.
Roger Kola Gonze (Congo): Una mirada a las características de los impuestos y las convenciones fiscales internacionales de los países en desarrollo:
el caso del África Sub-Sahariana.
asistencia técnica y software en la definición del artículo 12 de los convenios
para evitar la doble imposición.
José Manuel Almudí (España): La residencia de las personas jurídicas en
el ordenamiento tributario español y en los convenios para evitar la doble imposición.
Jesús Orlando Corredor Alejo (Colombia): La noción de dividendos en el
Derecho colombiano y su aplicación en los convenios de doble imposición.
María Teresa Soler Roch (España): Residentes vs. no residentes: opción
vs. discriminación.
XXVI
Jaime Aneiros Pereira - Carmen Ruiz Hidalgo (España): El régimen tributario de las sociedades holding en España: las entidades de tenencia de valores
extranjeros.
Agostinho Toffoli Tavolaro (Brasil): Tributación de artistas y deportistas.
Reuven Avi-Yonah (USA): E pluribus, unum? Convergencia fiscal y globalización.
Jacques Malherbe - Philippe Malherbe (Bélgica): Fiscalización internacional de los dividendos: por una modificación política.
Giuseppe Marini (Italia): El representante en Italia para los asuntos tributarios de sociedades o entes no residentes en relación con el impuesto de renta.
Germán Pardo Carrero (Colombia): La claúsula de la nación más favorecida.
Sección segunda
El Derecho tributario comunitario
Frans Vanistendael (Bélgica): Una carta europea de tributación: los eslabones perdidos tributarios para el mercado interno.
Patrick Saerens (Bélgica): La Convención Europea sobre derechos humanos
pone a prueba la ley tributaria belga.
Pablo Chico de la Cámara (España): Consecuencias de la declaración de
nulidad de una norma tributaria.
Margarita Escobar (Colombia): La hacienda pública en la integración
económica. Un análisis de la Comunidad andina desde la perspectiva de la
Unión Europea.
Giuseppe Tesauro (Italia): Las implicaciones fiscales de las libertades de
circulación en el mercado único europeo.
Maria Vittoria Serranò (Italia): La política fiscal para el desarrollo estructural y la suspensión cautelar de las ayudas de Estado.
Begoña Pérez Bernabeu (España): El principio de protección de la confianza
legítima en las ayudas de Estado. (La teoría del riesgo previsible: un límite a la
protección de la confianza legítima).
Manlio Ingrosso (Italia): Ventajas tributarias para las cooperativas y
ayudas de Estado.
Francesco Tundo (Italia): El establecimiento permanente “personal”.
Roberto Fernández López - Ana Pita Grandal (España): Desajustes de
derecho comunitario y de derecho interno en la propuesta de base imponible
común consolidada.
Jörg Manfred Mössner (Alemania): Territorialidad del Derecho tributario
y Derecho europeo.
XXVII
Elena Manzano Silva (España): Los acuerdos previos de valoración en las
operaciones vinculadas.
Manuel Pires - Rita Calçada Pires (Portugal): Tipos de responsabilidad en
la tributación portuguesa sobre la renta. Complejidad vs. simplicidad?
Joachim English (Alemania): El lugar de prestación del servicio en la
regulación común del impuesto sobre el valor agregado.
Mercedes Núñez Grañón (España): Tributación en origen versus tributación
en destino: una reflexión sobre la evolución del impuesto sobre el valor añadido.
Álvaro Villegas Aldazosa (Bolivia): Otorgamiento de Tax Credit en los
Estados Unidos por un VAT Refund Tax: el caso boliviano.
Antonio Vázquez del Rey Villanueva (España): Relevancia de la repercusión
y la deducción en la estructura y concepción del IVA.
Volumen V
Parte VII
EL PROCEDIMIENTO Y EL PROCESO TRIBUTARIO
Sección primera
Aspectos generales
Vicente Oscar Díaz (Argentina): El procedimiento y el proceso tributario.
Sección segunda
El procedimiento tributario
Leonardo Perrone (Italia): Tendencias evolutivas y puntos estables en el
tema de verificación de la renta de empresa.
Juan Enrique Varona Alabern (España): La motivación del valor comprobado
por la administración tributaria. Especial referencia a los bienes inmuebles.
Ernesto Eseverri (España): Actuaciones inspectoras y principio de proporcionalidad.
Gianni Marongiu (Italia): El responsable de los procedimientos fiscales y
“la nueva fiesta de la república”.
Fabrizio Amatucci (Italia): Las investigaciones bancarias en la determinación del mayor ingreso gravable.
Jorge Martín López (España): El procedimiento de rectificación de autoliquidaciones tributarias.
XXVIII
Gianfranco Gaffuri (Italia): El procedimiento y los actos de verificación en
la consolidación de los grupos societarios para efectos fiscales.
Ana María Delgado García (España): El cumplimiento de las obligaciones
tributarias formales y las tecnologías de la información y la comunicación.
Eugenio Simón Acosta (España): Los fundamentos de la responsabilidad
patrimonial del Estado legislador en materia tributaria.
Paul Cahn-Speyer (Colombia): La exigencia de culpa en el componente
sancionador de los intereses de mora en materia tributaria.
José Manuel Tejerizo López (España): Algunas consideraciones generales
sobre la inspección de tributos en España.
Sección tercera
Elusión y abuso del derecho
Franco Gallo (Italia): Algunas consideraciones sobre el abuso del derecho
en materia fiscal.
Loris Tosi (Italia): Prospectivas e ideas constructivas acerca del abuso
del derecho.
Paolo Puri (Italia): La evolución del abuso del derecho en el sistema tributario italiano.
Daniel Deak (Hungría): Derecho internacional tributario y elusión fiscal:
el caso de los paraísos fiscales y la opción de la ética en una economía global.
Andrea Parlato (Italia): Determinación de oficio y sancionabilidad de la elusión fiscal y del abuso en el derecho tributario: reflexiones e ideas interpretativas.
Sección cuarta
El proceso tributario
Yves Brard (Francia): El juez, fuente de Derecho tributario procedimental.
Luigi Ferlazzo Natoli (Italia): Análisis costo-beneficio del actual contencioso tributario.
Giuseppe Abbamonte (Italia): Algunas observaciones sobre la reforma del
proceso tributario.
Franco Paparella (Italia): La regulación de las pérdidas sobre los créditos
en los casos de deudores en crisis o sometidos a procesos concursales.
Jaime García Escobar (Chile): Constitucionalidad de los tribunales tributarios en Chile y estudio de la nueva ley.
XXIX
Sección quinta
Los métodos alternativos de resolución
de conflictos en materia tributaria
João Ricardo Catarino - Luciano Gomes Filippo (Portugal - Brasil): El
arbitraje en el derecho tributario: estado actual y perspectivas.
Fernando Serrano Antón (España): Métodos alternativos de solución de
conflictos en materia tributaria: admisibilidad, compatibilidad constitucional y
remedio a la litigiosidad.
Daniel Casas Agudo (España): Sobre la admisibilidad constitucional y
dogmática de los mecanismos consensuales y negociales de aplicación de los
tributos. Especial mención al ordenamiento italiano.
Isaac Merino Jara (España): Las propuestas previas de tributación en el
país Vasco.
Parte VIII
LA CODIFICACIÓN TRIBUTARIA
Jean-Claude Martinez - Norma Caballero Guzmán (Francia - Colombia):
Una contribución a la teoría de la codificación tributaria.
César García Novoa (España): La codificación en Derecho tributario:
perspectivas actuales.
Jesús Alberto Sol Gil (Venezuela): La codificación del Derecho tributario.

Dal Diritto Finanziario al Diritto Tributario

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